內(nèi)部控制制度管理制度

內(nèi)部控制制度管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，規(guī)范公司內(nèi)部管理，提高公司運(yùn)營(yíng)效率，保障公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本內(nèi)部控制制度管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各子公司、分公司的全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求。2.全面性原則：涵蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、各個(gè)部門和崗位，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程。3.制衡性原則：確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)，并隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)加以調(diào)整。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、內(nèi)部控制的組織架構(gòu)（一）董事會(huì)董事會(huì)是公司內(nèi)部控制的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審批公司內(nèi)部控制制度，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施，對(duì)內(nèi)部控制的建立健全和有效執(zhí)行承擔(dān)最終責(zé)任。（二）管理層管理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行，制定具體的內(nèi)部控制政策和程序，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（三）內(nèi)部審計(jì)部門內(nèi)部審計(jì)部門是公司內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，定期對(duì)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。（四）各職能部門各職能部門負(fù)責(zé)本部門內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行，配合內(nèi)部審計(jì)部門開(kāi)展工作，對(duì)本部門內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別公司應(yīng)定期對(duì)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括但不限于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。四、控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。（二）授權(quán)審批控制建立明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批程序。重大事項(xiàng)需經(jīng)集體決策或聯(lián)簽制度。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，制定適合公司的會(huì)計(jì)核算辦法，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。（五）預(yù)算控制實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各部門的預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核等職責(zé)，加強(qiáng)預(yù)算的剛性約束。（六）運(yùn)營(yíng)分析控制建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)情況分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（七）績(jī)效考評(píng)控制建立和完善績(jī)效考評(píng)制度，明確績(jī)效考評(píng)的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，對(duì)各部門和員工的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等的依據(jù)。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)建立健全公司信息系統(tǒng)，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，滿足公司內(nèi)部控制的需要。（二）信息收集與傳遞各部門應(yīng)及時(shí)收集、整理、分析和傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。（三）溝通機(jī)制建立有效的溝通機(jī)制，包括內(nèi)部溝通和外部溝通。內(nèi)部溝通應(yīng)確保各部門之間、員工之間信息暢通；外部溝通應(yīng)加強(qiáng)與客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等的溝通，及時(shí)了解外部信息。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）日常監(jiān)督各部門應(yīng)定期對(duì)本部門內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并整改。（二）專項(xiàng)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督，對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議。（三）自我評(píng)價(jià)公司應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，形成自我評(píng)價(jià)報(bào)告，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面總結(jié)和分析。（四）缺陷認(rèn)定與整改對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的缺陷，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行認(rèn)定，并采取有效措施進(jìn)行整改。整改完成后，應(yīng)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改到位。七、附則（一）制度解釋本制度由公司[具體部門]