云南開放大學稅費計算與申報第1、3、4、8章在線作業(yè)答案VIP

下列關于稅收概念的理解不正確是()。B.稅收是稅法產生、存在和發(fā)展的基礎，是有關稅收的概念，下列表述中正確的是()A.稅收是民眾自愿繳納，政府取得財政收入的形式C.稅收是政府為了政權需要，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式第3題(3分):根據(jù)稅負能否轉嫁或者最終歸宿的不同，稅收可以分為()。4.稅法上規(guī)定的納稅人是指直接()的單位和個人5.法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人稱為()。下列關于納稅人的說法中正確的是()。C.扣繳義務人是納稅人的一種形式根據(jù)征稅對象的性質和作用不同，稅收可分為()。C.流轉稅類、資源稅類、所得稅類、財產和行為稅類五大類型根據(jù)計稅價格中是否包含稅款，從價計征的稅種可以分為()。以商品或勞務的流轉額為征稅對象的稅種是()。A.流轉稅B.所得稅C.財產稅D.資源稅我國現(xiàn)行稅法中，采用超額累進稅的是()。A.增值稅B.消費稅C.個人所得稅D.關稅我國現(xiàn)行稅法中，采用超率累進稅率的是()。在稅法構成要素中，區(qū)分稅種的主要表示是()。我國企業(yè)所得稅適用的稅率屬于()。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率下列稅法要素中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是()。15.下列權力中，作為國家征稅依據(jù)的是()。16.某納稅人某月取得收入2500元，稅率為10%,假定起征點和免征額均為2400元，則按起征點和免征額辦法計算，分別應納稅()A.250元和10元B.250元和240元C.240元和10元D.10元和10元17.定額稅率的一個重要特點是()。A.按稅目確定稅額B.與征稅對象數(shù)量成正比C.不受價格的影響D.與課稅數(shù)量成反比()是對同一征稅對象，不論數(shù)額的大小，均按相同比例征稅的稅率。A.比例稅率B.累進稅率C.定額稅率D.累退稅率減免稅不包括()20.國家財政收入的主要來源是()稅收的特征有()A.固定性B.無償性C.強制性D.隨意性我國現(xiàn)行稅率主要有()A.比例稅率B.累進稅率C.固定稅額D.以上稅率形式都存在為了更好地發(fā)揮稅收調節(jié)經濟的杠桿作用，稅法一般都會規(guī)定減免稅，從形式上說主要包括()。A.稅基式減免B.稅率式減免C.特定減免D.稅額式減免下列各項中，可以成為稅收法律關系主體的有()。下列各項中，屬于流轉稅的有()。稅基式減免，是直接通過縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅、免稅。具體包括()。A起征點B.免征額C.項目扣除D.跨期結轉A.平等原則B.確實原則C.便利原則D.最少征收費用原則8.下列有關稅收概念的說法中正確的是()。A.征稅的主體是國家B.國家征稅的依據(jù)是其政治權力C.稅收分配的客體是所有社會產品D.稅收具有強制性、無償性、固定性的特征我國學者對稅收基本原則的研究包括()。A.稅收法律主義原則B.稅收公平原則計稅依據(jù)(又稱“稅基”)是納稅人正確履行納稅義務，合理負擔稅收的重要標志。()第32題(2分):對象量的表現(xiàn)。()第33題(2分):正確答案：×第34題(2分):第35題(2分):過起征點部分的數(shù)額征稅。()正確答案：×第36題(2分):第37題(2分):正確答案：×第38題(2分):第39題(2分):第40題(2分):1.我國除另有規(guī)定外，只是在對所有貨物普遍征收增值稅的基礎A.消費稅B.個人所得稅C.關稅D.資源稅A.生產環(huán)節(jié)B.流通環(huán)節(jié)C.消費環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)某客戶向某汽車制造廠(增值稅一般納稅人)訂購自用汽車一輛，支付貨款(含稅)406000元，另付設計、改裝費25520元。該汽車的消費稅稅率為10%,該輛汽車應納消費稅額為()元。A.40600B.43152C.38187答案解析：消費稅的計稅依據(jù)為不含增值稅的金額，應納消費稅額=(406000+25520)/下列各項中，符合消費稅法有關“應按當期生產領用數(shù)量計算準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款”規(guī)定的是()。A.外購已稅白酒生產的藥酒B.外購已稅化妝品生產的化妝品C.外購已稅白酒生產的巧克力D.外購已稅珠寶玉石生產的鑲嵌首飾實行從量定額的辦法計算應納稅額的應稅消費品是()。A.白酒B.卷煙C.木制一次性筷子D.啤酒某啤酒廠2018年8月生產了1200噸啤酒，當月銷售了1000噸，取得銷售收入11.6萬元，則該啤酒廠A.10萬元B.11.6萬元C.1200噸D.1000噸答案解析：啤酒是從量計稅下列應稅消費品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是()。A.煙絲B.化妝品C.小轎車D.金銀首飾下列表述內容中，不屬于消費稅納稅人的有()。委托加工的一般應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格等于()。A.(材料成本+加工費)/(1+消費稅稅率)B.(材料成本+加工費)/(1-消費稅稅率)C.(材料成本+加工費)/(1+增值稅稅率)D.(材料成本+加工費)/(1-增值稅稅率)下列各項中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是()。A.進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天B.委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天D.