公司日常支付管理制度

公司日常支付管理制度總則1.目的為規(guī)范公司日常支付行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的日常支付業(yè)務(wù)，包括但不限于員工薪酬、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、采購(gòu)付款、對(duì)外投資、融資還款等各類(lèi)款項(xiàng)的支付。3.基本原則合法性原則：支付行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。真實(shí)性原則：支付業(yè)務(wù)所涉及的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須真實(shí)、準(zhǔn)確，相關(guān)憑證完整、有效。審批流程原則：嚴(yán)格執(zhí)行支付審批流程，未經(jīng)授權(quán)不得擅自支付款項(xiàng)。資金安全原則：確保資金支付過(guò)程的安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，降低資金成本。支付審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程申請(qǐng)人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單：詳細(xì)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)并簽字。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票真?zhèn)?、?bào)銷(xiāo)金額是否符合標(biāo)準(zhǔn)、審批手續(xù)是否齊全等，審核通過(guò)后簽字。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)審批權(quán)限，由分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)?？偨?jīng)理審批：超過(guò)一定金額或重大事項(xiàng)的報(bào)銷(xiāo)，需經(jīng)總經(jīng)理審批簽字。報(bào)銷(xiāo)支付：經(jīng)各級(jí)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)支付手續(xù)。2.采購(gòu)付款審批流程采購(gòu)部門(mén)提交申請(qǐng)：采購(gòu)人員根據(jù)采購(gòu)合同或訂單，填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明供應(yīng)商名稱、采購(gòu)項(xiàng)目、金額、付款方式等信息，并附上相關(guān)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等憑證。采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：對(duì)采購(gòu)事項(xiàng)的真實(shí)性、必要性進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后簽字。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)付款申請(qǐng)的資金來(lái)源、支付方式、發(fā)票及相關(guān)憑證進(jìn)行審核，審核通過(guò)后簽字。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)審批權(quán)限，由分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)?？偨?jīng)理審批：重大采購(gòu)付款事項(xiàng)需經(jīng)總經(jīng)理審批簽字。付款執(zhí)行：財(cái)務(wù)部門(mén)按照審批結(jié)果辦理付款手續(xù)，確保款項(xiàng)支付給指定供應(yīng)商。3.其他支付審批流程對(duì)于員工薪酬、對(duì)外投資、融資還款等其他支付業(yè)務(wù)，參照上述費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)或采購(gòu)付款審批流程，結(jié)合具體業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定相應(yīng)的審批流程，明確各環(huán)節(jié)審批職責(zé)和權(quán)限，確保支付業(yè)務(wù)合規(guī)、有序進(jìn)行。支付方式1.現(xiàn)金支付適用范圍：一般適用于支付給個(gè)人的小額款項(xiàng)，如員工差旅費(fèi)、零星辦公用品采購(gòu)等，且單次支付金額符合國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定。支付流程：申請(qǐng)人填寫(xiě)現(xiàn)金支付申請(qǐng)單，經(jīng)審批后，由出納從庫(kù)存現(xiàn)金中支付，并要求收款人簽字確認(rèn)?，F(xiàn)金管理：公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行轉(zhuǎn)賬支付適用范圍：適用于金額較大的支付業(yè)務(wù)，包括支付供應(yīng)商貨款、員工工資發(fā)放、繳納稅費(fèi)等。支付流程：申請(qǐng)人填寫(xiě)銀行轉(zhuǎn)賬支付申請(qǐng)單，提供收款單位名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行等信息，經(jīng)審批后，由出納通過(guò)公司銀行賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付，并打印轉(zhuǎn)賬憑證作為支付依據(jù)。銀行賬戶管理：公司應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。嚴(yán)格按照銀行規(guī)定辦理賬戶開(kāi)立、變更、注銷(xiāo)等手續(xù)，防范賬戶風(fēng)險(xiǎn)。3.電子支付適用范圍：隨著信息技術(shù)的發(fā)展，電子支付方式在公司日常支付中逐漸廣泛應(yīng)用，如網(wǎng)上銀行支付、第三方支付平臺(tái)支付等。電子支付適用于符合相關(guān)規(guī)定且具備電子支付條件的各類(lèi)支付業(yè)務(wù)。