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內(nèi)部控制試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制的目標不包括（）A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.提高員工福利待遇C.合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全D.提高經(jīng)營效率和效果2.內(nèi)部控制的五要素不包括（）A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險評估C.財務(wù)審計D.信息與溝通3.下列屬于內(nèi)部環(huán)境要素的是（）A.風(fēng)險識別B.企業(yè)文化C.控制活動D.信息系統(tǒng)4.企業(yè)對可能影響目標實現(xiàn)的內(nèi)外部風(fēng)險進行識別的環(huán)節(jié)是（）A.風(fēng)險評估B.內(nèi)部監(jiān)督C.控制活動D.信息與溝通5.不相容職務(wù)分離屬于（）A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通6.企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查的是（）A.內(nèi)部監(jiān)督B.風(fēng)險應(yīng)對C.控制活動D.信息系統(tǒng)7.下列不屬于控制活動的是（）A.授權(quán)審批B.預(yù)算控制C.風(fēng)險分析D.財產(chǎn)保護8.企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息的是（）A.內(nèi)部環(huán)境B.信息與溝通C.控制活動D.風(fēng)險評估9.企業(yè)制定并實施的政策和程序以幫助管理層實現(xiàn)目標的是（）A.內(nèi)部控制B.內(nèi)部審計C.外部審計D.風(fēng)險管理10.對企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行評價的是（）A.風(fēng)險評估報告B.內(nèi)部控制評價報告C.審計報告D.財務(wù)報告二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制的目標包括（）A.合理保證財務(wù)報告的可靠性B.合理保證經(jīng)營的效率和效果C.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略D.保證企業(yè)利潤最大化2.內(nèi)部控制的五要素有（）A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督3.內(nèi)部環(huán)境包括（）A.治理結(jié)構(gòu)B.機構(gòu)設(shè)置C.人力資源政策D.企業(yè)文化4.風(fēng)險評估包括（）A.目標設(shè)定B.風(fēng)險識別C.風(fēng)險分析D.風(fēng)險應(yīng)對5.控制活動的措施包括（）A.不相容職務(wù)分離控制B.授權(quán)審批控制C.會計系統(tǒng)控制D.財產(chǎn)保護控制6.信息與溝通包括（）A.信息收集B.信息傳遞C.信息處理D.信息反饋7.內(nèi)部監(jiān)督包括（）A.日常監(jiān)督B.專項監(jiān)督C.定期監(jiān)督D.不定期監(jiān)督8.企業(yè)內(nèi)部控制評價的內(nèi)容包括（）A.內(nèi)部控制設(shè)計有效性B.內(nèi)部控制運行有效性C.內(nèi)部控制環(huán)境D.內(nèi)部控制活動9.下列屬于內(nèi)部控制缺陷的有（）A.設(shè)計缺陷B.運行缺陷C.重大缺陷D.重要缺陷10.內(nèi)部控制評價報告應(yīng)披露的內(nèi)容有（）A.董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明B.內(nèi)部控制評價的依據(jù)C.內(nèi)部控制評價的范圍D.內(nèi)部控制缺陷及其認定情況三、判斷題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制可以完全杜絕企業(yè)的風(fēng)險。（）2.內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。（）3.風(fēng)險評估只需要識別內(nèi)部風(fēng)險。（）4.控制活動是針對風(fēng)險采取的措施。（）5.信息與溝通只涉及企業(yè)內(nèi)部信息傳遞。（）6.內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制的再控制。（）7.內(nèi)部控制評價只需要評價運行有效性。（）8.重大缺陷會嚴重影響內(nèi)部控制的有效性。（）9.企業(yè)可以不進行內(nèi)部控制評價。（）10.內(nèi)部控制的目標之一是保證企業(yè)所有交易都正確記錄。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述內(nèi)部控制的作用。答：有助于保證企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營；保障資產(chǎn)安全完整；提高財務(wù)信息可靠性；提升經(jīng)營效率效果；促進企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。2.簡述風(fēng)險評估的步驟。答：首先設(shè)定目標，明確企業(yè)要達成的目標；接著進行風(fēng)險識別，找出可能影響目標實現(xiàn)的內(nèi)外部風(fēng)險；再開展風(fēng)險分析，評估風(fēng)險的可能性和影響程度；最后制定風(fēng)險應(yīng)對策略。3.簡述控制活動的常見類型。答：常見類型有不相容職務(wù)分離控制，如出納與會計職責(zé)分離；授權(quán)審批控制，明確審批權(quán)限；會計系統(tǒng)控制，規(guī)范會計核算；財產(chǎn)保護控制，保護資產(chǎn)安全完整；預(yù)算控制，以預(yù)算管理約束經(jīng)營活動等。4.簡述內(nèi)部監(jiān)督的意義。答：能及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制在設(shè)計和運行中的問題，保障內(nèi)部控制持續(xù)有效運行；有助于保證內(nèi)部控制與企業(yè)發(fā)展變化相適應(yīng)，提高內(nèi)部控制的執(zhí)行力和有效性，促進企業(yè)健康發(fā)展。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)。答：完善治理結(jié)構(gòu)，明確各部門職責(zé)；優(yōu)化機構(gòu)設(shè)置，提高運作效率；制定合理人力資源政策，吸引和留住人才；培育積極向上的企業(yè)文化，增強員工認同感和凝聚力。2.討論風(fēng)險應(yīng)對策略有哪些及如何選擇。答：風(fēng)險應(yīng)對策略有風(fēng)險規(guī)避、減輕、分擔(dān)、承受。選擇時需考慮風(fēng)險的可能性和影響程度，對重大且發(fā)生可能性高的風(fēng)險可規(guī)避；對可接受風(fēng)險可承受；對中等風(fēng)險可選擇減輕或分擔(dān)策略。3.討論信息與溝通在內(nèi)部控制中的重要性。答：它是內(nèi)部控制有效運行的基礎(chǔ)。及時準確的信息收集傳遞，能讓管理層掌握情況做出決策；員工間良好溝通能保障工作協(xié)調(diào)；信息反饋可及時發(fā)現(xiàn)問題調(diào)整策略，保障內(nèi)部控制目標實現(xiàn)。4.討論內(nèi)部控制評價對企業(yè)的重要性。答：有助于企業(yè)了解自身內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)存在的缺陷和不足；為改進內(nèi)部控制提供依據(jù)，提升企業(yè)管理水平；向利益相關(guān)者展示企業(yè)規(guī)范管理的態(tài)度，增強市場信心，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。答案一、單項選擇題1.B2.C3.B4.A5.C6.A7.C8.B9.A10.B二、多項選擇題1.ABC2.ABCDE3.ABC