出納兼資金管理制度

出納兼資金管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司出納兼資金管理工作，確保公司資金的安全、有序運(yùn)作，提高資金使用效率，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常開(kāi)展。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及出納兼資金管理的所有崗位、人員及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保資金管理活動(dòng)合法合規(guī)。安全性原則：采取有效措施保障公司資金安全，防止資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。準(zhǔn)確性原則：資金收付、記錄等操作應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性。效率性原則：優(yōu)化資金管理流程，提高資金使用效率，合理安排資金收支，降低資金成本。崗位職責(zé)1.出納崗位職責(zé)現(xiàn)金收付嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理公司現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對(duì)收付款憑證進(jìn)行認(rèn)真審核，確保手續(xù)完備、金額準(zhǔn)確。當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，收付現(xiàn)金后，在收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，并簽字確認(rèn)。銀行結(jié)算負(fù)責(zé)公司銀行賬戶(hù)的日常管理，包括開(kāi)戶(hù)、銷(xiāo)戶(hù)、賬戶(hù)信息變更等手續(xù)的辦理。根據(jù)審核后的付款憑證，準(zhǔn)確填寫(xiě)各類(lèi)銀行結(jié)算憑證，辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)。及時(shí)與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保公司銀行存款賬目與銀行對(duì)賬單相符。票據(jù)管理妥善保管公司的支票、匯票、本票等各類(lèi)票據(jù)，建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、領(lǐng)用日期、用途、金額、簽收人等信息。嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)定開(kāi)具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對(duì)作廢的票據(jù)要加蓋“作廢”戳記，妥善保管，并在票據(jù)登記簿上注明作廢原因及日期。資金日記賬登記按照規(guī)定的記賬方法和程序，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。每日終了，結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款實(shí)際金額核對(duì)相符。定期將資金日記賬與總賬進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。資金報(bào)表編制定期編制資金日?qǐng)?bào)表、周報(bào)、月報(bào)等報(bào)表，向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)公司資金收支情況、資金余額及資金變動(dòng)趨勢(shì)等信息。對(duì)資金報(bào)表的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為公司資金決策提供參考依據(jù)，如發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)向上級(jí)報(bào)告并提出建議。印章及保險(xiǎn)柜管理負(fù)責(zé)保管公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及法人章（或授權(quán)使用的其他印章），嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用印章。使用印章時(shí)，必須經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批，并進(jìn)行登記。妥善保管存放現(xiàn)金、票據(jù)等的保險(xiǎn)柜鑰匙及密碼，確保保險(xiǎn)柜安全。下班前，將現(xiàn)金、票據(jù)等放入保險(xiǎn)柜并鎖好，密碼要定期更換。2.資金管理崗位職責(zé)資金預(yù)算編制會(huì)同各部門(mén)，根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，編制年度資金預(yù)算草案。對(duì)年度資金預(yù)算進(jìn)行分解，編制季度、月度資金預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，提出調(diào)整建議，確保公司資金收支按預(yù)算有序進(jìn)行。資金調(diào)度與安排根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務(wù)需求，合理調(diào)度資金，確保公司各項(xiàng)資金支付需求得到及時(shí)滿(mǎn)足。關(guān)注公司資金動(dòng)態(tài)，預(yù)測(cè)資金流量，提前做好資金安排，避免資金閑置或短缺。對(duì)重大資金支出項(xiàng)目進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提出風(fēng)險(xiǎn)防控措施和建議，確保資金使用安全、合理、有效。資金風(fēng)險(xiǎn)管理建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)公司資金面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。分析資金風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，如調(diào)整資金結(jié)構(gòu)、優(yōu)化資金配置、加強(qiáng)資金回籠管理等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。定期對(duì)公司資金風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度和措施。資金內(nèi)部控制制定和完善公司資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理流程和各環(huán)節(jié)的控制要點(diǎn)，確保資金管理活動(dòng)規(guī)范、有序。對(duì)資金管理崗位進(jìn)行定期輪崗，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和制衡機(jī)制，防止資金管理過(guò)程中出現(xiàn)舞弊行為。配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)公司資金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)。資金收入管理1.收入來(lái)源公司資金收入主要來(lái)源于銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)收入、投資收益、借款收入、政府補(bǔ)助收入等。2.收款流程銷(xiāo)售收款銷(xiāo)售部門(mén)與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同或協(xié)議，明確銷(xiāo)售產(chǎn)品或勞務(wù)的數(shù)量、價(jià)格、付款方式、付款期限等條款。銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)跟蹤客戶(hù)付款情況，及時(shí)將客戶(hù)付款信息傳遞給出納。出納收到銷(xiāo)售款項(xiàng)后，應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù)或發(fā)票，并在收據(jù)或發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。收款收據(jù)或發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與銷(xiāo)售合同或協(xié)議一致，包括客戶(hù)名稱(chēng)、產(chǎn)品或勞務(wù)名稱(chēng)、數(shù)量、金額、收款日期等。出納將收款情況及時(shí)登記在資金日記賬上，并將收款憑證傳遞給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。投資收款投資管理部門(mén)負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的運(yùn)作和管理，及時(shí)跟蹤投資收益情況。當(dāng)投資項(xiàng)目產(chǎn)生收益時(shí)，投資管理部門(mén)應(yīng)將收益到賬信息傳遞給出納。出納收到投資款項(xiàng)后，按照上述銷(xiāo)售收款流程進(jìn)行收款確認(rèn)、開(kāi)具憑證、登記日記賬及傳遞憑證等操作。借款收款公司如有對(duì)外借款業(yè)務(wù)，借款合同應(yīng)明確借款金額、借款期限、還款方式、利率等條款。借款到期時(shí)，借款人應(yīng)按照合同約定及時(shí)歸還借款本金和利息。出納收到借款還款后，進(jìn)行收款確認(rèn)、開(kāi)具憑證、登記日記賬及傳遞憑證等操作。政府補(bǔ)助收款相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)與政府部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解政府補(bǔ)助政策及資金下達(dá)情況。收到政府補(bǔ)助資金后，出納按照規(guī)定辦理收款手續(xù)，進(jìn)行收款確認(rèn)、開(kāi)具憑證、登記日記賬及傳遞憑證等操作。