財務(wù)往來帳管理制度

財務(wù)往來帳管理制度一、總則1.目的為加強公司財務(wù)往來帳的管理，規(guī)范財務(wù)核算，確保公司資金安全，提高財務(wù)管理效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門之間以及公司與外部單位或個人之間的財務(wù)往來業(yè)務(wù)。3.基本原則真實性原則：財務(wù)往來帳記錄應(yīng)真實、準確地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。及時性原則：及時記錄、核對和清理往來帳項，避免逾期帳款的發(fā)生。清晰性原則：往來帳明細應(yīng)清晰明了，便于查詢和核對。責任性原則：明確各部門及相關(guān)人員在往來帳管理中的職責，確保責任落實到人。二、往來帳的分類及核算1.往來帳的分類應(yīng)收賬款：公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。應(yīng)付賬款：公司因購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項。其他應(yīng)收款：公司除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項，如員工借款、備用金、押金等。其他應(yīng)付款：公司除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等。預(yù)收賬款：公司按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項。預(yù)付賬款：公司按照合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。2.往來帳的核算財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，設(shè)置相應(yīng)的往來帳科目進行核算。對于每一筆往來業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)原始憑證及時編制記賬憑證，準確記錄往來帳的發(fā)生日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息。在進行往來帳核算時，應(yīng)遵循借貸記賬法的原則，確保賬務(wù)處理的準確性。三、往來帳的管理職責1.財務(wù)部門職責負責制定和完善往來帳管理制度，并組織實施。定期核對往來帳項，編制往來帳余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決帳實不符的問題。對往來帳進行賬齡分析，及時預(yù)警逾期帳款，督促相關(guān)部門和人員進行催收或清理。負責往來帳的賬務(wù)處理和財務(wù)報表的編制，確保財務(wù)信息的真實、準確和完整。配合公司內(nèi)部審計和外部審計工作，提供相關(guān)往來帳資料。2.業(yè)務(wù)部門職責負責本部門往來業(yè)務(wù)的經(jīng)辦和管理，確保業(yè)務(wù)的真實性和合法性。按照合同約定及時與客戶或供應(yīng)商進行溝通和結(jié)算，避免逾期帳款的產(chǎn)生。定期核對本部門的往來帳明細，發(fā)現(xiàn)問題及時與財務(wù)部門溝通并解決。協(xié)助財務(wù)部門進行往來帳的催收和清理工作，提供必要的支持和配合。3.經(jīng)辦人員職責嚴格按照公司規(guī)定辦理往來業(yè)務(wù)，確保業(yè)務(wù)手續(xù)齊全、資料完整。及時將經(jīng)辦的往來業(yè)務(wù)信息傳遞給財務(wù)部門，以便進行賬務(wù)處理。對本人經(jīng)辦的往來業(yè)務(wù)負責，如因個人原因?qū)е峦鶃韼こ霈F(xiàn)問題，應(yīng)承擔相應(yīng)責任。四、往來帳的日常管理1.往來帳的登記財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的往來帳登記簿，對每一筆往來業(yè)務(wù)進行詳細登記。登記內(nèi)容包括往來單位名稱、業(yè)務(wù)發(fā)生日期、憑證號碼、摘要、金額、結(jié)算方式等信息。往來帳登記簿應(yīng)定期與會計賬簿進行核對，確保帳帳相符。2.往來帳的核對財務(wù)部門應(yīng)定期與往來單位進行帳項核對，一般每月至少核對一次。核對方式可采用函證、電話溝通、上門核對等方式，確保雙方往來帳余額一致。對于核對中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時查明原因，并編制往來帳余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)整。業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門進行往來帳核對工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和信息。3.往來帳的清理財務(wù)部門應(yīng)定期對往來帳進行清理，對逾期帳款進行重點跟蹤和催收。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行壞賬核銷。對于長期掛賬的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，及時進行處理，如支付款項、調(diào)整賬務(wù)等。往來帳清理情況應(yīng)定期向公司管理層匯報，確保往來帳管理的有效性。五、應(yīng)收賬款的管理1.