cpa稅法考試題及答案

cpa稅法考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）A.關(guān)稅B.消費(fèi)稅C.個(gè)人所得稅D.土地增值稅答案：C2.下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.單位為聘用的員工提供服務(wù)C.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)D.單位向其他單位無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)答案：D3.下列消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）A.卷煙B.鉆石C.高檔化妝品D.鞭炮答案：B4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).被沒(méi)收財(cái)物的損失C.向投資者支付的股息D.合同違約金答案：D5.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）A.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入C.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入答案：A6.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是（）A.個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房B.公園自用的辦公用房C.企業(yè)出租的房產(chǎn)D.學(xué)校附設(shè)的小賣部用房答案：B7.下列車輛中，不屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（）A.汽車B.摩托車C.電動(dòng)自行車D.有軌電車答案：C8.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A.分別向房地產(chǎn)所在地各方的B.向事先選擇房地產(chǎn)坐落地某一方的C.向房地產(chǎn)坐落地的上一級(jí)D.先向機(jī)構(gòu)所在地人民政府繳納，再向房地產(chǎn)坐落地上一級(jí)答案：A9.下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，移送使用當(dāng)天繳納資源稅B.分期收款銷售方式，收到貨款當(dāng)天繳納資源稅C.代扣代繳資源稅，支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)當(dāng)天D.預(yù)收貨款銷售方式，發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天繳納資源稅答案：B10.下列各項(xiàng)中，不符合城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加有關(guān)規(guī)定的是（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅的稅額B.對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額C.納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加D.納稅人偷漏“兩稅”而加收的滯納金、罰款，一并計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)答案：D多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售電力B.銷售熱力C.銷售天然氣D.銷售商品房答案：ABC2.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）A.高爾夫球具B.竹制一次性筷子C.實(shí)木地板D.高檔手表答案：ACD3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)向投資者支付的股息D.銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息答案：ABC4.下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）A.個(gè)人獨(dú)立從事設(shè)計(jì)取得的所得B.個(gè)人獨(dú)立從事講學(xué)取得的所得C.個(gè)人受托從事翻譯取得的所得D.個(gè)人擔(dān)任公司董事取得的董事費(fèi)收入（不在該公司任職、受雇）答案：ABCD5.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）A.軍隊(duì)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.公園內(nèi)經(jīng)營(yíng)旅游商品的商店用房D.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)答案：ABD6.下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有（）A.購(gòu)買使用應(yīng)稅車輛B.進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛C.受贈(zèng)使用應(yīng)稅車輛D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛答案：ABCD7.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.出讓國(guó)有土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物產(chǎn)權(quán)D.轉(zhuǎn)讓地下建筑物產(chǎn)權(quán)答案：ACD8.下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）A.納稅人應(yīng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地繳納資源稅B.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納C.海洋原油資源稅向國(guó)家稅務(wù)總局海洋石油稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)繳納D.跨省開采應(yīng)稅資源，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的，一律在核算地納稅答案：ABC9.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的表述中，正確的有（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的征收范圍不包括農(nóng)村B.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅的稅額C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加D.納稅人所在地為市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%答案：BCD10.下列各項(xiàng)中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有（）A.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金應(yīng)貼花B.企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金應(yīng)貼花C.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)貼花D.以合并方式成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，原已貼花的部分可不再貼花答案：ABD判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅直接計(jì)入有關(guān)貨物的成本。（）答案：對(duì)2.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。（）答案：對(duì)3.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（）答案：錯(cuò)4.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：對(duì)5.對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。（）答案：對(duì)6.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制度，購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅。（）答案：對(duì)7.土地增值稅清算時(shí)，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入。（）答案：對(duì)8.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：對(duì)9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，包括被查補(bǔ)的上述稅額，但不包括加收的滯納金和罰款。（）答案：對(duì)10.印花稅應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，應(yīng)按照憑證書立當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣，然后計(jì)算應(yīng)納稅額。（）答案：對(duì)簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅視同銷售行為答案：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資等共8種。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅不征稅收入包括哪些答案：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，如企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。3.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)答案：生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，自產(chǎn)自用環(huán)節(jié)，委托加工環(huán)節(jié)，進(jìn)口環(huán)節(jié)，零售環(huán)節(jié)（如金銀首飾、鉆石及鉆石飾品等），批發(fā)環(huán)節(jié)（如卷煙批發(fā)企業(yè)銷售給其他卷煙批發(fā)企業(yè)以外的單位和個(gè)人）。4.簡(jiǎn)述土地增值稅的扣除項(xiàng)目有哪些答案：取得土地使用權(quán)所支付的金額；房地產(chǎn)開發(fā)成本；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)適用）；舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格。討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)和經(jīng)濟(jì)的影響答案：對(duì)企業(yè)而言，增值稅優(yōu)惠可降低成本，增加利潤(rùn)，利于資金周轉(zhuǎn)和擴(kuò)大生產(chǎn)。對(duì)經(jīng)濟(jì)來(lái)說(shuō)，能促進(jìn)特定產(chǎn)業(yè)發(fā)展，引導(dǎo)資源合理配置，刺激消費(fèi)和投資，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，提升整體經(jīng)濟(jì)活力和競(jìng)爭(zhēng)力。2.談?wù)勂髽I(yè)所得稅納稅籌劃的思路與方法答案：思路上，利用稅收政策差異，合法降低應(yīng)納稅所得額和稅率。方法有合理選擇會(huì)計(jì)政策，如折舊方法；合理安排成本費(fèi)用扣除，充分享受稅收優(yōu)惠，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠；合理規(guī)劃企業(yè)組織形式，通過(guò)設(shè)立子公司或分公司進(jìn)行籌劃等。3.分析消費(fèi)稅對(duì)消費(fèi)行為和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響答案：消費(fèi)稅提高特定消費(fèi)品價(jià)格，抑制高耗能、高污染等