學(xué)校餐廳賬務(wù)管理制度

學(xué)校餐廳賬務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)學(xué)校餐廳財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保餐廳財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，提高資金使用效益，保障學(xué)校餐廳的正常運(yùn)營(yíng)和健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校內(nèi)所有餐廳的財(cái)務(wù)核算與管理工作，包括但不限于餐廳的日常收支、采購(gòu)、庫(kù)存管理、人員薪酬等相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映餐廳財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)傳遞和反饋。4.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本。二、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)學(xué)校餐廳的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。2.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和制度化。3.組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為餐廳決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。5.協(xié)調(diào)與學(xué)校其他部門及外部相關(guān)單位的財(cái)務(wù)關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展。6.對(duì)餐廳財(cái)務(wù)工作中的重大事項(xiàng)進(jìn)行決策和處理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）會(huì)計(jì)職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正或補(bǔ)充。3.定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)核算中的錯(cuò)誤和問(wèn)題。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。5.協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。（三）出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)學(xué)校餐廳現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金的安全和準(zhǔn)確。2.嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行存款業(yè)務(wù)，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。3.及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全和完整。5.定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。6.協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)和資料。7.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作任務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校餐廳應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和本年度財(cái)務(wù)收支預(yù)測(cè)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等內(nèi)容，并按項(xiàng)目和明細(xì)科目進(jìn)行詳細(xì)編制。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織，各部門參與，共同完成預(yù)算編制工作。4.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出本部門的預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。5.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)學(xué)校整體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡和調(diào)整，形成學(xué)校餐廳年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交學(xué)校決策機(jī)構(gòu)審議通過(guò)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校餐廳應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到具體崗位和個(gè)人，明確責(zé)任，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。4.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等，并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.學(xué)校應(yīng)建立健全預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核應(yīng)與部門和個(gè)人的績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰。3.預(yù)算考核內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算完成質(zhì)量、預(yù)算控制措施執(zhí)行情況等方面。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和各部門通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，為預(yù)算考核提供依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校餐廳的收入主要包括餐飲銷售收入、小賣部銷售收入、場(chǎng)地出租收入等。（二）收入確認(rèn)1.餐飲銷售收入應(yīng)在提供餐飲服務(wù)并取得顧客確認(rèn)后確認(rèn)收入。2.小賣部銷售收入應(yīng)在商品銷售并取得收款憑證后確認(rèn)收入。3.場(chǎng)地出租收入應(yīng)在租賃合同約定的租賃期內(nèi)，按照合同約定的租金支付時(shí)間和金額確認(rèn)收入。（三）收款管理1.餐廳應(yīng)建立健全收款管理制度，規(guī)范收款流程，確保收款的安全和準(zhǔn)確。2.收款人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的收款程序進(jìn)行操作，收取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù)，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或收款專用章。3.收款人員應(yīng)及時(shí)將收取的現(xiàn)金存入銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。4.對(duì)于通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬、微信支付、支付寶支付等方式收取的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)核對(duì)到賬情況，并做好記錄。（四）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法，對(duì)餐廳的各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，收款人員應(yīng)將當(dāng)日收款情況與銷售記錄進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。3.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)核對(duì)后的收款記錄和銷售記錄，編制收入記賬憑證，登記收入明細(xì)賬和總賬。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍學(xué)校餐廳的成本費(fèi)用主要包括食材采購(gòu)成本、人工成本、水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、物料消耗、房租等。（二）成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法，對(duì)餐廳的各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.食材采購(gòu)成本應(yīng)按照實(shí)際采購(gòu)金額進(jìn)行核算，并根據(jù)食材的出入庫(kù)情況進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)。3.人工成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金、福利等進(jìn)行核算，并根據(jù)員工的工作崗位和工作時(shí)間進(jìn)行分配。4.水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、物料消耗等應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，并根據(jù)費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分?jǐn)偂?.房租應(yīng)按照租賃合同約定的租金金額進(jìn)行核算，并按照租賃期限進(jìn)行分?jǐn)?。（三）成本費(fèi)用控制1.學(xué)校餐廳應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的管理和控制。2.采購(gòu)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)食材采購(gòu)的管理，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。3.人力資源部門應(yīng)合理安排人員編制，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高工作效率，降低人工成本。