保利成本管理制度VIP

保利成本管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范保利公司成本管理工作，加強(qiáng)成本控制，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。通過建立科學(xué)、有效的成本管理體系，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低運(yùn)營成本，增強(qiáng)公司在市場中的競爭力。2.適用范圍本制度適用于保利公司及其所屬各部門、各項(xiàng)目公司、各子公司等所有與公司運(yùn)營相關(guān)的單位和個(gè)人。3.成本管理原則全面性原則：成本管理貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，涵蓋所有部門和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于項(xiàng)目開發(fā)、采購、銷售、行政等。全員參與原則：成本管理是全體員工的共同責(zé)任，各級管理人員和員工應(yīng)積極參與成本管理工作，樹立成本意識，從自身崗位出發(fā)，為降低成本貢獻(xiàn)力量。效益優(yōu)先原則：成本管理以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為核心目標(biāo)，在確保產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量的前提下，合理控制成本，實(shí)現(xiàn)成本與效益的最佳平衡。動(dòng)態(tài)管理原則：成本管理應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整管理策略和方法，保持成本管理的有效性和適應(yīng)性。責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門和人員在成本管理中的職責(zé)、權(quán)力和利益，做到責(zé)任清晰、權(quán)力明確、利益合理，充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性和主動(dòng)性。二、成本管理組織架構(gòu)及職責(zé)1.成本管理委員會(huì)組成：由公司高層管理人員擔(dān)任主任，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。職責(zé)：負(fù)責(zé)制定公司成本管理戰(zhàn)略、方針和政策，指導(dǎo)公司成本管理工作。審議公司年度成本預(yù)算、成本控制目標(biāo)和成本管理計(jì)劃，并監(jiān)督實(shí)施。協(xié)調(diào)各部門之間在成本管理工作中的關(guān)系，解決成本管理中的重大問題。定期對公司成本管理工作進(jìn)行評估和考核，對成本管理工作表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對成本管理不力的部門和個(gè)人進(jìn)行問責(zé)。2.成本管理部門設(shè)置：公司設(shè)立成本管理部，作為成本管理的專業(yè)職能部門，負(fù)責(zé)公司成本管理的具體工作。職責(zé)：制定和完善公司成本管理制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)，并組織實(shí)施。編制公司年度成本預(yù)算，分解成本控制目標(biāo)，下達(dá)給各責(zé)任部門，并監(jiān)督執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本的核算、分析和控制，定期編制項(xiàng)目成本報(bào)表，為公司決策提供成本信息支持。參與項(xiàng)目前期策劃、設(shè)計(jì)方案評審、招投標(biāo)文件審核等工作，從成本角度提出專業(yè)意見和建議，確保項(xiàng)目成本在可控范圍內(nèi)。負(fù)責(zé)對公司采購、工程、營銷等業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行成本監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本偏差并提出改進(jìn)措施。建立成本管理信息系統(tǒng)，收集、整理和分析成本數(shù)據(jù)，為成本管理決策提供數(shù)據(jù)支持。組織開展成本管理培訓(xùn)和宣傳工作，提高員工成本意識和成本管理水平。3.各責(zé)任部門職責(zé)：負(fù)責(zé)本部門成本預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，確保完成本部門成本控制目標(biāo)。按照公司成本管理要求，制定本部門成本管理制度和流程，并組織實(shí)施。配合成本管理部門開展成本核算、分析和控制工作，及時(shí)提供相關(guān)成本數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)中的成本管理工作，采取有效措施降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。定期對本部門成本管理工作進(jìn)行總結(jié)和分析，提出改進(jìn)措施和建議，并向成本管理部門報(bào)告。三、成本預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則科學(xué)性原則：成本預(yù)算應(yīng)基于公司戰(zhàn)略目標(biāo)、市場需求、歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)計(jì)劃等因素，采用科學(xué)合理的方法進(jìn)行編制，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。全面性原則：成本預(yù)算應(yīng)涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，包括直接成本和間接成本，確保預(yù)算的完整性。準(zhǔn)確性原則：各部門應(yīng)認(rèn)真分析各項(xiàng)成本費(fèi)用的構(gòu)成和變動(dòng)趨勢，結(jié)合實(shí)際情況，準(zhǔn)確預(yù)測各項(xiàng)成本費(fèi)用，避免高估或低估。彈性原則：成本預(yù)算應(yīng)具有一定的彈性，以適應(yīng)市場變化和公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。