2025年會計(jì)職稱考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃重點(diǎn)難點(diǎn)解析與案例分析試題

2025年會計(jì)職稱考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃重點(diǎn)難點(diǎn)解析與案例分析試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售貨物增值稅稅率為13%，若企業(yè)銷售貨物不含稅收入為100萬元，則增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.10.3C.12.6D.11.32.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為10萬元，則該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.10B.10.3C.12.6D.11.34.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售農(nóng)產(chǎn)品5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售貨物增值稅稅率為13%，若企業(yè)銷售貨物含稅收入為130萬元，則增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.10.3C.12.6D.11.36.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)C.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)D.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票，注明稅額為10萬元，則該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.10B.10.3C.12.6D.11.38.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售貨物增值稅稅率為13%，若企業(yè)銷售貨物不含稅收入為100萬元，則增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.10.3C.12.6D.11.310.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售農(nóng)產(chǎn)品二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售農(nóng)產(chǎn)品2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售農(nóng)產(chǎn)品3.增值稅的稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%E.0%4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)C.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)D.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)E.納稅人銷售不動產(chǎn)5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售農(nóng)產(chǎn)品6.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售農(nóng)產(chǎn)品7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)C.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)D.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)E.納稅人銷售不動產(chǎn)8.增值稅的稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%E.0%9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售農(nóng)產(chǎn)品10.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售農(nóng)產(chǎn)品三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，以增值額為計(jì)稅依據(jù)。（）2.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）3.增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%和0%。（）4.增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)等。（）5.增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。（）6.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）7.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）8.增值稅納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以享受免稅政策。（）9.增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅。（）10.增值稅納稅人銷售無形資產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅。（）四、計(jì)算題（每題5分，共15分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售貨物含稅收入為300萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為30萬元，購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為10萬元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售貨物不含稅收入為100萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為10萬元，購進(jìn)設(shè)備取得增值稅普通發(fā)票，注明稅額為5萬元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。3.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月銷售貨物含稅收入為200萬元，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。五、綜合題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月至3月銷售貨物不含稅收入分別為100萬元、120萬元、140萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額分別為10萬元、15萬元、20萬元，購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額分別為8萬元、12萬元、16萬元。計(jì)算該企業(yè)2019年第一季度應(yīng)納增值稅。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年4月至6月銷售貨物含稅收入分別為150萬元、180萬元、210萬元，計(jì)算該企業(yè)2019年第二季度應(yīng)納增值稅。六、案例分析題（每題10分，共10分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月銷售貨物含稅收入為500萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為50萬元，購進(jìn)設(shè)備取得增值稅普通發(fā)票，注明稅額為40萬元。請分析該企業(yè)增值稅稅務(wù)處理與籌劃的重點(diǎn)難點(diǎn)。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：增值稅銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=100×13%=13萬元。2.D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，不包括銷售農(nóng)產(chǎn)品。3.A解析：增值稅專用發(fā)票注明稅額即為可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。4.D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，不包括銷售農(nóng)產(chǎn)品。5.B解析：增值稅銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=130÷(1+13%)×13%=10.3萬元。6.C解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)等，不包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)。7.A解析：增值稅普通發(fā)票注明稅額即為可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。8.D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，不包括銷售無形資產(chǎn)。9.B解析：增值稅銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=100×13%=13萬元。10.D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，不包括銷售農(nóng)產(chǎn)品。二、多項(xiàng)選擇題1.ABD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。2.ABD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。3.ABCE解析：增值稅的稅率包括13%、9%、6%、3%和0%。4.ABD解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)等。5.ABD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。6.ABD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。7.ABD解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)等。8.ABCE解析：增值稅的稅率包括13%、9%、6%、3%和0%。9.ABD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。10.ABD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。三、判斷題1.×解析：增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，以增值額為計(jì)稅依據(jù)。2.√解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。3.√解析：增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%和0%。4.√解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)等。5.√解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。6.√解析：增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。7.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。8.×解析：增值稅納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，不屬于免稅項(xiàng)目。9.√解析：增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅。10.√解析：增值稅納稅人銷售無形資產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅。四、計(jì)算題1.解析：當(dāng)月應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=(300÷(1+13%)×13%)-(30+10)=5.99萬元。2.解析：當(dāng)月應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=(100÷(1+13%)×13%)-10-(5÷(1+13%)×13%)=2.65萬元。3.解析：當(dāng)月應(yīng)納增值稅=銷售額÷(1+稅率)×稅率=200÷(1+3%)×3%=5.84萬元。五、綜合題1.解析：第一季度應(yīng)納增值稅=(