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售應稅不應并入應稅消費品銷售額的是()。甲公司是一家高檔化妝品生產企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2018年9月，該廠銷售高檔化妝品取得不含增值稅銷售收入100萬元，銷售低檔化妝品取得不含增值稅銷售收入80萬元，將高檔化妝品與低檔化妝品組成禮盒成套銷售，取得不含增值稅銷售額50萬元，已知高檔化妝品的消費稅稅率為15%,則該企業(yè)當月應納消費稅稅額為()萬元。答案解析：低檔化妝品不需要繳納消費稅，應納消費稅額=(100+50)×15%=22.5萬元甲酒廠為增值稅一般納稅人，2018年8月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.522萬元、優(yōu)質費2.784萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%,增值稅稅率為16%,甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是()。A.(10+0.522+2.784)×10%=1.3306萬元C.[10+(0.522+2.784)÷(1+16%)]×10%=1.285萬元D.[10+0.522÷(1+16%)]×10%=1.045萬元根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，納稅人不繳納消費稅的是()。A.將自產的應稅消費品用于職工福利某外貿進出口公司本月進口100輛小轎車，每輛車關稅完稅價格為人民幣14.3萬元，繳納關稅4.7萬元。已知小轎車適用的消費稅稅率為5%。該批進口小轎車應繳納的消費稅稅額為()萬元。答案解析：應納消費稅額=(14.3+4.7)/(1-5%)×5%=100萬元某卷煙生產企業(yè)，某月初庫存外購已稅煙絲金額20萬元，當月又外購已稅煙絲金額50萬元(不含增值稅),月末庫存煙絲金額10萬元，其余被當月生產卷煙領用。已知：煙絲適用的消費稅稅率為30%,則卷煙廠當月準許扣除的外購煙絲已繳納的消費稅稅額為()萬元。答案解析：本月領用的煙絲=20+50-10=50萬元可以抵扣消費稅額=50×30%=15萬元某日化廠為增值稅一般納稅人，本月將自產的100件高檔化妝品無償贈送給消費者，每件高檔化妝品的生產成本為50元。已知，消費稅稅率為15%,成本利潤率為5%,沒有同類高檔化妝品的銷售價格。有關該日化廠當月應繳納的消費稅，下列計算列式正確的是()。D.50×100×(1+5%)÷(1-1根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是()。A.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計征消費稅的是()。A.用于無償贈送的應稅消費品C.用于換取生產資料的應稅消費品某酒廠下設一非獨立核算的門市部，2018年10月該酒廠共生產黃酒150噸，當月將其中100噸由總機構移送到非獨立核算門市部用于銷售，當月門市部實際對外銷售黃酒80噸，則該酒廠當月就上述業(yè)務計算繳納消費稅的黃酒銷售數(shù)量為()噸。下列貨物中，征收消費稅的有()A.啤酒B.汽車輪胎C.食品D.金銀首飾甲委托乙加工化妝品，則下列說法正確的是()。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從價定率與從量定額相下列不應當征收消費稅的有()。納稅人生產的應稅消費品，于納稅人銷售時納稅。銷售是指有償轉讓應稅消費品的所有權。這里的有償是指從購買方取得()。A.貨幣B.貨物C.其他經濟利益D.以上三項都對根據(jù)《消費稅暫行條例》規(guī)定，下列貨物應當繳納消費稅的有()。A.酒廠以福利形式發(fā)給職工的白酒B.汽車制造商贊助汽車拉力賽的越野車C.化妝品廠無償發(fā)放一批小包裝的試用品D.卷煙廠用自己生產的煙絲制造卷煙下列()應稅消費品在其最終使用的消費環(huán)節(jié)(零售)征收消費稅。C.卷煙D.鉆石及鉆石飾品下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述正確的是()。A.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天B.納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天C.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天D.納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天實行從量定額辦法計算的應納稅額=銷售數(shù)量×定具體是指()。A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量B.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數(shù)量C.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量D.進口應稅消費品的，為納稅人報關進口的應稅消費品數(shù)量納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，應當向納稅人的()主管稅務機關申報納稅。A.機構所在地B.登記注冊地C.居住地D.戶籍所在地1.消費稅屬于流轉稅、價內稅。()在現(xiàn)行消費稅的征稅范圍中，除卷煙、白酒之外，其他一律不得采用從價定率和從量定額相結合的繳納消費稅的納稅人一般要繳納增值稅。()正確答案：√納稅人委托加工應稅消費品均由受托方在向委托加工方交貨時代收代繳消費稅。