煙草公司財(cái)務(wù)管理制度VIP

煙草公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)煙草公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于煙草公司及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事務(wù)，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、成本控制等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，保守公司財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算報(bào)告。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)公司財(cái)務(wù)決策提供支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)申報(bào)工作。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)形勢(shì)和公司實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.堅(jiān)持實(shí)事求是，注重預(yù)算的可行性和嚴(yán)肅性。3.遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，充分調(diào)動(dòng)各部門(mén)的積極性和主動(dòng)性。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括卷煙銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.成本預(yù)算：包括原材料采購(gòu)成本、生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。3.費(fèi)用預(yù)算：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等。4.利潤(rùn)預(yù)算：根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算，編制公司年度利潤(rùn)預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，公司下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時(shí)間要求。2.各部門(mén)根據(jù)公司預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門(mén)。3.財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，提出調(diào)整建議，形成公司年度預(yù)算草案。4.公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.公司各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.如因市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（五）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行懲罰。四、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.公司籌集資金應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來(lái)源合法、成本合理、使用效益高。（二）資金使用1.公司資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。2.嚴(yán)格控制資金支出，實(shí)行審批制度。各項(xiàng)資金支出應(yīng)根據(jù)金額大小，按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。3.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金，確保資金收支平衡。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。2.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部管理制度進(jìn)行資金結(jié)算，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。3.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式，提高資金使用效率。（四）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)控，定期對(duì)資金流量、流向進(jìn)行分析和監(jiān)控。2.建立資金預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問(wèn)題，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期進(jìn)行銀行賬戶余額核對(duì)，確保資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行存款余額核對(duì)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度。明確應(yīng)收賬款的催收責(zé)任，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收。對(duì)逾期應(yīng)收賬款應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過(guò)法律手段解決。3.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置公司固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，選擇性價(jià)比高的固定資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過(guò)程合法合規(guī)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置公司無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的無(wú)形資產(chǎn)符合公司戰(zhàn)略發(fā)展需要。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行評(píng)估和論證，合理確定無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行復(fù)核，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。3.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過(guò)程合法合規(guī)。無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的成本費(fèi)用核算方法進(jìn)行核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、完整。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，降低成本費(fèi)用水平，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）成本費(fèi)用控制1.建立健全成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過(guò)預(yù)算。3.對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。（三）成本費(fèi)用分析1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，分析成本費(fèi)用變動(dòng)原因和趨勢(shì)。2.通過(guò)成本費(fèi)用分析，為公司成本費(fèi)用控制和決策提供依據(jù)。3.建立成本費(fèi)用分析報(bào)告制度，定期向公司管理層報(bào)送成本費(fèi)用分析報(bào)告。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核和審批，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等方面。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。八、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)檢查。3.對(duì)審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽(yù)，確保審計(jì)工作質(zhì)量。3.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供