健全內(nèi)部控制管理制度

健全內(nèi)部控制管理制度總則一、目的為了加強(qiáng)公司的內(nèi)部管理，規(guī)范公司的經(jīng)營(yíng)行為，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，保障公司資產(chǎn)的安全和完整，特制定本內(nèi)部控制管理制度。本制度旨在建立一套科學(xué)、規(guī)范、有效的內(nèi)部控制體系，以防范和控制各種風(fēng)險(xiǎn)，確保公司的可持續(xù)發(fā)展。二、適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司等。三、內(nèi)部控制的目標(biāo)1.確保公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。2.保障公司資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。3.提高公司的經(jīng)營(yíng)效率和管理水平，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。4.保證公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)，防止財(cái)務(wù)舞弊和錯(cuò)誤。四、內(nèi)部控制的原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿于公司的各個(gè)層面、各個(gè)環(huán)節(jié)，覆蓋所有的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，對(duì)重要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在公司的治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著公司的發(fā)展和外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。5.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部控制的組織架構(gòu)與職責(zé)一、組織架構(gòu)公司設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)公司的內(nèi)部控制工作。內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組由公司董事長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)總監(jiān)等擔(dān)任副組長(zhǎng)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員。內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)部控制辦公室，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的日常工作。內(nèi)部控制辦公室設(shè)在公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任辦公室主任，財(cái)務(wù)部經(jīng)理、審計(jì)部經(jīng)理等為辦公室成員。二、職責(zé)分工1.內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)（1）領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)公司的內(nèi)部控制工作，制定公司內(nèi)部控制的政策和制度。（2）審議公司內(nèi)部控制的年度工作計(jì)劃和工作報(bào)告，批準(zhǔn)公司內(nèi)部控制的重大事項(xiàng)。（3）監(jiān)督和檢查公司內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，對(duì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議。（4）評(píng)估公司內(nèi)部控制的有效性，提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議和措施。2.內(nèi)部控制辦公室的職責(zé)（1）擬訂公司內(nèi)部控制的政策和制度，制定公司內(nèi)部控制的年度工作計(jì)劃和工作報(bào)告。（2）組織和協(xié)調(diào)公司內(nèi)部控制的培訓(xùn)和宣傳工作，提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)。（3）監(jiān)督和檢查公司內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，對(duì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤和督促整改。（4）收集和整理公司內(nèi)部控制的相關(guān)信息，定期向內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告內(nèi)部控制的工作情況。（5）協(xié)助內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行內(nèi)部控制的評(píng)估和審計(jì)工作，提供相關(guān)的資料和支持。3.各部門(mén)的職責(zé)（1）貫徹執(zhí)行公司內(nèi)部控制的政策和制度，制定本部門(mén)的內(nèi)部控制措施和流程。（2）負(fù)責(zé)本部門(mén)內(nèi)部控制的日常管理工作，對(duì)本部門(mén)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。（3）及時(shí)向內(nèi)部控制辦公室報(bào)告本部門(mén)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施。（4）配合內(nèi)部控制辦公室進(jìn)行內(nèi)部控制的培訓(xùn)和宣傳工作，提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)。（5）協(xié)助內(nèi)部控制辦公室進(jìn)行內(nèi)部控制的評(píng)估和審計(jì)工作，提供相關(guān)的資料和支持。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別公司采用風(fēng)險(xiǎn)清單法、流程圖法、問(wèn)卷調(diào)查法等方法，對(duì)公司的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和管理流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，確定公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)分析公司對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和優(yōu)先級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)分析可以采用定性分析和定量分析相結(jié)合的方法，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、特點(diǎn)和影響范圍等因素，確定風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)重和分值，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)的綜合得分，從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序和分級(jí)。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承受等。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施應(yīng)當(dāng)具有針對(duì)性和有效性，能夠有效地降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。二、控制活動(dòng)1.不相容職務(wù)分離控制公司對(duì)涉及到貨幣資金、采購(gòu)與付款、銷(xiāo)售與收款、固定資產(chǎn)等重要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)行不相容職務(wù)分離控制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。例如，貨幣資金的收付與記賬崗位分離，采購(gòu)與付款的申請(qǐng)、審批、執(zhí)行和驗(yàn)收崗位分離，銷(xiāo)售與收款的合同簽訂、發(fā)貨、收款和記賬崗位分離等。2.授權(quán)審批控制公司對(duì)涉及到重要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的決策和執(zhí)行，實(shí)行授權(quán)審批控制，明確授權(quán)的范圍、層次、額度和程序等，確保決策和執(zhí)行的合法性、合規(guī)性和有效性。例如，重大投資項(xiàng)目的決策需要經(jīng)過(guò)董事會(huì)或股東大會(huì)的批準(zhǔn)，采購(gòu)合同的簽訂需要經(jīng)過(guò)采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的審批等。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制公司建立健全會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算的程序和方法，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制包括會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、記賬、報(bào)表的編制等環(huán)節(jié)，要求會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得隨意更改會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制公司建立健全財(cái)產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的管理和保護(hù)，防止資產(chǎn)流失和被盜用。