()正確答案：×除規(guī)定不退稅的應稅消費品以外，對生產企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口的應稅消費品，一律免征消費正確答案：×將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。()金銀首飾在生產環(huán)節(jié)征收消費稅。()正確答案：×企業(yè)把自己生產的應稅消費品以福利或獎勵的形式發(fā)給本單位職工，由于不是正確答案：×納稅人自產自用的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價的，按照組成計稅價定率征收的，組成計稅價格的計算公式是(成本+利潤)/(1-消費稅稅率)。()正確答案：√委托加工的應稅消費品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材正確答案：√第1題(3分):A.稅務機關B.海關C.工商部門D.財政部門第2題(3分):第3題(3分):第4題(3分):第5題(3分):第6題(3分):A.成交價格B.市場價格C.估算價格D.重置價格第7題(3分):第8題(3分):退稅。A.3B.1C.2D.半年第9題(3分):第10題(3分):港口之間的運輸保險費20萬元，鋅錠出口關稅稅率為20%,該公司出口應繳納的出口關稅為()萬第11題(3分):進口貨物，按()征收關稅。A.協(xié)定稅率B.最惠國稅率C.特惠稅率D.普通稅率下列各項中，經海關審查無誤后可以免征關稅的是()。A.關稅稅額為人民幣200元的一票貨物B.廣告品和貨樣C.外國公司無償贈送的物資D.進出境運輸工具轉載的途中必需的燃料、物料和飲食用品進出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款，海關有權在一定期限內予以補征；如因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或漏征關稅稅款的，海關在一定期限內可以追繳。根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，該兩項期限分別為()。A.1年，1年B.1年，3年C.3年，3年D.3年，1年根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，旅客攜運進出境的行李物品有()情形之一的，海關暫不予放行。C.進出境的物品超出自用合理數(shù)量，按規(guī)定應當辦理貨物報關手續(xù)或其他海關手續(xù)，其尚未辦理的根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當計入出口關稅完稅價格的有()。C.出口貨物在成交價格中未單獨列明的支付給國外的根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應作為進口貨物關稅完稅價格的組成部分的有()。A.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于關稅納稅人的有()。A.進口貨物的收貨人B.進口貨物的代理人甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產和銷售業(yè)務。2020年9月有關經營情況如下：(1)進口一批高檔化妝品，海關審定的貨價210萬元，運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費11萬元、運輸費20萬元、保險費4萬元。則甲公司進口高檔化妝品的下列各項支出中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是()。A.包裝費11萬元B.保險費4萬元C.運輸費20萬元D.貨價210萬元根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應計入進口貨物關稅完稅價格的有()。A.進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金以下關于關稅稅率的表述，錯誤的有()A.進口適用稅率的選擇是根據(jù)貨物的不同起運地而確定的B.適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率D.原產地不明的進口貨物不予征稅8.我國關稅法律法規(guī)中，目前原產地規(guī)定采用()。A.全部產地生產標準B.參與性加工標準C.實質性加工標準D。掛靠性加工標準9.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于法定減免關稅的有()。A.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品B.外國政府無償贈送的物資C.無商業(yè)價值的廣告品D.無商業(yè)價值的貨樣下列項目不計入進口貨物關稅完稅價格的有()。1.根據(jù)我國關稅條例的規(guī)定，個人郵遞物品可以不納關稅。()2.關稅是由稅務機關對進出關境的貨物征收的一種稅。()3.我國對少數(shù)進口商品計征關稅時所采用的滑準稅實質上是一34.進出口稅則是一國政府根據(jù)國家關稅政策和經濟政策，通過一定的立法程序制定、公布、實施的進出口貨物和物品應稅的關稅稅率表。()5.最惠國稅率適用于原產于我國參加的含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協(xié)定有關締約方的進口貨物。()正確答案：√6.《海關法》規(guī)定，進出口貨物的完稅價格由海關以貨物的成交價格為基礎審查確定，成交價格不能確定時，完稅價格由海關依法估定。()7.關稅完稅價格是海關計征關稅的價格，既計稅價格或應稅價格。()8、因故退還的中國出口貨物，經海關審查屬實，可予免征進口關稅，并且已征收的出口關稅給予退還。()9.確定進口貨物原產國的主要原因之一是便于正確運用進口稅則的各欄稅率。()出口貨物應以海關審定的以成交價格為基礎的離岸價格作為關稅的完稅價格。()對從境外采購進口的原產于中國境內的貨物，不征收進口關稅。