財(cái)稅技能試題答案大全及解析

財(cái)稅技能試題答案大全及解析

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物的稅率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.下列屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）A.普通護(hù)膚品B.實(shí)木地板C.電動(dòng)汽車D.電視機(jī)答案：B4.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.使用人D.領(lǐng)受人答案：C5.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.增值稅和消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅答案：C6.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.16%答案：C7.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B8.下列不屬于企業(yè)收入總額的是（）A.銷售貨物收入B.接受捐贈(zèng)收入C.財(cái)政撥款D.租金收入答案：C9.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B10.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.提供修理修配勞務(wù)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)答案：ABCD2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式有（）A.免稅收入B.減計(jì)收入C.加計(jì)扣除D.加速折舊答案：ABCD3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD4.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購(gòu)銷合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD5.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD6.企業(yè)發(fā)生的下列支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）A.合理的工資、薪金支出B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.五險(xiǎn)一金答案：AD7.下列屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD8.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值答案：BC9.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽答案：ABCD10.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括（）A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量超過(guò)150毫升的摩托車答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：對(duì)3.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。（）答案：對(duì)4.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)貼花。（）答案：對(duì)5.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）答案：錯(cuò)6.企業(yè)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按照不超過(guò)工資、薪金總額的14%、2%、8%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：對(duì)7.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：對(duì)8.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，獨(dú)立于房屋之外的建筑物如圍墻、煙囪等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象。（）答案：對(duì)9.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種計(jì)征方式。（）答案：對(duì)10.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性；實(shí)行比例稅率。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有哪些？答案：包括真實(shí)性原則，實(shí)際發(fā)生且與取得收入有關(guān)；相關(guān)性原則，與取得收入直接相關(guān)；合理性原則，支出是合理的、符合經(jīng)營(yíng)常規(guī)。3.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的作用。答案：消費(fèi)稅可調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，抑制超前消費(fèi)需求；正確引導(dǎo)消費(fèi)方向，體現(xiàn)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；增加財(cái)政收入，因其征收范圍和稅率有特定性。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答案：印花稅納稅方法有自行貼花，即納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額、購(gòu)買并粘貼印花稅票；匯貼或匯繳，一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯總繳納；委托代征，稅務(wù)機(jī)關(guān)委托相關(guān)單位代征印花稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論營(yíng)改增對(duì)企業(yè)財(cái)稅管理的影響。答案：營(yíng)改增使企業(yè)稅收計(jì)算更復(fù)雜，需準(zhǔn)確區(qū)分不同稅率業(yè)務(wù)。影響企業(yè)定價(jià)策略，因價(jià)稅分離。同時(shí)促使企業(yè)加強(qiáng)發(fā)票管理，合理抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，也對(duì)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力提出更高要求。2.分析企業(yè)如何合理利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)。答案：企業(yè)要深入了解自身適用的稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)加計(jì)扣除、小微企業(yè)優(yōu)惠等。準(zhǔn)確核算相關(guān)項(xiàng)目，滿足政策條件。合理規(guī)劃經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如產(chǎn)業(yè)選擇、地區(qū)布局等，充分享受優(yōu)惠，降低稅負(fù)。3.談?wù)剛€(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除對(duì)個(gè)人和家庭的意義。答案：對(duì)個(gè)人和家庭而言，專項(xiàng)附加扣除能減輕稅收負(fù)擔(dān)，增加可支配收入。像子女教育、大病醫(yī)療等扣除項(xiàng)目，體現(xiàn)稅收對(duì)民生的關(guān)懷，