房開公司核算管理制度VIP

房開公司核算管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范房開公司的核算管理工作，確保財務(wù)信息的準確性、及時性和完整性，為公司的決策提供可靠依據(jù)，加強成本控制，提高公司經(jīng)濟效益。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及所屬項目的核算管理工作。3.核算原則合法性原則：核算工作應(yīng)符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。真實性原則：如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：核算數(shù)據(jù)應(yīng)準確無誤，確保財務(wù)報表和相關(guān)信息的質(zhì)量。及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，滿足公司管理和決策的需要。一致性原則：核算方法和標準應(yīng)保持一致，不得隨意變更。二、核算機構(gòu)與人員職責1.核算機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立財務(wù)部，負責公司整體核算管理工作。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限。2.財務(wù)部職責制定和完善公司核算管理制度，并組織實施。負責公司日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報表生成等。審核各項費用支出，確保其合理性和合規(guī)性。進行成本核算與控制，分析成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。定期對公司財務(wù)狀況進行分析，為管理層提供決策支持。配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)等部門的工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。3.核算崗位人員職責會計主管負責財務(wù)部的日常管理工作，組織和指導會計人員開展核算工作。審核重要財務(wù)報表和報告，確保數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，解決核算工作中出現(xiàn)的問題。參與公司財務(wù)決策，提供專業(yè)意見和建議。會計人員按照國家會計準則和公司核算制度，進行賬務(wù)處理和會計核算。編制記賬憑證，登記賬簿，確保賬目清晰、準確。負責財務(wù)報表的編制和報送工作，保證報表數(shù)據(jù)的真實性和及時性。協(xié)助進行成本核算和費用控制，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料，做好檔案管理工作。出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務(wù)處理。三、會計核算基礎(chǔ)工作1.會計憑證會計憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保憑證內(nèi)容真實、完整、準確。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，包括日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等。憑證編制完成后，應(yīng)經(jīng)審核人員審核簽字，確保憑證的合法性和準確性。2.會計賬簿公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等各類賬簿，按照會計科目進行分類核算。賬簿的啟用、登記、結(jié)賬等應(yīng)符合會計制度的規(guī)定，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。定期對賬簿進行核對和清理，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整和處理。3.財務(wù)報表財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司規(guī)定的格式編制，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。報表編制完成后，應(yīng)進行審核和分析，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。及時向公司管理層和相關(guān)部門報送財務(wù)報表，并進行必要的財務(wù)分析和說明。四、成本核算管理1.成本核算對象以房開項目為成本核算對象，對每個項目的開發(fā)成本進行單獨核算。對于同一開發(fā)項目中包含不同類型物業(yè)（如住宅、商業(yè)、寫字樓等）的，應(yīng)分別核算各類型物業(yè)的成本。2.成本項目設(shè)置土地成本：包括土地出讓金、拆遷補償費、土地契稅等。前期工程費：如項目規(guī)劃設(shè)計費、可行性研究費、地質(zhì)勘察費等。建筑安裝工程費：涵蓋建筑工程費、安裝工程費等。基礎(chǔ)設(shè)施費：包括小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排水等設(shè)施的建設(shè)費用。公共配套設(shè)施費：如幼兒園、會所、物業(yè)管理用房等配套設(shè)施的建設(shè)成本。開發(fā)間接費：指為組織和管理開發(fā)項目而發(fā)生的各項費用，如項目管理人員工資、辦公費、差旅費等。3.成本核算方法采用制造成本法進行成本核算，將開發(fā)成本分為直接成本和間接成本。直接成本直接計入各成本核算對象，間接成本按照一定的分配方法分攤計入各成本核算對象。分配方法可根據(jù)項目實際情況選擇建筑面積法、占地面積法、預算造價法等，一經(jīng)確定不得隨意變更。4.成本核算流程項目開發(fā)過程中，各部門應(yīng)及時收集和整理與成本相關(guān)的原始資料，如合同、發(fā)票、工程進度記錄等，并提交給財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)收集到的資料，對成本進行分類、歸集和核算，編制成本核算報表。定期對成本核算結(jié)果進行分析，與預算成本進行對比，找出成本差異原因，提出改進措施。五、收入核算管理1.收入確認原則銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務(wù)收入根據(jù)完工進度確認，完工進度的確定方法可選用已完工作的測量、已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例、已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例等。2.收入核算流程銷售部門負責簽訂銷售合同，并及時將合同信息傳遞給財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)銷售合同和實際收款情況，確認銷售收入的實現(xiàn)，并進行賬務(wù)處理。對于分期收款銷售，應(yīng)按照合同約定的收款日期和金額分期確認收入。定期對收入情況進行統(tǒng)計和分析，與銷售目標進行對比，評估銷售業(yè)績。六、費用核算管理1.費用分類管理費用：包括公司行政管理部門發(fā)生的辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、管理人員工資等。銷售費用：如銷售部門的廣告費、促銷費、銷售人員工資等。財務(wù)費用：主要指公司為籌集資金而發(fā)生的利息支出、手續(xù)費等。2.費用報銷審批流程費用報銷人應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、事由等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核簽字。財務(wù)部門對費用的合法性、合規(guī)性進行審核，審核通過后報公司領(lǐng)導審批。經(jīng)公司領(lǐng)導審批同意后，報銷人到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。3.費用控制措施制定費用預算，明確各部門費用支出的限額，并嚴格按照預算執(zhí)行。加強對費用報銷的審核，杜絕不合理、不合法的費用支出。定期對費用支出情況進行分析，找出費用控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低費用水平。七、稅務(wù)核算與管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并準確申報繳納各項稅款。財務(wù)部門應(yīng)安排專人負責稅務(wù)申報工作，確保申報數(shù)據(jù)的準確性和及時性。2.稅務(wù)核算根據(jù)不同稅種的計稅依據(jù)和稅率，準確計算應(yīng)納稅額，并進行賬務(wù)處理。對稅收優(yōu)惠政策進行研究和運用，合理降低公司稅負。3.稅務(wù)風險管理建立稅務(wù)風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的稅務(wù)風險。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理的合規(guī)性。八、財務(wù)分析與報告1.財務(wù)分析內(nèi)容定期對公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。分析各項財務(wù)指標的變動趨勢和原因，為管理層提供決策支持。對成本費用、收入利潤等進行專項分析，提出改進措施和建議。2.財務(wù)報告編制按照國家規(guī)定和公司要求，定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確、分析透徹，能夠真實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。及時向公司管理層和相關(guān)部門報送財務(wù)報告，并進行必要的解讀和說明。九、核算檔案管理1.檔案分類會計憑證檔案：包括記賬憑證、原始憑證等。會計賬簿檔案：總賬、明細賬、日記賬等。財務(wù)報表檔案：月度、季度、年度財務(wù)報表及相關(guān)分析報告。其他財務(wù)檔案：如稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、審計報告等。2.檔案保管期限會計憑證、會計賬簿保管期限為[X]年。財務(wù)報表保管期限為[X]年。其他財務(wù)檔案按照相關(guān)規(guī)定確定保管期限。3