做賬實操-居民服務行業(yè)中修理和其他服務業(yè)的全盤賬務處理分錄及成本核算實例

會計實操文庫1/15做賬實操-居民服務行業(yè)中修理和其他服務業(yè)的全盤賬務處理分錄及成本核算實例賬務處理分錄1.采購材料和物資購買修理用材料，如零部件、工具等，取得增值稅專用發(fā)票，價款5,000元，增值稅稅率13%。借：原材料5,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）650貸：銀行存款5,6502.提供服務確認收入為客戶提供家電修理服務，收取費用3,000元，增值稅稅率6%。借：銀行存款3,180貸：主營業(yè)務收入3,000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）1803.成本核算相關分錄維修人員本月工資為8,000元。借：主營業(yè)務成本8,000貸：應付職工薪酬8,000本月消耗修理材料2,000元。借：主營業(yè)務成本2,000貸：原材料2,000計提維修設備折舊，每月折舊額為1,000元。借：主營業(yè)務成本1,000貸：累計折舊1,0004.費用相關分錄支付店面租金，每月3,000元。借：管理費用3,000貸：銀行存款3,000支付水電費，本月1,000元。借：管理費用1,000貸：銀行存款1,000發(fā)生業(yè)務招待費500元。借：管理費用500貸：銀行存款5005.稅費相關分錄假設本月增值稅應納稅額為1,000元（銷項稅額減去進項稅額后的余額），城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。計算附加稅：城市維護建設稅=(1,000×7%=70)元教育費附加=(1,000×3%=30)元地方教育附加=(1,000×2%=20)元借：稅金及附加120貸：應交稅費應交城市維護建設稅70應交稅費應交教育費附加30應交稅費應交地方教育附加20成本核算實例假設某修理店主要提供電腦修理服務，本月共修理電腦100臺，其成本核算過程：直接材料成本：修理過程中使用的各種零部件、耗材等，每臺電腦平均耗用材料成本為50元，本月直接材料總成本=(50×100=5,000)元。直接人工成本：維修人員的工資及福利。本月維修人員工資共計10,000元，假設維修人員只從事電腦修理工作，無其他兼崗。則每臺電腦的直接人工成本=(10,000÷100=100)元。間接成本（制造費用）：維修設備折舊每月2,000元。店面租金每月3,000元。水電費每月1,000元。其他間接費用（如工具損耗、辦公用品等）每月1,000元。間接成本總計=(2,000+3,000+1,000+1,000=7,000)元。每臺電腦應分攤的間接成本=(7,000÷100=70)元。單位產品成本計算：單位產品成本=直接材料成本+直接人工成本+分攤的間接成本=(50+100+70=220)元。總成本計算：本月修理100臺電腦的總成本=(220×100=22,000)元。相關會計分錄如下：1.歸集成本時借：生產成本直接材料5,000生產成本直接人工10,000制造費用7,000貸：原材料5,000應付職工薪酬10,000累計折舊2,000銀行存款5,000（支付租金、水電費及其他間接費用）2.分配制造費用時借：生產成本制造費用7,000貸：制造費用7,0003.確認主營業(yè)務成本時借：主營業(yè)務成本22,000貸：生產成本直接材料5,000生產成本直接人工10,000生產成本制造費用7,000財務部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據(jù)?。賬務登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數(shù)據(jù)與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至會計崗生成財務報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?會計工作職責說明書一、基本信息崗位名稱：會計所屬部門：財務部直接上級：財務經(jīng)理崗位編碼：[具體編碼]二、崗位職責賬務處理嚴格依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)內部財務規(guī)定，對各類原始憑證進行審核，確保其真實性、合法性與完整性。審核無誤后，準確編制記賬憑證，涵蓋資產購置、費用報銷、收入確認等業(yè)務。每日及時登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，做到日清月結，保證賬實相符。負責總賬與明細賬的登記工作，定期進行總賬與明細賬的核對，保證賬賬相符。月終，依據(jù)總賬和明細賬編制科目余額表，為財務報表的編制提供基礎數(shù)據(jù)。財務報表編制按照月度、季度和年度，精準編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權益變動表等財務報表。報表編制過程中，確保數(shù)據(jù)來源可靠、計算準確、項目列示規(guī)范，真實反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。對財務報表進行深入分析，撰寫財務報表分析報告。通過比率分析、趨勢分析等方法，揭示企業(yè)財務指標的變化趨勢及存在問題，為管理層決策提供有力的財務支持。稅務管理熟悉國家稅收政策法規(guī)，及時掌握稅收政策變動情況，確保企業(yè)稅務處理的合規(guī)性。負責增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等各類稅款的計算與申報繳納工作，按時完成納稅申報任務，避免逾期納稅風險。整理、保管稅務相關資料，如稅務申報表、完稅憑證等，配合稅務機關的檢查與審計工作。積極開展稅務籌劃，在合法合規(guī)的前提下，為企業(yè)降低稅務成本。預算管理協(xié)同各部門，參與年度預算的編制工作。收集、整理各部門預算數(shù)據(jù)，運用合理的預算編制方法，對收入、成本、費用等項目進行預測和分析，協(xié)助編制全面預算草案。在預算執(zhí)行過程中，對各部門預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控與分析，定期編制預算執(zhí)行報告。針對預算執(zhí)行差異，及時進行調查與分析，提出調整建議，確保企業(yè)預算目標的實現(xiàn)。財務審計配合為內部審計和外部審計工作提供必要的財務資料和數(shù)據(jù)支持，配合審計人員開展審計工作。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行解釋說明，并協(xié)助制定整改措施。根據(jù)審計意見，對財務工作流程和內部控制制度進行優(yōu)化和完善，提升財務管理水平。三、任職要求教育背景：會計學、財務管理等相關專業(yè)，本科及以上學歷。工作經(jīng)驗：具有[X]年以上會計工作經(jīng)驗，有[行業(yè)名稱]行業(yè)經(jīng)驗者優(yōu)先。專業(yè)技能熟練掌握財務會計、成本會計、稅務會計等專業(yè)知識，精通會計準則和財務法規(guī)。能夠熟練運用財務軟件，如用友、金蝶等，以及辦公軟件，如Excel、Word等。具備較強的Excel數(shù)據(jù)處理能力，能夠運用函數(shù)和數(shù)據(jù)透視表進行財務數(shù)據(jù)分析。職業(yè)資格：持有初級會計師及以上職稱證書，注冊會計師優(yōu)先。能力素質具備嚴謹細致的工作態(tài)度，高度的