出納初級考試試題及答案VIP

出納初級考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪種票據(jù)可用于支取現(xiàn)金？（）A.轉(zhuǎn)賬支票B.普通支票C.商業(yè)匯票D.銀行本票（轉(zhuǎn)賬）答案：B2.出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款應(yīng)（）。A.據(jù)為己有B.暫列“其他應(yīng)付款”C.暫列“其他應(yīng)收款”D.直接沖減管理費用答案：B3.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出余額。A.每日B.每周C.每旬D.每月答案：A4.下列賬戶中，不具有對應(yīng)關(guān)系的是（）。A.“銀行存款”與“庫存現(xiàn)金”B.“固定資產(chǎn)”與“銷售費用”C.“本年利潤”與“利潤分配”D.“預(yù)收賬款”與“主營業(yè)務(wù)收入”答案：B5.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短款，經(jīng)批準后應(yīng)計入（）。A.管理費用B.財務(wù)費用C.沖減營業(yè)外收入D.營業(yè)外支出答案：A6.銀行存款日記賬與銀行對賬單之間的核對屬于（）。A.賬證核對B.賬賬核對C.賬實核對D.余額核對答案：C7.下列不屬于出納工作基本原則的是（）。A.錢賬分管原則B.內(nèi)部牽制原則C.定期輪崗原則D.收付實現(xiàn)制原則答案：D8.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：D9.庫存現(xiàn)金限額一般按照單位（）日常零星開支所需確定。A.3-5天B.5-7天C.7-9天D.10天答案：A10.下列關(guān)于支票的說法錯誤的是（）。A.支票的提示付款期限自出票日起10日B.支票可以背書轉(zhuǎn)讓C.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票D.支票的出票人可以簽發(fā)空頭支票答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納的日常工作包括（）。A.辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券D.保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票答案：ABCD2.現(xiàn)金的使用范圍包括（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務(wù)報酬C.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金D.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出答案：ABCD3.下列關(guān)于銀行存款賬戶的說法正確的有（）。A.基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取C.專用存款賬戶是企業(yè)因特定用途需要開立的賬戶D.臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年答案：ABCD4.以下屬于原始憑證的有（）。A.發(fā)票B.收據(jù)C.入庫單D.支票存根答案：ABCD5.下列關(guān)于銀行對賬的說法正確的有（）。A.銀行對賬是指企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對B.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額可能不一致C.未達賬項是導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致的原因之一D.企業(yè)應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表來調(diào)整銀行存款日記賬余額答案：ABC6.出納人員不得兼管（）工作。A.稽核B.會計檔案保管C.收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記D.現(xiàn)金日記賬的登記答案：ABC7.以下關(guān)于庫存現(xiàn)金清查的說法正確的有（）。A.庫存現(xiàn)金清查包括出納人員每日的清點核對和清查小組定期和不定期的清查B.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長款或短款，應(yīng)先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算C.無法查明原因的現(xiàn)金長款，經(jīng)批準后應(yīng)計入營業(yè)外收入D.無法查明原因的現(xiàn)金短款，經(jīng)批準后應(yīng)計入管理費用答案：ABD8.下列票據(jù)中，可以背書轉(zhuǎn)讓的有（）。A.轉(zhuǎn)賬支票B.銀行匯票C.銀行本票D.商業(yè)匯票答案：ABCD9.以下屬于出納工作的職能的有（）。A.收付職能B.反映職能C.監(jiān)督職能D.管理職能答案：ABCD10.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，下列未達賬項中，會導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對賬單余額的有（）。A.企業(yè)開出支票，銀行尚未支付B.企業(yè)送存支票，銀行尚未入賬C.銀行代收款項，企業(yè)尚未接到收款通知D.銀行代付款項，企業(yè)尚未接到付款通知答案：AC三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任稽核工作。（）答案：錯誤2.企業(yè)可以用現(xiàn)金支付職工工資、津貼。（）答案：正確3.銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：正確4.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。（）答案：正確5.未達賬項是指企業(yè)與銀行之間由于記賬時間不一致而發(fā)生的一方已經(jīng)入賬，另一方尚未入賬的事項。（）答案：正確6.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長款或短款，都應(yīng)先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。（）答案：正確7.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存和現(xiàn)金支取。（）答案：錯誤8.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致一定是因為存在未達賬項。（）答案：錯誤9.支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。（）答案：正確10.出納工作只需要進行現(xiàn)金收付和銀行存款收付，不需要對相關(guān)業(yè)務(wù)進行監(jiān)督。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答案：出納工作基本流程包括辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，如收取現(xiàn)金時要開具收據(jù)等；辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，填寫支票等；登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按日結(jié)出余額；進行現(xiàn)金和銀行存款的清查核對；保管庫存現(xiàn)金、有價證券、印章、空白票據(jù)等。2.簡述現(xiàn)金清查的方法及結(jié)果處理。答案：現(xiàn)金清查方法包括出納人員每日的清點核對和清查小組定期或不定期的清查。清查結(jié)果若發(fā)現(xiàn)長款或短款，先通過“待處理財產(chǎn)損溢”核算，長款查明原因前暫列“其他應(yīng)付款”，無法查明原因計入營業(yè)外收入；短款查明原因前暫列“其他應(yīng)收款”，無法查明原因計入管理費用。3.說明銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。答案：銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制時，以企業(yè)銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額為基礎(chǔ)。加上對方已收、本方未收的款項，減去對方已付、本方未付的款項。調(diào)節(jié)后雙方余額應(yīng)相等，該表只是為了核對賬目，不能作為記賬依據(jù)。4.簡述支票的相關(guān)規(guī)定。答案：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。支票的提示付款期限自出票日起10日。支票可以背書轉(zhuǎn)讓。出票人不得簽發(fā)空頭支票，簽發(fā)空頭支票銀行可處以罰款。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論出納工作中如何防范風險？答案：出納工作防范風險要做到嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，按規(guī)定收付現(xiàn)金；謹慎辦理銀行存款業(yè)務(wù)，防止詐騙；妥善保管印章、空白票據(jù)；定期進行現(xiàn)金和銀行存款清查；遵守內(nèi)部牽制原則，不相容職務(wù)相分離等。2.如何確?，F(xiàn)金日記賬的準確性？答案：要確?，F(xiàn)金日記賬準確性，出納應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生順序及時登記；準確記錄每筆現(xiàn)金收支；每日進行余額計算；定期與庫存現(xiàn)金核對；如有差錯及時查找更正并采用正確的更正方法。3.闡述出納在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性。答案：出納在企業(yè)財務(wù)管理中重要性體現(xiàn)在是企