資金支出管理1.支出審批流程申請(qǐng)：各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫(xiě)資金支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并附上相關(guān)的合同、協(xié)議、發(fā)票等證明文件。審核：申請(qǐng)表提交至部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定和業(yè)務(wù)實(shí)際情況，對(duì)申請(qǐng)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、必要性進(jìn)行審核，并簽署意見(jiàn)。審批：審核通過(guò)后的申請(qǐng)表提交至財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人主要從資金預(yù)算、資金狀況、財(cái)務(wù)合規(guī)性等方面進(jìn)行審批，并簽署意見(jiàn)。核準(zhǔn)：對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，需經(jīng)公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)核準(zhǔn)?？偨?jīng)理或董事長(zhǎng)應(yīng)綜合考慮公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、資金狀況等因素，對(duì)支出項(xiàng)目進(jìn)行最終決策，并簽署核準(zhǔn)意見(jiàn)。支付：經(jīng)各級(jí)審批核準(zhǔn)后的資金支出申請(qǐng)表交給出納，出納根據(jù)審批意見(jiàn)辦理資金支付手續(xù)。2.支付方式現(xiàn)金支付：對(duì)于符合國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定的小額零星支出，可采用現(xiàn)金支付方式。出納應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金支付范圍進(jìn)行支付，并確?，F(xiàn)金支付的安全。銀行轉(zhuǎn)賬支付：對(duì)于金額較大或支付對(duì)象為企業(yè)等單位的支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬支付方式。出納應(yīng)根據(jù)審批后的支付信息，準(zhǔn)確填寫(xiě)銀行轉(zhuǎn)賬憑證，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并及時(shí)獲取銀行轉(zhuǎn)賬回單。票據(jù)支付：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可使用支票、匯票、本票等票據(jù)進(jìn)行支付。出納應(yīng)按照票據(jù)使用規(guī)定開(kāi)具票據(jù)，并確保票據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.支出控制預(yù)算控制：嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金支出，確保各項(xiàng)支出在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。對(duì)于超預(yù)算支出，必須經(jīng)過(guò)特殊審批程序。合同控制：所有資金支出應(yīng)與相關(guān)合同、協(xié)議等文件相符，確保支出的合法性和合規(guī)性。出納在辦理支付手續(xù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核合同條款及相關(guān)證明文件。授權(quán)審批控制：明確各級(jí)人員的資金審批權(quán)限，嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行審批，杜絕越權(quán)審批行為。未經(jīng)授權(quán)的支出不得辦理。資金盤(pán)點(diǎn)與對(duì)賬1.資金盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)每日營(yíng)業(yè)終了，出納應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保庫(kù)存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記賬余額相符。現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員進(jìn)行監(jiān)盤(pán)。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，出納、監(jiān)盤(pán)人應(yīng)在現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目；屬于其他原因造成的，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任。銀行存款盤(pán)點(diǎn)每月末，出納應(yīng)取得銀行對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納以外的其他財(cái)務(wù)人員編制，調(diào)節(jié)后的余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單余額及銀行存款日記賬余額一致。對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表中存在的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并跟蹤處理，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無(wú)誤。2.資金對(duì)賬內(nèi)部對(duì)賬出納應(yīng)定期與會(huì)計(jì)進(jìn)行資金賬目核對(duì)，確?，F(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與總賬相符。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期組織內(nèi)部資金對(duì)賬工作，對(duì)公司內(nèi)部各部門(mén)之間涉及資金往來(lái)的賬目進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決賬目差異問(wèn)題。外部對(duì)賬與銀行定期進(jìn)行對(duì)賬，確保公司銀行賬戶(hù)信息與銀行記錄一致。對(duì)于銀行提出的疑問(wèn)或不符事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核實(shí)和處理。與往來(lái)客戶(hù)進(jìn)行賬款核對(duì)，定期發(fā)送對(duì)賬單，確認(rèn)雙方往來(lái)賬款余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決賬款差異問(wèn)題，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估建立資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，對(duì)公司資金管理過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識(shí)別，包括但不限于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。定期對(duì)識(shí)別出的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整公司資金投資策略，優(yōu)化資金配置，降低市場(chǎng)波動(dòng)對(duì)公司資金的影響。通過(guò)多元化投資等方式，分散市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)信用管理，建立客戶(hù)信用檔案，對(duì)客戶(hù)信用狀況進(jìn)行評(píng)估和跟蹤。在業(yè)務(wù)往來(lái)中，嚴(yán)格控制信用額度和信用期限，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于逾期賬款，及時(shí)采取催收措施，加大催收力度，必要時(shí)通過(guò)法律手段維護(hù)公司權(quán)益。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)合理安排資金收支計(jì)劃，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保公司資金具有足夠的流動(dòng)性。預(yù)留一定的現(xiàn)金儲(chǔ)備，以應(yīng)對(duì)突發(fā)資金需求。加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，拓寬融資渠道，確保在需要時(shí)能夠及時(shí)獲得資金支持，緩解流動(dòng)性壓力。操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)完善資金管理制度和操作流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范資金管理崗位人員的操作行為，防止因操作失誤或違規(guī)操作導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)資金管理崗位人員的培訓(xùn)和教育，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，減少操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括資金收支的合規(guī)性、資金賬目記錄的準(zhǔn)確性、資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司資金管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題