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出納應(yīng)聘試題及答案
單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)1.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬應(yīng)由()登記。A.會(huì)計(jì)人員B.出納人員C.主管會(huì)計(jì)D.財(cái)務(wù)經(jīng)理2.企業(yè)到銀行提取現(xiàn)金5000元,此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)登記()。A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬D.不用登記3.支票的提示付款期限為自出票日起()。A.5天B.10天C.15天D.20天4.下列不屬于現(xiàn)金使用范圍的是()。A.職工工資、津貼B.購(gòu)買設(shè)備C.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬D.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品5.企業(yè)收到一張轉(zhuǎn)賬支票,應(yīng)貸記()科目。A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)收賬款D.應(yīng)付賬款6.出納人員不得兼任的工作是()。A.現(xiàn)金收付B.銀行存款日記賬登記C.收入賬目登記D.保管庫(kù)存現(xiàn)金7.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺,屬于無(wú)法查明原因的,經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入()。A.管理費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)外支出D.其他應(yīng)收款8.銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單之間的核對(duì)屬于()。A.賬證核對(duì)B.賬賬核對(duì)C.賬實(shí)核對(duì)D.余額核對(duì)9.企業(yè)采用銀行本票結(jié)算,應(yīng)通過()科目核算。A.銀行存款B.其他貨幣資金C.應(yīng)付票據(jù)D.應(yīng)收票據(jù)10.從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)編制()。A.收款憑證B.付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.原始憑證答案:1.B2.C3.B4.B5.C6.C7.A8.C9.B10.B多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)1.以下屬于出納工作內(nèi)容的有()A.辦理現(xiàn)金收付B.登記現(xiàn)金日記賬C.保管有價(jià)證券D.編制財(cái)務(wù)報(bào)表2.現(xiàn)金管理的基本原則包括()A.收付合法原則B.錢賬分管原則C.收付兩清原則D.日清月結(jié)原則3.下列可以使用現(xiàn)金支付的有()A.支付職工差旅費(fèi)B.向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品C.購(gòu)買辦公用品D.支付職工工資4.銀行結(jié)算方式包括()A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.委托收款5.出納人員在辦理收款或付款后,應(yīng)在()上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證6.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有()A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證7.下列屬于銀行存款日記賬賬頁(yè)格式的有()A.三欄式B.多欄式C.數(shù)量金額式D.橫線登記式8.企業(yè)與銀行之間的未達(dá)賬項(xiàng)包括()A.企業(yè)已收款入賬,銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬,銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬,企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬,企業(yè)尚未付款入賬9.以下關(guān)于支票的說(shuō)法正確的有()A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以用于支取現(xiàn)金,也可用于轉(zhuǎn)賬10.出納工作的職能有()A.收付職能B.反映職能C.監(jiān)督職能D.管理職能答案:1.ABC2.ABCD3.ABD4.ABCD5.B6.ABD7.AB8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題(每題2分,共10題)1.出納人員可以兼任稽核工作。()2.企業(yè)收入的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行,當(dāng)日送存確有困難的,由開戶銀行確定送存時(shí)間。()3.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。()4.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。()5.轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓。()6.銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)。()7.庫(kù)存現(xiàn)金限額由企業(yè)自行決定。()8.企業(yè)開出的商業(yè)匯票到期無(wú)力支付時(shí),應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款。()9.出納人員在辦理收付款業(yè)務(wù)后,應(yīng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記,以避免重收重付。()10.企業(yè)采用匯兌結(jié)算方式,付款單位匯出款項(xiàng)時(shí),應(yīng)貸記“銀行存款”科目。()答案:1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.×8.√9.√10.√簡(jiǎn)答題(每題5分,共4題)1.簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的“八不準(zhǔn)”。答案:不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金;不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金;不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金;不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄;不準(zhǔn)保留賬外公款;不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣;不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。2.銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致的原因有哪些?答案:一是雙方記賬有誤;二是存在未達(dá)賬項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)包括企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付四種情況。3.簡(jiǎn)述支票的填寫規(guī)范要點(diǎn)。答案:日期要大寫;收款人要準(zhǔn)確填寫;金額大小寫要一致且規(guī)范;用途如實(shí)填寫;加蓋預(yù)留銀行印鑒要清晰、完整;不得涂改,如有錯(cuò)誤需重新開具。4.簡(jiǎn)述出納工作的流程。答案:上班接收相關(guān)資料,檢查庫(kù)存現(xiàn)金等;辦理收付款業(yè)務(wù),審核原始憑證,收付現(xiàn)金并開具票據(jù);登記日記賬;整理票據(jù),交會(huì)計(jì)記賬;下班前盤點(diǎn)現(xiàn)金,核對(duì)賬目,做好交接等收尾工作。討論題(每題5分,共4題)1.假如你發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)不符,短款200元,可能的原因有哪些,你會(huì)如何處理?答案:可能原因有記賬錯(cuò)誤、收付現(xiàn)金失誤等。首先重新盤點(diǎn)現(xiàn)金,檢查日記賬記錄。若記賬有誤,更正賬目;若是收付失誤,回憶收付過程,看能否找到線索。若無(wú)法查明,報(bào)告領(lǐng)導(dǎo),按規(guī)定處理,如責(zé)任人賠償或計(jì)入管理費(fèi)用。2.企業(yè)日常資金流動(dòng)頻繁,如何確保資金安全?答案:嚴(yán)格執(zhí)行錢賬分管,不相容崗位分離;加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、票據(jù)、印章等的管理;規(guī)范收付款流程,嚴(yán)格審核憑證;定期盤點(diǎn)現(xiàn)金、核對(duì)銀行賬目;安裝監(jiān)控等安全設(shè)備,加強(qiáng)人員安全意識(shí)培訓(xùn)。3.談?wù)勀銓?duì)電子支付環(huán)境下出納工作變化的理解。答案:電子支付讓出納工作效率提高,支付更便捷。但也帶來(lái)新挑戰(zhàn),如網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)。出納需熟悉電子支付操作,加強(qiáng)對(duì)電子交易記錄的核對(duì),注重賬戶安全管理,掌握數(shù)字證書等安全工具使
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