華為財(cái)務(wù)核算管理制度

華為財(cái)務(wù)核算管理制度總則目的本制度旨在規(guī)范華為公司財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，為公司的財(cái)務(wù)管理和決策提供可靠依據(jù)。適用范圍本制度適用于華為公司及其下屬各子公司、分公司的財(cái)務(wù)核算工作?；驹瓌t1.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。3.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，滿足公司管理和決策的需要。4.一致性原則：財(cái)務(wù)核算方法應(yīng)保持一致，不得隨意變更。5.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。財(cái)務(wù)核算機(jī)構(gòu)與人員財(cái)務(wù)核算機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)核算工作。財(cái)務(wù)核算部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。財(cái)務(wù)核算人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)核算主管負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)核算工作，制定財(cái)務(wù)核算制度和流程。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)核算部門與其他部門的工作關(guān)系，解決財(cái)務(wù)核算工作中的問(wèn)題。2.會(huì)計(jì)人員按照財(cái)務(wù)核算制度和流程，進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。協(xié)助財(cái)務(wù)核算主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，編制現(xiàn)金和銀行存款日記賬。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金和核對(duì)銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作會(huì)計(jì)憑證管理1.憑證的填制會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)具備日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等要素。記賬憑證的摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。會(huì)計(jì)科目應(yīng)使用規(guī)范的會(huì)計(jì)科目名稱，不得隨意簡(jiǎn)化或使用自創(chuàng)科目。2.憑證的審核記賬憑證填制完成后，應(yīng)經(jīng)其他會(huì)計(jì)人員審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性等。審核人員應(yīng)在記賬憑證上簽字或蓋章，對(duì)審核結(jié)果負(fù)責(zé)。3.憑證的裝訂每月終了，會(huì)計(jì)人員應(yīng)將記賬憑證按照編號(hào)順序整理成冊(cè)，并進(jìn)行裝訂。裝訂后的記賬憑證應(yīng)加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號(hào)碼等內(nèi)容。會(huì)計(jì)賬簿管理1.賬簿的設(shè)置公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等主要賬簿，以及其他輔助賬簿。總賬應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目分類設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬明細(xì)科目設(shè)置，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。2.賬簿的登記會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記賬簿，賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整。登記賬簿時(shí)，應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆或鉛筆書(shū)寫(xiě)。賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正，不得隨意涂改、挖補(bǔ)或刮擦。3.賬簿的核對(duì)會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期進(jìn)行賬簿核對(duì)，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。賬證核對(duì)是指將賬簿記錄與記賬憑證及原始憑證進(jìn)行核對(duì)。賬賬核對(duì)是指將總賬與明細(xì)賬、日記賬之間進(jìn)行核對(duì)。賬實(shí)核對(duì)是指將賬簿記錄與實(shí)物資產(chǎn)、貨幣資金等進(jìn)行核對(duì)。財(cái)務(wù)報(bào)表管理1.報(bào)表的編制公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.報(bào)表的審核財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)核算主管審核。審核內(nèi)容包括報(bào)表的格式是否符合要求、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、勾稽關(guān)系是否正確等。審核人員應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表上簽字或蓋章，對(duì)審核結(jié)果負(fù)責(zé)。3.報(bào)表的報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表審核無(wú)誤后，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式報(bào)送公司管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門。報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人或授權(quán)代表人簽字。財(cái)務(wù)核算流程費(fèi)用報(bào)銷核算流程1.費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)員工因工作需要發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)的原始憑證。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)注明費(fèi)用的用途、金額、報(bào)銷日期等內(nèi)容。2.部門負(fù)責(zé)人審批費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)先由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)費(fèi)用的合理性和必要性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)審核費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，應(yīng)提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)人員應(yīng)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，以及報(bào)銷金額是否符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后，應(yīng)簽字確認(rèn)。4.領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)審核通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷單，應(yīng)提交公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)狀況和費(fèi)用控制政策進(jìn)行審批，并簽字確認(rèn)。5.報(bào)銷支付費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行報(bào)銷支付。報(bào)銷支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等。采購(gòu)核算流程1.采購(gòu)申請(qǐng)公司各部門因工作需要采購(gòu)物資或服務(wù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單，并注明采購(gòu)的物資或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容。采購(gòu)申請(qǐng)單應(yīng)先由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)工作需要和預(yù)算情況進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。2.采購(gòu)訂單下達(dá)采購(gòu)申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)單下達(dá)采購(gòu)訂單。采購(gòu)訂單應(yīng)注明采購(gòu)的物資或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期等內(nèi)容。采購(gòu)訂單應(yīng)與供應(yīng)商進(jìn)行確認(rèn)，并簽字蓋章。3.采購(gòu)驗(yàn)收物資或服務(wù)到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括物資或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等是否符合采購(gòu)訂單的要求。驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)。4.采購(gòu)發(fā)票開(kāi)具供應(yīng)商應(yīng)根據(jù)采購(gòu)訂單和驗(yàn)收單開(kāi)具采購(gòu)發(fā)票。采購(gòu)發(fā)票應(yīng)注明采購(gòu)的物資或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、稅率等內(nèi)容。采購(gòu)發(fā)票應(yīng)與采購(gòu)訂單和驗(yàn)收單進(jìn)行核對(duì)，確保發(fā)票內(nèi)容的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。5.采購(gòu)核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)訂單、驗(yàn)收單和采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行采購(gòu)核算。采購(gòu)核算內(nèi)容包括記錄采購(gòu)物資或服務(wù)的成本、確認(rèn)應(yīng)付賬款等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期與供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬，確保應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性。銷售核算流程1.銷售合同簽訂公司銷售部門與客戶簽訂銷售合同，銷售合同應(yīng)注明銷售的產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期等內(nèi)容。銷售合同應(yīng)與客戶進(jìn)行確認(rèn)，并簽字蓋章。2.發(fā)貨通知銷售部門根據(jù)銷售合同的約定，向倉(cāng)庫(kù)下達(dá)發(fā)貨通知。發(fā)貨通知應(yīng)注明銷售的產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、交貨日期等內(nèi)容。倉(cāng)庫(kù)根據(jù)發(fā)貨通知進(jìn)行備貨，并安排發(fā)貨。3.銷售發(fā)票開(kāi)具銷售部門根據(jù)發(fā)貨情況向客戶開(kāi)具銷售發(fā)票。銷售發(fā)票應(yīng)注明銷售的產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、稅率等內(nèi)容。銷售發(fā)票應(yīng)與銷售合同和發(fā)貨通知進(jìn)行核對(duì)，確保發(fā)票內(nèi)容的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。4.銷售核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同、發(fā)貨通知和銷售發(fā)票進(jìn)行銷售核算。銷售核算內(nèi)容包括記錄銷售收入、確認(rèn)應(yīng)收賬款等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期與客戶進(jìn)行對(duì)賬，確保應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)核算監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)核算工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)核算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)檢查結(jié)果，編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)審計(jì)情況。外部審計(jì)監(jiān)督1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)的要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行年度審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，提供必要的資料和信息。財(cái)務(wù)核算檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)核算工作進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立財(cái)務(wù)核算