4.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、物料消耗等費(fèi)用的管理，采取節(jié)能降耗、節(jié)約使用物料等措施，降低費(fèi)用支出。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題。六、庫(kù)存管理（一）庫(kù)存范圍學(xué)校餐廳的庫(kù)存主要包括食材庫(kù)存、調(diào)料庫(kù)存、餐具庫(kù)存、日用品庫(kù)存等。（二）庫(kù)存管理制度1.餐廳應(yīng)建立健全庫(kù)存管理制度，規(guī)范庫(kù)存管理流程，確保庫(kù)存物資的安全和完整。2.采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)餐廳的經(jīng)營(yíng)需求和庫(kù)存情況，合理制定采購(gòu)計(jì)劃，避免庫(kù)存積壓或缺貨。3.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)按照規(guī)定的驗(yàn)收程序?qū)Σ少?gòu)的物資進(jìn)行驗(yàn)收，確保物資的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。4.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)設(shè)置庫(kù)存明細(xì)賬，對(duì)庫(kù)存物資的出入庫(kù)情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。5.庫(kù)存物資應(yīng)按照類別、品種、規(guī)格等進(jìn)行分類存放，做到擺放整齊、標(biāo)識(shí)清晰。6.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)保持通風(fēng)、干燥、清潔，防止庫(kù)存物資受潮、變質(zhì)、損壞等。（三）庫(kù)存盤點(diǎn)1.餐廳應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)周期一般為每月或每季度一次。2.盤點(diǎn)前，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)做好準(zhǔn)備工作，包括核對(duì)賬目、整理物資、準(zhǔn)備盤點(diǎn)表等。3.盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，對(duì)庫(kù)存物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行逐一核對(duì)，并做好記錄。4.盤點(diǎn)結(jié)束后，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，說(shuō)明盤點(diǎn)情況、盤盈盤虧原因及處理意見(jiàn)等，并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。5.對(duì)于盤盈盤虧的庫(kù)存物資，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。盤盈的物資應(yīng)沖減成本費(fèi)用，盤虧的物資應(yīng)查明原因，屬于正常損耗的，計(jì)入成本費(fèi)用；屬于責(zé)任人賠償?shù)?，由?zé)任人賠償；屬于其他原因造成的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)范圍學(xué)校餐廳的固定資產(chǎn)主要包括房屋建筑物、設(shè)備設(shè)施、交通工具等。（二）固定資產(chǎn)管理制度1.餐廳應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)管理流程，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確核算，并建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、處置等情況。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理工作，包括固定資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、登記、保管、維護(hù)、清查等。4.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、登記手續(xù)，并交付使用部門使用。5.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，折舊費(fèi)用計(jì)入成本費(fèi)用。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。（三）固定資產(chǎn)清查1.餐廳應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，清查周期一般為每年一次。2.清查前，資產(chǎn)管理部門應(yīng)做好準(zhǔn)備工作，包括核對(duì)賬目、整理固定資產(chǎn)卡片、準(zhǔn)備清查表等。3.清查時(shí)，應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等進(jìn)行逐一核對(duì)，并做好記錄。4.清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制清查報(bào)告，說(shuō)明清查情況、盤盈盤虧原因及處理意見(jiàn)等，并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。5.對(duì)于盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格入賬，并計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，屬于正常損耗的，計(jì)入成本費(fèi)用；屬于責(zé)任人賠償?shù)模韶?zé)任人賠償；屬于其他原因造成的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。八、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷原則1.真實(shí)性原則：報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，不得虛假報(bào)銷。2.合理性原則：報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)符合學(xué)校餐廳的經(jīng)營(yíng)需要和財(cái)務(wù)規(guī)定，不得報(bào)銷不合理的費(fèi)用。3.完整性原則：報(bào)銷憑證應(yīng)內(nèi)容完整、手續(xù)齊全，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單、清單等。4.及時(shí)性原則：報(bào)銷人員應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，不得拖延。（二）報(bào)銷流程1.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷審批單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。2.將報(bào)銷審批單及相關(guān)報(bào)銷憑證提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、完整性等進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后簽字批準(zhǔn)報(bào)銷。4.出納人員根據(jù)批準(zhǔn)后的報(bào)銷憑證進(jìn)行付款，并在報(bào)銷憑證上加蓋“付訖”章。（三）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.學(xué)校餐廳應(yīng)制定明確的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)、通訊費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。2.報(bào)銷人員應(yīng)嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，超過(guò)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的部分不予報(bào)銷。3.對(duì)于特殊情況需要突破報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)銷。九、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表1.學(xué)校餐廳應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映餐廳的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并按照規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校餐廳的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、資金狀況分析等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法和工具，如比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和挖掘。4.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、客觀地反映餐廳的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提出存在的問(wèn)題和建議，并提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)餐廳財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)餐廳的財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用、庫(kù)存管理、固定資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)餐廳的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性、效益性等方面。4.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)餐廳財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和指導(dǎo)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）內(nèi)部審計(jì)1.