2025年稅務師職業(yè)資格考試重要知識試題及答案

2025年稅務師職業(yè)資格考試重要知識試題及答案一、單項選擇題（每題2分，共12分）

1.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是對商品和勞務的增值額征收的一種稅

B.增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售商品和提供勞務的單位和個人

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率

D.增值稅的征收范圍僅限于商品銷售

答案：C

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的征收范圍僅限于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額

答案：B

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的征收范圍僅限于工資、薪金所得

D.個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人的應納稅所得額

答案：B

4.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅是對進出境的貨物征收的一種稅

B.關(guān)稅的納稅人是在中國境內(nèi)進出口貨物的單位和個人

C.關(guān)稅的稅率分為進口稅率和出口稅率

D.關(guān)稅的征收范圍僅限于進出口的貨物

答案：C

二、多項選擇題（每題3分，共18分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售商品

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

答案：ABCD

2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的有：

A.職工工資及福利費

B.利息支出

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

答案：ABC

3.下列屬于個人所得稅應稅項目的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.資本利得所得

答案：ABCD

4.下列屬于關(guān)稅征收范圍的有：

A.進口貨物

B.出口貨物

C.進出境物品

D.進出境運輸工具

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售商品和提供勞務的單位和個人。（）

答案：√

2.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。（）

答案：√

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。（）

答案：√

4.關(guān)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)進出口貨物的單位和個人。（）

答案：√

5.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，不包括銷項稅額。（）

答案：×（計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額）

6.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，不包括免稅收入。（）

答案：×（計稅依據(jù)包括應納稅所得額和免稅收入）

7.個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人的應納稅所得額，不包括減免稅額。（）

答案：×（計稅依據(jù)包括應納稅所得額和減免稅額）

8.關(guān)稅的計稅依據(jù)是完稅價格，不包括關(guān)稅稅率。（）

答案：×（計稅依據(jù)包括完稅價格和關(guān)稅稅率）

四、簡答題（每題6分，共24分）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售商品、提供加工、修理修配勞務、進口貨物。具體包括以下三個方面：一是銷售商品，包括銷售動產(chǎn)和不動產(chǎn)；二是提供加工、修理修配勞務；三是進口貨物。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括以下七個方面：一是職工工資及福利費；二是職工教育經(jīng)費；三是業(yè)務招待費；四是廣告費和業(yè)務宣傳費；五是利息支出；六是租賃費；七是捐贈支出。

3.簡述個人所得稅的應稅項目。

答案：個人所得稅的應稅項目包括以下四個方面：一是工資、薪金所得；二是勞務報酬所得；三是財產(chǎn)租賃所得；四是資本利得所得。

4.簡述關(guān)稅的征收范圍。

答案：關(guān)稅的征收范圍包括以下三個方面：一是進口貨物；二是出口貨物；三是進出境物品。

本次試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題2分，共12分）

1.C

解析思路：增值稅是對商品和勞務的增值額征收的一種稅，納稅人是在中國境內(nèi)銷售商品和提供勞務的單位和個人。稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率，征收范圍包括商品銷售、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等。選項A、B、D描述不全面。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，稅率為25%。征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得等。選項A描述不準確，C描述過于狹隘，D描述錯誤。

3.B

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。稅率分為超額累進稅率和比例稅率。征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等。選項A描述不準確，C描述過于狹隘，D描述錯誤。

4.C

解析思路：關(guān)稅是對進出境的貨物征收的一種稅，納稅人是在中國境內(nèi)進出口貨物的單位和個人。稅率分為進口稅率和出口稅率。征收范圍包括進出口的貨物、進出境物品、進出境運輸工具等。選項A、B、D描述不準確。

二、多項選擇題（每題3分，共18分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售商品、提供加工、修理修配勞務、進口貨物。選項A、B、C、D均符合增值稅的征稅范圍。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資及福利費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費、利息支出、租賃費、捐贈支出等。選項A、B、C符合稅前扣除項目，D為稅收滯納金，不得稅前扣除。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等。選項A、B、C、D均屬于個人所得稅的應稅項目。

4.ABCD

解析思路：關(guān)稅的征收范圍包括進口貨物、出口貨物、進出境物品、進出境運輸工具等。選項A、B、C、D均屬于關(guān)稅的征收范圍。

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售商品和提供勞務的單位和個人，這是增值稅的基本規(guī)定。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率，這是企業(yè)所得稅的基本規(guī)定。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人，這是個人所得稅的基本規(guī)定。

4.√

解析思路：關(guān)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)進出口貨物的單位和個人，這是關(guān)稅的基本規(guī)定。

5.×

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額，而不是僅銷售額