建筑企業(yè)發(fā)票管理制度VIP

建筑企業(yè)發(fā)票管理制度總則1.目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、項(xiàng)目部在經(jīng)營活動(dòng)中涉及發(fā)票的管理工作。3.基本原則發(fā)票管理應(yīng)遵循依法合規(guī)、準(zhǔn)確及時(shí)、安全保密的原則。確保發(fā)票的開具、取得、使用符合國家稅收法律法規(guī)要求，真實(shí)反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，妥善保管發(fā)票相關(guān)資料，防止發(fā)票丟失、損毀及違規(guī)使用。發(fā)票的開具1.開具要求業(yè)務(wù)部門應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)，按照規(guī)定開具發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，不得虛開發(fā)票。嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。對于增值稅專用發(fā)票的開具，應(yīng)確保購買方信息（包括名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號）準(zhǔn)確無誤，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容填寫齊全、清晰。2.開具流程業(yè)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況填寫《發(fā)票開具申請表》，詳細(xì)注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、稅額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。將審核通過的《發(fā)票開具申請表》提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對申請表內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)無誤后，按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開具發(fā)票。發(fā)票開具后，由財(cái)務(wù)人員在發(fā)票登記簿上登記發(fā)票號碼、開具日期、客戶名稱、金額等信息，并及時(shí)將發(fā)票交付給業(yè)務(wù)人員。業(yè)務(wù)人員應(yīng)在收到發(fā)票后的[X]個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票送達(dá)客戶，并取得客戶簽收確認(rèn)。3.特殊情況處理如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定進(jìn)行操作。由業(yè)務(wù)部門填寫《紅字發(fā)票開具申請表》，說明原因，并提供相關(guān)證明材料，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具紅字發(fā)票。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票的情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)資料，由財(cái)務(wù)部門辦理代開發(fā)票手續(xù)。代開發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交付給業(yè)務(wù)部門，并做好相關(guān)記錄。發(fā)票的取得1.取得要求在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。取得的發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證通過后，方可作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。2.取得流程業(yè)務(wù)人員在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向收款方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)對發(fā)票的真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、防偽標(biāo)識等。審核無誤后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在發(fā)票背面簽字確認(rèn)，并填寫《發(fā)票取得登記表》，注明發(fā)票號碼、開票日期、客戶名稱、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息。將發(fā)票及《發(fā)票取得登記表》一并提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對發(fā)票進(jìn)行再次審核，確認(rèn)無誤后，按照公司財(cái)務(wù)核算的要求進(jìn)行賬務(wù)處理。3.不符合規(guī)定發(fā)票的處理對于取得的不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票內(nèi)容不完整、印章不符、虛假發(fā)票等，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒收。業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與收款方聯(lián)系，要求其重新開具符合規(guī)定的發(fā)票。如因特殊原因無法重新取得發(fā)票的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)提供相關(guān)證明材料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，但該發(fā)票不得作為稅前扣除的憑證。發(fā)票的保管1.保管責(zé)任公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的統(tǒng)一保管工作。應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的收發(fā)、登記、保管等工作，確保發(fā)票的安全。各部門、項(xiàng)目部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門發(fā)票的領(lǐng)取、使用和保管，并接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督和檢查。2.保管方式發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的專用場所，配備必要的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備。電子發(fā)票應(yīng)定期進(jìn)行備份，存儲(chǔ)在安全的介質(zhì)上，并與紙質(zhì)發(fā)票分開保管。3.保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存[X]年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。已開具的發(fā)票記賬聯(lián)應(yīng)作為會(huì)計(jì)憑證，按照會(huì)計(jì)檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。4.發(fā)票盤點(diǎn)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)至少每年進(jìn)行一次，由財(cái)務(wù)人員會(huì)同各部門、項(xiàng)目部的發(fā)票保管人員共同進(jìn)行。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制《發(fā)票盤點(diǎn)表》，記錄發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、起止日期等信息。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。發(fā)票的使用1.使用范圍公司發(fā)票僅用于公司正常經(jīng)營活動(dòng)中與客戶之間的交易結(jié)算，不得用于其他非經(jīng)營活動(dòng)或非法活動(dòng)。嚴(yán)禁將發(fā)票轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用，不得擅自擴(kuò)大發(fā)票的使用范圍。2.使用登記財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)用、開具、作廢、紅沖等情況。各部門、項(xiàng)目部在領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫《發(fā)票領(lǐng)用申請表》，注明領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量、起止號碼等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員根據(jù)申請表發(fā)放發(fā)票，并在發(fā)票使用登記簿上進(jìn)行登記。3.發(fā)票作廢與紅沖已開具的發(fā)票如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要作廢或紅沖的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作。發(fā)票作廢時(shí)，應(yīng)在發(fā)票各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次留存。同時(shí)，在發(fā)票使用登記簿上注明作廢原因、作廢日期等信息。發(fā)票紅沖時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求開具紅字發(fā)票，并在發(fā)票使用登記簿上進(jìn)行相應(yīng)記錄。4.發(fā)票遺失處理如發(fā)生發(fā)票遺失的情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)掛失，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理相關(guān)手續(xù)。對于遺失的發(fā)票，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。如因保管不善導(dǎo)致發(fā)票遺失的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控1.稅務(wù)政策培訓(xùn)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織公司員工參加稅務(wù)政策培訓(xùn)，及時(shí)了解國家稅收法律法規(guī)的變化和最新政策要求。培訓(xùn)內(nèi)容包括發(fā)票管理規(guī)定、增值稅政策、企業(yè)所得稅政策等，提高員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識和業(yè)務(wù)水平。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，識別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并制定相應(yīng)的防控措施。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)涵蓋發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅款繳納等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。3.稅務(wù)溝通協(xié)調(diào)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作要求和政策解讀。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題和要求，應(yīng)積極配合，妥善處理。如有重大稅務(wù)事項(xiàng)或稅務(wù)爭議，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并聘請專業(yè)的稅務(wù)顧問進(jìn)行咨詢和指導(dǎo)，確保公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司各部門、項(xiàng)目部的發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票管理制度的有效執(zhí)行。檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改，并對違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。2.外部監(jiān)督接受稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，如實(shí)提供發(fā)票管理相關(guān)資料。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的整改意見，應(yīng)及時(shí)落實(shí)整改措施，并將整改情況反饋給稅務(wù)機(jī)關(guān)。責(zé)任追究1.違規(guī)行為界定公司員工在發(fā)票管理過程中，如有下列行為之一的，屬于違規(guī)行為：未按規(guī)定開具、取得發(fā)票的；虛開發(fā)票或開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符發(fā)票的；轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的；未按規(guī)定保管發(fā)票，導(dǎo)致發(fā)票丟失、損毀的；擅自擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的；其他違反發(fā)票管理規(guī)定的行為。2.