內(nèi)部控制資產(chǎn)管理制度

內(nèi)部控制資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強公司內(nèi)部控制，規(guī)范資產(chǎn)的管理與使用，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司正常運營，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構(gòu)的所有資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)的管理與使用應(yīng)符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.安全性原則：確保資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)被盜、毀損、丟失等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。4.全面性原則：涵蓋資產(chǎn)從購置、使用、維護(hù)到處置的全過程管理。二、資產(chǎn)分類與定義（一）固定資產(chǎn)指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等。（二）流動資產(chǎn)指預(yù)計在一個正常營業(yè)周期內(nèi)或一個會計年度內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)。包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。（三）無形資產(chǎn)指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。三、資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善資產(chǎn)管理制度，并組織實施。2.對資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一登記、核算和清查，建立資產(chǎn)臺賬。3.定期對資產(chǎn)進(jìn)行盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。4.辦理資產(chǎn)的購置、驗收、入庫、保管、領(lǐng)用、維修、處置等手續(xù)。（二）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全與完整。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤點等工作。3.提出資產(chǎn)購置、維修、處置等申請。（三）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財務(wù)核算，按照會計準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理。2.審核資產(chǎn)購置、維修、處置等費用支出。3.定期與資產(chǎn)管理部門核對資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符。四、資產(chǎn)購置與驗收（一）購置申請使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫資產(chǎn)購置申請表，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交資產(chǎn)管理部門。（二）審批流程資產(chǎn)管理部門對購置申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)辦理購置手續(xù)。（三）采購資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批結(jié)果，按照公司采購管理制度進(jìn)行采購。采購過程中應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。（四）驗收資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門組織使用部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等是否符合合同要求。驗收合格后，填寫資產(chǎn)驗收單，辦理入庫手續(xù)。五、資產(chǎn)日常管理（一）資產(chǎn)登記資產(chǎn)管理部門對驗收合格的資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一登記，建立資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置日期、使用部門、存放地點等信息。（二）資產(chǎn)領(lǐng)用使用部門因工作需要領(lǐng)用資產(chǎn)時，填寫資產(chǎn)領(lǐng)用單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。資產(chǎn)管理部門根據(jù)領(lǐng)用單發(fā)放資產(chǎn)，并在資產(chǎn)臺賬上記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用情況。（三）資產(chǎn)保管1.使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常保管，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，確保資產(chǎn)的安全與完整。2.資產(chǎn)存放地點應(yīng)安全、整潔，符合資產(chǎn)保管要求。對于貴重資產(chǎn)或易損資產(chǎn)，應(yīng)采取必要的防護(hù)措施。（四）資產(chǎn)維修資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時，使用部門應(yīng)及時填寫資產(chǎn)維修申請表，說明維修原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號等信息，提交資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門審核后安排維修，并跟蹤維修進(jìn)度，確保維修質(zhì)量。（五）資產(chǎn)清查1.資產(chǎn)管理部門定期組織資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、存放地點、使用狀況等。2.清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理，確保資產(chǎn)賬實相符。六、資產(chǎn)處置（一）處置原因資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈等。資產(chǎn)處置的原因主要有資產(chǎn)已超過使用年限、技術(shù)落后、損壞無法修復(fù)、閑置等。（二）處置申請使用部門或資產(chǎn)管理部門提出資產(chǎn)處置申請，填寫資產(chǎn)處置申請表，詳細(xì)說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置日期、處置原因等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交資產(chǎn)管理部門。（三）審批流程資產(chǎn)管理部門對處置申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)辦理處置手續(xù)。（四）處置方式1.報廢：對于已無法使用或無使用價值的資產(chǎn)，經(jīng)審批后進(jìn)行報廢處理。報廢資產(chǎn)應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行妥善處置，如變賣廢舊物資等。2.出售：對于閑置或不需用的資產(chǎn)，經(jīng)評估后可進(jìn)行出售。出售資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、拍賣等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置價格合理。3.轉(zhuǎn)讓：對于符合條件的資產(chǎn)，可按照公司規(guī)定進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)應(yīng)簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。4.捐贈：對于公司不再需要且符合捐贈條件的資產(chǎn)，可進(jìn)行捐贈。捐贈資產(chǎn)應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保捐贈行為合法合規(guī)。（五）處置賬務(wù)處理財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)處置審批結(jié)果，按照會計準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，及時調(diào)整資產(chǎn)賬面價值，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。七、無形資產(chǎn)管理制度（一）無形資產(chǎn)的取得1.自行研發(fā)：公司自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則進(jìn)行核算，研發(fā)過程中發(fā)生的費用應(yīng)合理歸集，符合資本化條件的予以資本化，不符合資本化條件的計入當(dāng)期損益。2.外購：外購的無形資產(chǎn)，其成本包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。（二）無形資產(chǎn)的攤銷無形資產(chǎn)應(yīng)按照使用壽命進(jìn)行攤銷，攤銷方法應(yīng)合理、一致。攤銷期限應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和預(yù)計使用情況確定，一般不得低于10年。（三）無形資產(chǎn)的處置無形資產(chǎn)的處置按照本制度資產(chǎn)處置的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。處置無形資產(chǎn)時，應(yīng)按照會計準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。八、資產(chǎn)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險識別，分析可能存在的風(fēng)險因素，如資產(chǎn)被盜、毀損、丟失、貶值等。（二）風(fēng)險評估根據(jù)風(fēng)險識別結(jié)果，對資產(chǎn)風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險等級。風(fēng)險評估應(yīng)考慮資產(chǎn)的重要性、價值大小、使用狀況等因素。（三）風(fēng)險應(yīng)對針對不同等級的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于高風(fēng)險資產(chǎn)，應(yīng)加強管理和監(jiān)控，采取必要的防護(hù)措施；對于中風(fēng)險資產(chǎn)，應(yīng)定期進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題；對于低風(fēng)險資產(chǎn)，可適當(dāng)簡化管理程序。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門定期對資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計，檢查資產(chǎn)的管理與使用是否符合規(guī)定，資產(chǎn)賬實是否相符，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）日常檢查資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強對資產(chǎn)的日常檢查，定期對資產(chǎn)的使用狀況、保管情況等進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）考核評價公司將資產(chǎn)