()進口貨物適用的關稅稅率是以進口貨物的原產地為標準的。()無商業(yè)價值的廣告品及貨樣，經海關審核無誤后可以免征關稅。()車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，應當代為繳納車船稅的是()。A.車船所有人B.車船使用人C.車船承租人D.稅務機關認定的納稅人下列項目中應當繳納房產稅的是()A.高校后勤實體自用的房產B.國家撥付經費的事業(yè)單位自用辦公用房C.個人自用非營業(yè)用房D.行政機關所屬招待所使用的房產房產余值是房產的原值減除規(guī)定比例后的剩余價值。扣除比例由各省、自治區(qū)人民政府在稅法規(guī)定的()減除幅度內自行確定。對個人出租住房按()稅率征收房產稅。下列關于房產稅納稅義務發(fā)生時間，說法正確的有()。下列各項中，應作為融資租賃房屋房產稅計稅依據(jù)的是()。A.房產售價B.房產余值C.房產原值D.房產租金下列房屋及建筑物中，屬于房產稅征稅范圍的是()。A.農村的居住用房B.建在室外的露天游泳池C.個人擁有的市區(qū)經營性用房D.尚未使用或出租而待售的商品房根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列表述不正確的是()。A.依法應當在車船管理部門登記的機動車輛和船舶屬于車船稅的征收范圍C.在單位內部場所行駛的機動車輛和船舶屬于D.在單位內部場所作業(yè)的機動車輛和船舶屬于A.車船稅實行定額稅率B.車船稅實行單一比例C.車船稅實行幅度比例稅率D.車船稅實行超額累進稅率關于房產稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是()。A.房屋出租的，承租人為納稅人根據(jù)房產稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于房產稅征稅范圍的是()。某企業(yè)2020年度自有生產用房原值5000萬元，賬面已提折舊1000萬元。已知房產稅稅率為1.2%,當?shù)卣?guī)定計算房產余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2020年度應繳納的房產稅稅額為()萬甲企業(yè)2020年全年將原值500萬元的倉庫出租給乙企業(yè)，換回價值30萬元的原材料。已知，當?shù)匾?guī)定的房產稅扣除比例為30%,從租計征房產稅稅率為12%,甲企業(yè)當年應繳納的房產稅稅額為()A.500×(1-30%)×12%+30×12%=45.6B.5根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，以下不屬于車船稅征稅范圍的有()。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列有關車船稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有()。A.商用客車以價格為計稅依據(jù)根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于機動船舶計稅依據(jù)的是()。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應征收車船稅的是()。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列關于車船稅納稅申報的表述中，不正確的是()。A.扣繳義務人已代收代繳車船稅的，納稅人不再向車輛登記地的主管稅務機關申報繳納車船稅C.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦某企業(yè)2020年初擁有小轎車2輛；當年4月，1輛小轎車被盜，已按照規(guī)定辦理退稅。通過公安機關的偵查，9月份被盜車輛失而復得，并取得公安機關的相關證明。已知當?shù)匦∞I車車船稅年稅額為500元/輛，該企業(yè)2020年實際應繳納的車船稅為()元。答案解析：應納稅額=500+500×7/12=792元根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于車船稅征稅范圍的是()。A.電動自行車B.拖拉機C.火車D.摩托車根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征車船稅的是()。A.家庭自用的純電動乘用車B.國有企業(yè)的公用汽油動力乘用車C.外國駐華使領館的自用商務車D.個體工商戶自用摩托車下列()屬于房產稅的征稅對象。A.圍墻B.玻璃暖房C.室內游泳池D.商場的地下停車場房產稅的計稅依據(jù)有()A.房產凈值B.房產余值C.租金收入D.房產市值下列車輛中需繳納車船稅的有()。下列房產稅納稅義務發(fā)生時間正確的有()。A.從生產經營之月起B(yǎng).從建成之次月起C.從辦理驗收手續(xù)之次月起D.自房屋使用或交付之次月起下列各項中，應依照房產余值繳納房產稅的有()。A.融資租賃的房產B.產權出典的房產C.無租使用其他單位的房產D.用于自營的居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經營性房產以下關于房產稅納稅人的表述中，正確的有()。C.房屋產權屬于集體所有的，集體單位為納稅人D.房屋產權未確定及租典糾紛未解決的，代管人或使用人為納稅人下列情形中，應由房產代管人或者使用人繳納房產稅的有()。A.房屋產權未確定的B.房屋租典糾紛未解決的C.房屋承典人不在房屋所在地的D.房屋產權所有人不在房屋所在地的下列房屋中，免征房產稅的有()。C.軍隊自用的房產D.實行全額預算管理的學校出租給企業(yè)使用的辦公用房下列各項中，不征或者免征車船稅的有()。A.工人的自行車B.農民的大馬車C.殘疾人專用手推輪椅車D.商販的平板手推車下列有關車船稅的表述中，正確的有()。根據(jù)房產稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，