支付流程：申請(qǐng)人根據(jù)電子支付平臺(tái)要求，填寫(xiě)支付信息，上傳相關(guān)憑證，經(jīng)審批后，由出納按照電子支付操作流程完成支付，并保存支付記錄和相關(guān)電子憑證。電子支付安全管理：公司應(yīng)加強(qiáng)電子支付安全管理，采取必要的安全措施，如設(shè)置安全密碼、安裝安全軟件、定期更新系統(tǒng)等，防范電子支付風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)電子支付操作人員的培訓(xùn)，提高其安全意識(shí)和操作技能。支付憑證管理1.憑證種類(lèi)發(fā)票：是公司支付業(yè)務(wù)中最常見(jiàn)的原始憑證，包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票等。發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，且與支付業(yè)務(wù)內(nèi)容相符。收據(jù)：對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的支付業(yè)務(wù)，可使用收據(jù)作為支付憑證。收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章，并注明收款事由、金額等信息。報(bào)銷(xiāo)單：?jiǎn)T工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)統(tǒng)一格式的報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)記錄報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)、金額、附件張數(shù)等信息，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。合同、協(xié)議：涉及采購(gòu)、銷(xiāo)售、服務(wù)等業(yè)務(wù)的支付，應(yīng)附上相關(guān)合同、協(xié)議，作為支付的依據(jù)之一。合同、協(xié)議應(yīng)明確雙方權(quán)利義務(wù)、支付條款等內(nèi)容。審批單：各類(lèi)支付業(yè)務(wù)均需填寫(xiě)審批單，經(jīng)各級(jí)審批人員簽字后，作為支付審批的依據(jù)和支付憑證的組成部分。2.憑證取得與審核取得要求：支付業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得合法、有效的支付憑證，并確保憑證內(nèi)容完整、準(zhǔn)確。對(duì)于發(fā)票，應(yīng)檢查發(fā)票的開(kāi)具日期、發(fā)票號(hào)碼、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、商品或服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額、發(fā)票專(zhuān)用章等要素是否齊全、正確。審核要點(diǎn)：財(cái)務(wù)人員在審核支付憑證時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注憑證的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性。審核發(fā)票時(shí)，可通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等渠道核實(shí)發(fā)票真?zhèn)?；審核?bào)銷(xiāo)單時(shí)，檢查報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)是否符合公司規(guī)定、審批手續(xù)是否齊全；審核合同、協(xié)議時(shí)，關(guān)注合同條款是否與支付業(yè)務(wù)一致等。對(duì)于不符合要求的支付憑證，應(yīng)及時(shí)要求經(jīng)辦人員補(bǔ)充、更正或重新取得。3.憑證粘貼與保管粘貼要求：經(jīng)辦人員應(yīng)將取得的支付憑證按照一定順序整齊粘貼在報(bào)銷(xiāo)單或其他粘貼單上，并注明附件張數(shù)。粘貼時(shí)應(yīng)注意發(fā)票等憑證的正面朝上，便于查看和審核。保管期限：支付憑證應(yīng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定進(jìn)行妥善保管，保管期限一般為[X]年。保管期滿后，經(jīng)公司檔案管理部門(mén)批準(zhǔn)，方可按照規(guī)定進(jìn)行銷(xiāo)毀。在保管期間，應(yīng)確保憑證的安全、完整，便于查閱和審計(jì)。支付風(fēng)險(xiǎn)防控1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制：公司應(yīng)定期對(duì)日常支付業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如支付審批流程不規(guī)范、支付憑證虛假、資金被盜用等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的支付業(yè)務(wù)，應(yīng)采取重點(diǎn)監(jiān)控和防范措施。2.風(fēng)險(xiǎn)防控措施加強(qiáng)內(nèi)部控制：完善支付審批流程，明確各環(huán)節(jié)審批職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)支付業(yè)務(wù)的全過(guò)程監(jiān)督。建立不相容崗位分離制度，如支付審批與執(zhí)行、支付憑證保管與審核等崗位相互分離，防止舞弊行為。強(qiáng)化財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定對(duì)支付憑證進(jìn)行審核，提高審核質(zhì)量，確保支付業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。信息安全管理：加強(qiáng)公司信息系統(tǒng)安全管理，采取數(shù)據(jù)加密、訪問(wèn)控制、定期備份等措施，確保支付業(yè)務(wù)相關(guān)信息的安全。防止因信息泄露導(dǎo)致支付風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)督檢查：定期對(duì)公司日常支付業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題，完善支付管理制度。對(duì)違反支付管