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制包括資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)，要求公司對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)和清查，確保資產(chǎn)的安全和完整。5.預(yù)算控制公司建立健全預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算管理和控制，確保公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按照預(yù)算的要求進(jìn)行。預(yù)算控制包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整和考核等環(huán)節(jié)，要求公司各部門(mén)按照預(yù)算的要求編制預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)審批后嚴(yán)格執(zhí)行，并定期對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行考核和分析。6.運(yùn)營(yíng)分析控制公司建立健全運(yùn)營(yíng)分析制度，加強(qiáng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，提高公司的經(jīng)營(yíng)效率和管理水平。運(yùn)營(yíng)分析控制包括運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告等環(huán)節(jié)，要求公司各部門(mén)定期向公司管理層提交運(yùn)營(yíng)分析報(bào)告，管理層對(duì)運(yùn)營(yíng)分析報(bào)告進(jìn)行審核和決策，采取相應(yīng)的措施改進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。7.績(jī)效考評(píng)控制公司建立健全績(jī)效考評(píng)制度，加強(qiáng)對(duì)公司員工的績(jī)效考評(píng)和管理，激勵(lì)員工的工作積極性和創(chuàng)造性，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平?？?jī)效考評(píng)控制包括績(jī)效指標(biāo)的設(shè)定、績(jī)效考評(píng)的方法和程序、績(jī)效考評(píng)的結(jié)果應(yīng)用等環(huán)節(jié)，要求公司各部門(mén)按照績(jī)效考評(píng)制度的規(guī)定，對(duì)員工的工作績(jī)效進(jìn)行考評(píng)，并將考評(píng)結(jié)果與員工的薪酬、晉升、獎(jiǎng)懲等掛鉤。信息與溝通一、信息收集與傳遞1.信息收集公司建立健全信息收集制度，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部和外部信息的收集和整理，及時(shí)掌握公司的經(jīng)營(yíng)狀況、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、法律法規(guī)等信息。信息收集可以通過(guò)內(nèi)部報(bào)告、市場(chǎng)調(diào)研、行業(yè)協(xié)會(huì)、政府部門(mén)等渠道進(jìn)行，要求公司各部門(mén)和員工及時(shí)向公司管理層報(bào)告相關(guān)信息。2.信息傳遞公司建立健全信息傳遞制度，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部和外部信息的傳遞和溝通，確保信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整和有效。信息傳遞可以通過(guò)內(nèi)部文件、會(huì)議、郵件、電話等方式進(jìn)行，要求公司各部門(mén)和員工按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行信息傳遞，不得泄露公司的商業(yè)秘密和敏感信息。二、信息系統(tǒng)控制1.信息系統(tǒng)的建設(shè)與維護(hù)公司建立健全信息系統(tǒng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的建設(shè)和維護(hù)，確保信息系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定、可靠和高效。信息系統(tǒng)的建設(shè)與維護(hù)包括信息系統(tǒng)的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、測(cè)試、上線、運(yùn)行、維護(hù)等環(huán)節(jié)，要求公司按照信息系統(tǒng)的生命周期進(jìn)行管理，確保信息系統(tǒng)的質(zhì)量和安全。2.信息系統(tǒng)的訪問(wèn)控制公司建立健全信息系統(tǒng)的訪問(wèn)控制制度，加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的訪問(wèn)管理，確保信息系統(tǒng)的安全和保密。信息系統(tǒng)的訪問(wèn)控制包括用戶身份認(rèn)證、權(quán)限管理、數(shù)據(jù)加密等環(huán)節(jié)，要求公司對(duì)信息系統(tǒng)的訪問(wèn)進(jìn)行嚴(yán)格的控制，防止未經(jīng)授權(quán)的訪問(wèn)和使用。3.信息系統(tǒng)的備份與恢復(fù)公司建立健全信息系統(tǒng)的備份與恢復(fù)制度，加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)管理，確保信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全和可靠。信息系統(tǒng)的備份與恢復(fù)包括數(shù)據(jù)備份的策略、頻率、方式、存儲(chǔ)地點(diǎn)等環(huán)節(jié)，要求公司對(duì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行定期備份，并定期進(jìn)行恢復(fù)測(cè)試，確保數(shù)據(jù)的可用性和完整性。內(nèi)部監(jiān)督一、內(nèi)部審計(jì)1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于公司的其他部門(mén)，直接對(duì)公司董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。2.內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)（1）對(duì)公司的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，提出改進(jìn)建議和措施。（2）對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。（3）對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)和糾正經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。（4）對(duì)公司的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，提出整改意見(jiàn)和建議。（5）對(duì)公司的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的建議和措施。3.內(nèi)部審計(jì)的程序（1）制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)的范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排。（2）發(fā)出審計(jì)通知，告知被審計(jì)部門(mén)審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間和要求等。（3）實(shí)施審計(jì)，收集審計(jì)證據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。（4）編制審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行披露。（5）跟蹤整改，對(duì)被審計(jì)部門(mén)的整改情況進(jìn)行跟蹤和督促，確保整改措施的落實(shí)。二、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)1.自我評(píng)價(jià)的組織與實(shí)施公司定期組織開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，由內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)，內(nèi)部控制辦公室負(fù)責(zé)具體實(shí)施。自我評(píng)價(jià)工作可以采用問(wèn)卷調(diào)查、訪談、實(shí)地檢查等方式進(jìn)行，要求公司各部門(mén)和員工積極參與，對(duì)本部門(mén)的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。2.自我評(píng)價(jià)的內(nèi)容與方法（1）自我評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括內(nèi)部控制制度的健全性、有效性、合理性等方面，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要業(yè)務(wù)。（2）自我評(píng)價(jià)的方法可以采用定性分析和定量分析相結(jié)合的方法，根據(jù)自我評(píng)價(jià)的內(nèi)容和要求，制定相應(yīng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行打分和評(píng)價(jià)。3.自我評(píng)價(jià)的報(bào)告與反饋（1）內(nèi)部控制辦公室根據(jù)自我評(píng)價(jià)的結(jié)果，編制內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，向內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告內(nèi)部控制的工作情況和存在的問(wèn)題。（2）內(nèi)部