機(jī)關(guān)后勤支出管理制度

機(jī)關(guān)后勤支出管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)機(jī)關(guān)后勤支出管理，規(guī)范后勤經(jīng)費使用行為，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機(jī)關(guān)各部門及所屬后勤服務(wù)單位的所有后勤支出管理。（三）基本原則1.合法性原則：后勤支出必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)與機(jī)關(guān)工作實際需要相匹配，具有必要性和合理性。3.效益性原則：注重資金使用效益，力求以最小的投入獲得最大的產(chǎn)出。4.公開透明原則：支出情況應(yīng)公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、支出預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.后勤部門應(yīng)根據(jù)機(jī)關(guān)工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合上一年度后勤支出情況，編制年度后勤支出預(yù)算。2.預(yù)算編制要細(xì)化到具體項目和科目，明確支出內(nèi)容、金額、時間等。3.各部門應(yīng)配合后勤部門做好預(yù)算編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)需求和數(shù)據(jù)。（二）預(yù)算審批1.后勤支出預(yù)算經(jīng)后勤部門負(fù)責(zé)人審核后，報機(jī)關(guān)財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對預(yù)算的合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核，提出修改意見。3.預(yù)算經(jīng)機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。3.后勤部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。三、支出審批流程（一）一般支出審批1.后勤支出應(yīng)填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等。2.報銷單由經(jīng)辦人簽字，部門負(fù)責(zé)人審核，證明人簽字（如有）。3.財務(wù)部門對報銷單進(jìn)行審核，審核通過后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。5.財務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行報銷支付。（二）大額支出審批1.單項支出金額超過[X]元（含）的為大額支出。2.大額支出應(yīng)提前提交書面報告，說明支出理由、預(yù)算安排、資金來源等。3.報告經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報機(jī)關(guān)財務(wù)部門。4.財務(wù)部門會同相關(guān)部門對報告進(jìn)行審核，提出審核意見。5.審核通過后，報機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，重大支出報機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6.大額支出應(yīng)實行集體決策，必要時進(jìn)行公示。（三）特殊支出審批1.涉及政府采購、工程建設(shè)、資產(chǎn)處置等特殊支出，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和機(jī)關(guān)內(nèi)部相關(guān)制度執(zhí)行。2.特殊支出應(yīng)提交詳細(xì)的項目方案、合同文本等資料，經(jīng)相關(guān)部門審核后報機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批通過后，嚴(yán)格按照規(guī)定程序組織實施。四、支出分類管理（一）辦公用品及耗材支出1.辦公用品及耗材的采購應(yīng)遵循集中采購、統(tǒng)一管理的原則。2.后勤部門應(yīng)定期編制辦公用品及耗材采購計劃，報機(jī)關(guān)財務(wù)部門審核。3.采購計劃經(jīng)批準(zhǔn)后，由后勤部門組織實施采購。4.辦公用品及耗材的驗收、入庫、領(lǐng)用應(yīng)建立相應(yīng)的管理制度，確保賬實相符。5.辦公用品及耗材的支出應(yīng)憑發(fā)票、驗收單等報銷，報銷金額應(yīng)與采購計劃和實際使用情況相符。（二）水電費支出1.機(jī)關(guān)水電費由后勤部門統(tǒng)一管理和支付。2.后勤部門應(yīng)定期抄表核算水電費，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.水電費的支付應(yīng)按照供電、供水部門的收費通知進(jìn)行，及時足額繳納。4.水電費支出應(yīng)憑發(fā)票、抄表記錄等報銷，報銷金額應(yīng)與實際發(fā)生額相符。（三）車輛費用支出1.車輛費用包括燃油費、維修費、保險費、過路費等。2.車輛的使用應(yīng)建立派車制度，嚴(yán)格控制車輛使用范圍和里程。3.燃油費應(yīng)根據(jù)車輛行駛里程和油耗標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，實行定點加油。4.車輛維修應(yīng)先填寫維修申請單，經(jīng)車輛管理部門審核后送指定維修廠維修。5.車輛保險費應(yīng)按照規(guī)定的險種和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行投保。6.車輛費用支出應(yīng)憑發(fā)票、派車單、維修清單等報銷，報銷金額應(yīng)與實際發(fā)生額相符。（四）差旅費支出1.機(jī)關(guān)工作人員因公務(wù)出差，應(yīng)按照國家和機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行差旅費標(biāo)準(zhǔn)。2.差旅費包括住宿費、交通費、伙食補(bǔ)助費等。3.出差人員應(yīng)填寫差旅費報銷單，注明出差事由、地點、時間等。4.住宿費應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)憑發(fā)票報銷，超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。5.交通費應(yīng)憑有效票據(jù)報銷，乘坐交通工具應(yīng)符合規(guī)定。6.伙食補(bǔ)助費按照出差自然（日歷）天數(shù)計算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。7.差旅費報銷應(yīng)嚴(yán)格審核，確保報銷金額真實、合理、合規(guī)。（五）會議費支出1.會議費的開支應(yīng)嚴(yán)格控制，遵循勤儉節(jié)約的原則。2.召開會議應(yīng)提前編制會議預(yù)算，報機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.會議費包括會議場地費、住宿費、餐飲費、資料費等。4.會議場地費應(yīng)憑發(fā)票報銷，住宿費、餐飲費等應(yīng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。5.會議資料費應(yīng)提供詳細(xì)清單，經(jīng)審核后報銷。6.會議費支出應(yīng)憑發(fā)票、會議通知、簽到表等報銷，報銷金額應(yīng)與預(yù)算相符。（六）招待費支出1.招待費應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍開支。2.招待費的報銷應(yīng)注明招待對象、事由、人數(shù)等。3.招待費應(yīng)憑發(fā)票、菜單等報銷，報銷金額應(yīng)與實際發(fā)生額相符。4.招待費支出應(yīng)實行審批制度，未經(jīng)批準(zhǔn)的招待費不予報銷。五、支出報銷管理（一）報銷憑證要求1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，發(fā)票必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務(wù)內(nèi)容、金額等。3.發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)。4.除發(fā)票外，報銷還應(yīng)提供相關(guān)的審批單、合同、清單、收據(jù)等證明材料。（二）報銷時間規(guī)定1.經(jīng)辦人應(yīng)在費用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，原則上不得超過[X]個工作日。2.對于定期結(jié)算的費用，如水電費、車輛費用等，應(yīng)按照規(guī)定時間及時報銷。（三）報銷支付方式1.報銷支付方式主要包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付等。2.對于金額較大的支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬支付方式，確保資金安全。3.報銷支付應(yīng)按照財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行，不得違規(guī)支付現(xiàn)金。六、支出監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.機(jī)關(guān)財務(wù)部門應(yīng)定期對后勤支出進(jìn)行內(nèi)部審計，檢查支出的合法性、合理性、合規(guī)性。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的審計工作，提供相關(guān)資料和情況說明。3.機(jī)關(guān)紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)加強(qiáng)對后勤支出的監(jiān)督，對違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅查處。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。2.主動接受社會監(jiān)督，公開后勤支出情況，提高透明度。七、責(zé)任追究（一）對違反本制度行為的，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理。1.對于違規(guī)報銷、套取資金等行為，責(zé)令退回違規(guī)資金，并給予警告、通報批評等處分。2.對于因工作失誤導(dǎo)致支出不合理、浪費等行為，責(zé)令限期整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.對于違反法律法規(guī)的行為，依法追究法律責(zé)任。（二）建立健全責(zé)任追究制度，明確責(zé)任主體和追究程序。1.對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，由財務(wù)部門或紀(jì)檢監(jiān)察部門進(jìn)行