2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃備考策略試題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃備考策略試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：請(qǐng)從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的答案。1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？A.按規(guī)定繳納的增值稅B.按規(guī)定繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅C.按規(guī)定繳納的教育費(fèi)附加D.按規(guī)定繳納的營業(yè)稅2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：A.銷售貨物B.提供加工C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該批原材料已驗(yàn)收入庫。該企業(yè)應(yīng)計(jì)入原材料成本的金額是：A.100萬元B.117萬元C.100萬元+17萬元D.100萬元-17萬元4.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是：A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.提供建筑安裝勞務(wù)C.銷售無形資產(chǎn)D.銷售貨物5.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，銷售貨物取得的含稅銷售額為10萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額是：A.1萬元B.1.17萬元C.0.83萬元D.0.83萬元6.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是：A.按規(guī)定繳納的增值稅B.按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅C.按規(guī)定繳納的土地增值稅D.按規(guī)定繳納的印花稅7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。該企業(yè)應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的金額是：A.50萬元B.58.5萬元C.50萬元+8.5萬元D.50萬元-8.5萬元8.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是：A.銷售不動(dòng)產(chǎn)的合同簽訂日B.提供建筑安裝勞務(wù)的合同簽訂日C.銷售無形資產(chǎn)的合同簽訂日D.銷售貨物的合同簽訂日9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為80萬元，增值稅稅額為13.6萬元。該企業(yè)應(yīng)計(jì)入原材料成本的金額是：A.80萬元B.93.6萬元C.80萬元+13.6萬元D.80萬元-13.6萬元10.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是：A.銷售貨物取得的收入B.提供勞務(wù)取得的收入C.出租房屋取得的收入D.按規(guī)定繳納的增值稅二、多項(xiàng)選擇題要求：請(qǐng)從下列各題的五個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目不得扣除？A.按規(guī)定繳納的增值稅B.按規(guī)定繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅C.按規(guī)定繳納的教育費(fèi)附加D.按規(guī)定繳納的營業(yè)稅E.按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：A.銷售貨物B.提供加工C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.提供建筑安裝勞務(wù)3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業(yè)應(yīng)計(jì)入原材料成本的金額是：A.100萬元B.117萬元C.100萬元+17萬元D.100萬元-17萬元E.117萬元-17萬元4.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的有：A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.提供建筑安裝勞務(wù)C.銷售無形資產(chǎn)D.銷售貨物E.提供咨詢勞務(wù)5.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，銷售貨物取得的含稅銷售額為10萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額是：A.1萬元B.1.17萬元C.0.83萬元D.0.83萬元E.10萬元-1.17萬元6.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是：A.按規(guī)定繳納的增值稅B.按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅C.按規(guī)定繳納的土地增值稅D.按規(guī)定繳納的印花稅E.按規(guī)定繳納的教育費(fèi)附加7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。該企業(yè)應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的金額是：A.50萬元B.58.5萬元C.50萬元+8.5萬元D.50萬元-8.5萬元E.58.5萬元-8.5萬元8.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有：A.銷售不動(dòng)產(chǎn)的合同簽訂日B.提供建筑安裝勞務(wù)的合同簽訂日C.銷售無形資產(chǎn)的合同簽訂日D.銷售貨物的合同簽訂日E.提供咨詢勞務(wù)的合同簽訂日9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為80萬元，增值稅稅額為13.6萬元。該企業(yè)應(yīng)計(jì)入原材料成本的金額是：A.80萬元B.93.6萬元C.80萬元+13.6萬元D.80萬元-13.6萬元E.93.6萬元-13.6萬元10.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有：A.銷售貨物取得的收入B.提供勞務(wù)取得的收入C.出租房屋取得的收入D.按規(guī)定繳納的增值稅E.按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅四、判斷題要求：請(qǐng)判斷下列各題的正誤，正確的寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.增值稅專用發(fā)票是購買方計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。（）2.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（）3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，包括貨幣收入和實(shí)物收入。（）4.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出，不超過當(dāng)年利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）五、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算應(yīng)納稅額。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月至12月，銷售貨物取得不含稅銷售額為2000萬元，提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額為300萬元，出租房屋取得租金收入為100萬元。當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬元。已知增值稅稅率為13%，房產(chǎn)稅稅率為12%，企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅、房產(chǎn)稅和企業(yè)所得稅。六、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析并回答問題。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月至12月，銷售貨物取得不含稅銷售額為3000萬元，提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額為500萬元，出租房屋取得租金收入為200萬元。當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為300萬元。已知增值稅稅率為13%，房產(chǎn)稅稅率為12%，企業(yè)所得稅稅率為25%，教育費(fèi)附加稅率為3%，地方教育附加稅率為2%。問題：1.計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅。2.計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。3.計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加和地方教育附加。4.計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：按規(guī)定繳納的增值稅是價(jià)外稅，不計(jì)入成本，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2.C解析：出口貨物免稅，不屬于增值稅應(yīng)稅行為。3.A解析：購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業(yè)應(yīng)計(jì)入原材料成本的金額是100萬元。4.D解析：銷售貨物屬于增值稅征稅范圍，不屬于營業(yè)稅征稅范圍。5.A解析：某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，銷售貨物取得的含稅銷售額為10萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額是1萬元。6.A解析：按規(guī)定繳納的增值稅是價(jià)外稅，不計(jì)入成本，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。7.A解析：購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。該企業(yè)應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的金額是50萬元。8.A解析：銷售不動(dòng)產(chǎn)的合同簽訂日不屬于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。9.A解析：購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為80萬元，增值稅稅額為13.6萬元。該企業(yè)應(yīng)計(jì)入原材料成本的金額是80萬元。10.D解析：按規(guī)定繳納的增值稅是價(jià)外稅，不計(jì)入成本，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。二、多項(xiàng)選擇題1.A、E解析：按規(guī)定繳納的增值稅和房產(chǎn)稅是價(jià)外稅，不計(jì)入成本，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2.A、B、D、E解析：銷售貨物、提供加工、出口貨物和提供建筑安裝勞務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅行為。3.A、B解析：購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業(yè)應(yīng)計(jì)入原材料成本的金額是100萬元。4.A、B、C解析：銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)屬于營業(yè)稅征稅范圍。5.A、C解析：某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，銷售貨物取得的含稅銷售額為10萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額是1萬元。6.B、C、D解析：按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅、土地增值稅和印花稅屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。7.A、B解析：購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。該企業(yè)應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的金額是50萬元。8.A、B、C、D解析：銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和銷售貨物的合同簽訂日都屬于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。9.A、B解析：購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為80萬元，增值稅稅額為13.6萬元。該企業(yè)應(yīng)計(jì)入原材料成本的金額是80萬元。10.A、B、C解析：銷售貨物、提供勞務(wù)和出租房屋取得的收入屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。四、判斷題1.√解析：增值稅專用發(fā)票是購買方計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。2.√解析：營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。3.√解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，包括貨幣收入和實(shí)物收入。4.√解析：按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.√解析：按規(guī)定繳納的公益性捐贈(zèng)支出，不超過當(dāng)年利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。五、計(jì)算題1.增值稅應(yīng)納稅額=（2000+300+100）×13%-200=269萬元解析：根據(jù)增值稅計(jì)算公式，先計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，然后減去進(jìn)項(xiàng)稅額。2.房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=100×12%=12萬元解析：根據(jù)房