重慶稅務(wù)局公務(wù)員考試試題及答案VIP

重慶稅務(wù)局公務(wù)員考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性答案：B2.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%答案：A3.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.15%B.20%C.25%答案：C4.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率答案：B5.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（）A.印花稅B.房產(chǎn)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅答案：B6.稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收答案：A7.發(fā)票的管理機(jī)關(guān)是（）A.財(cái)政部門B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.審計(jì)部門答案：B8.下列不屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.減稅B.免稅C.加征答案：C9.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.行政拘留答案：C10.稅收法律關(guān)系的主體是（）A.征稅方和納稅方B.稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)C.國家和納稅人答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能有（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能答案：ABC2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅答案：ABC3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)答案：ABC4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療答案：ABC5.稅收征管的環(huán)節(jié)包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報(bào)答案：ABC6.發(fā)票的種類有（）A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票答案：ABC7.稅收優(yōu)惠的方式有（）A.免稅B.減稅C.稅收抵免答案：ABC8.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括（）A.征稅行為B.行政處罰行為C.行政許可行為答案：ABC9.稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素有（）A.主體B.客體C.內(nèi)容答案：ABC10.稅務(wù)檢查的方法有（）A.全查法B.抽查法C.順查法答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。（）答案：對2.增值稅小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤。（）答案：錯(cuò)4.個(gè)人所得稅中工資、薪金所得適用比例稅率。（）答案：錯(cuò)5.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋。（）答案：對6.稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)的首要環(huán)節(jié)。（）答案：對7.發(fā)票可以轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓。（）答案：錯(cuò)8.稅收優(yōu)惠可以隨意給予。（）答案：錯(cuò)9.稅務(wù)行政處罰必須遵循法定程序。（）答案：對10.稅收法律關(guān)系的客體是稅收利益。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有籌集財(cái)政收入，為國家運(yùn)轉(zhuǎn)提供資金；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)資源合理配置；維護(hù)國家權(quán)益，促進(jìn)對外經(jīng)濟(jì)交往；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保障經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行等作用。2.簡述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款。3.簡述企業(yè)所得稅的扣除原則。答案：企業(yè)所得稅扣除原則有真實(shí)性、相關(guān)性、合理性原則。真實(shí)性要求實(shí)際發(fā)生，相關(guān)是與取得收入有關(guān)，合理性指符合經(jīng)營常規(guī)和市場規(guī)則。4.簡述稅收征管的意義。答案：保證稅收收入足額及時(shí)入庫，維護(hù)稅收秩序，促使納稅人依法納稅，實(shí)現(xiàn)稅收職能。規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收權(quán)益和納稅人合法權(quán)益。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收政策如稅收優(yōu)惠可減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加資金用于創(chuàng)新、擴(kuò)大生產(chǎn)等，促進(jìn)發(fā)展；而不合理增稅則增加成本，壓縮利潤空間，抑制投資與擴(kuò)張。不同行業(yè)受影響程度不同。2.探討如何加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。答案：要完善稅收風(fēng)險(xiǎn)識別指標(biāo)體系，運(yùn)用大數(shù)據(jù)等技術(shù)精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)部門協(xié)作，共享信息。針對不同風(fēng)險(xiǎn)等級企業(yè)分類管理，高風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)監(jiān)控，低風(fēng)險(xiǎn)輔導(dǎo)糾正。3.談?wù)劶{稅服務(wù)優(yōu)化的方向。答案：可利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，推進(jìn)辦稅智能化、便捷化，如網(wǎng)上辦稅、移動(dòng)辦稅。加強(qiáng)稅收宣傳與培訓(xùn)，提高納稅人稅法遵從度。建立納稅人