信用政策的制定銷售部門應(yīng)根據(jù)市場情況和客戶信用狀況，制定合理的信用政策，包括信用額度、信用期限、收款政策等。信用政策應(yīng)報公司管理層審批后執(zhí)行，并根據(jù)實際情況適時進行調(diào)整。2.客戶信用評估銷售部門應(yīng)對新客戶進行信用評估，收集客戶的基本信息、財務(wù)狀況、經(jīng)營情況等資料，評估客戶的信用等級。對于老客戶，應(yīng)定期進行信用跟蹤和評估，根據(jù)客戶的信用變化情況調(diào)整信用額度和信用期限。3.應(yīng)收賬款的催收銷售部門負責應(yīng)收賬款的催收工作，應(yīng)在信用期限屆滿前及時提醒客戶付款。對于逾期帳款，銷售部門應(yīng)制定催收計劃，采取電話催收、上門催收、發(fā)函催收等方式進行催收。財務(wù)部門應(yīng)配合銷售部門進行應(yīng)收賬款催收工作，提供相關(guān)財務(wù)信息和支持。4.應(yīng)收賬款的壞賬管理對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)查明原因，取得相關(guān)證明材料，按照公司規(guī)定的審批程序進行壞賬核銷。壞賬核銷后，應(yīng)在備查簿中進行登記，并繼續(xù)保留追索權(quán)。六、應(yīng)付賬款的管理1.采購合同的管理采購部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂詳細的采購合同，明確采購商品或勞務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、付款方式、付款期限等條款。采購合同應(yīng)報公司相關(guān)部門審核后執(zhí)行，并妥善保管合同原件及相關(guān)資料。2.應(yīng)付賬款的核算與支付財務(wù)部門應(yīng)按照采購合同和相關(guān)憑證及時核算應(yīng)付賬款，確保金額準確無誤。在應(yīng)付賬款到期前，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資金狀況和付款計劃安排資金支付，確保按時足額支付貨款。支付應(yīng)付賬款時，應(yīng)嚴格按照公司規(guī)定的審批程序進行，確保付款的真實性、合法性和準確性。3.應(yīng)付賬款的核對與清理財務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商進行應(yīng)付賬款核對，確保雙方帳項一致。對于長期掛賬的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，及時與供應(yīng)商溝通解決，如確實無需支付的款項，應(yīng)按照公司規(guī)定進行處理。七、其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的管理1.其他應(yīng)收款的管理員工借款、備用金等其他應(yīng)收款應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序辦理借款手續(xù)，并明確借款期限和還款方式。財務(wù)部門應(yīng)定期對其他應(yīng)收款進行清理，督促借款人及時還款。對于逾期未還的借款，應(yīng)采取相應(yīng)的催收措施。對于因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的押金等其他應(yīng)收款，應(yīng)在業(yè)務(wù)結(jié)束后及時收回，如因特殊原因無法收回的，應(yīng)按照公司規(guī)定進行處理。2.其他應(yīng)付款的管理對于應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等其他應(yīng)付款，應(yīng)按照合同約定及時支付或退還。財務(wù)部門應(yīng)定期核對其他應(yīng)付款明細，確保帳項準確無誤。對于長期掛賬的其他應(yīng)付款，應(yīng)查明原因，及時進行處理。八、預(yù)收賬款和預(yù)付賬款的管理1.預(yù)收賬款的管理銷售部門收到客戶的預(yù)收賬款后，應(yīng)及時通知財務(wù)部門進行賬務(wù)處理，并開具收款收據(jù)給客戶。財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時發(fā)貨或提供勞務(wù)，確保預(yù)收賬款與業(yè)務(wù)進度相匹配。在業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)及時將預(yù)收賬款結(jié)轉(zhuǎn)收入，并與客戶進行結(jié)算。2.預(yù)付賬款的管理采購部門根據(jù)采購合同需要預(yù)付貨款時，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序辦理預(yù)付款手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核預(yù)付款項的真實性、合法性和必要性，確保資金安全。采購部門應(yīng)跟蹤預(yù)付款項的使用情況，及時取得相關(guān)發(fā)票和結(jié)算憑證，辦理報銷和結(jié)算手續(xù)。九、往來帳的監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對往來帳管理情況進行審計監(jiān)督，檢查往來帳管理制度的執(zhí)行情況、帳務(wù)處理的準確性、往來帳核對與清理情況等。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及