在預(yù)算編制過程中，應(yīng)考慮一定的風(fēng)險(xiǎn)因素，預(yù)留適當(dāng)?shù)恼{(diào)整空間。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，成本管理部根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，制定并下達(dá)年度成本預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、范圍、時(shí)間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各責(zé)任部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃和歷史數(shù)據(jù)，編制本部門年度成本預(yù)算草案，并報(bào)送成本管理部。成本管理部審核與匯總：成本管理部對各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析預(yù)算數(shù)據(jù)的合理性和準(zhǔn)確性，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，反饋給各部門進(jìn)行調(diào)整。審核通過后，成本管理部將各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司年度成本預(yù)算初稿。預(yù)算平衡與調(diào)整：成本管理部將公司年度成本預(yù)算初稿提交給成本管理委員會(huì)進(jìn)行審議，成本管理委員會(huì)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃和資源狀況，對預(yù)算進(jìn)行平衡和調(diào)整，確定公司年度成本預(yù)算方案。下達(dá)年度成本預(yù)算：公司年度成本預(yù)算方案經(jīng)公司決策層批準(zhǔn)后，由成本管理部下達(dá)給各責(zé)任部門執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控預(yù)算分解與落實(shí)：各責(zé)任部門將公司下達(dá)的年度成本預(yù)算分解為月度或季度預(yù)算指標(biāo)，并落實(shí)到具體的崗位和責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：成本管理部建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對各責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，成本管理部應(yīng)及時(shí)與該部門溝通，分析原因，提出改進(jìn)措施，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整、不可抗力等因素導(dǎo)致預(yù)算無法按原計(jì)劃執(zhí)行時(shí)，各責(zé)任部門應(yīng)及時(shí)向成本管理部提出預(yù)算調(diào)整申請。成本管理部對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)成本管理委員會(huì)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由成本管理部下達(dá)給各責(zé)任部門執(zhí)行。四、成本核算管理1.成本核算對象公司成本核算對象根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)特點(diǎn)和管理要求確定，一般以單個(gè)開發(fā)項(xiàng)目為成本核算對象。對于規(guī)模較大、開發(fā)周期較長的項(xiàng)目，可按開發(fā)階段、產(chǎn)品類型、區(qū)域等進(jìn)行進(jìn)一步細(xì)分，作為成本核算的明細(xì)對象。2.成本核算方法公司采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將成本分為直接成本和間接成本。直接成本是指與項(xiàng)目開發(fā)直接相關(guān)的成本，如土地成本、建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)等；間接成本是指為組織和管理項(xiàng)目開發(fā)而發(fā)生的共同費(fèi)用，如開發(fā)間接費(fèi)、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。間接成本按照一定的分配方法分配計(jì)入各成本核算對象。3.成本核算流程成本數(shù)據(jù)收集：各部門按照成本核算要求，及時(shí)收集和整理本部門發(fā)生的成本費(fèi)用數(shù)據(jù)，并報(bào)送成本管理部。成本管理部對各部門報(bào)送的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核和匯總，確保成本數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。成本費(fèi)用歸集與分配：成本管理部根據(jù)成本核算對象和成本項(xiàng)目，對收集到的成本費(fèi)用數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集和分配。對于直接成本，直接計(jì)入相應(yīng)的成本核算對象；對于間接成本，按照預(yù)先確定的分配方法，如建筑面積法、預(yù)算造價(jià)法等，分配計(jì)入各成本核算對象。成本核算與報(bào)表編制：成本管理部按照成本核算方法和流程，對各成本核算對象進(jìn)行成本核算，計(jì)算出各成本核算對象的總成本和單位成本。定期編制成本報(bào)表，包括成本明細(xì)表、成本匯總表、成本分析表等，向公司管理層和相關(guān)部門提供成本信息。成本核算檔案管理：成本管理部負(fù)責(zé)建立成本核算檔案，將成本核算過程中涉及的各類文件、資料、報(bào)表等進(jìn)行歸檔保存，以便查閱和審計(jì)。成本核算檔案應(yīng)妥善保管，保存期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。五、成本控制管理1.成本控制目標(biāo)設(shè)定成本管理部根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和成本預(yù)算，結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)和市場情況，制定各項(xiàng)目的成本控制目標(biāo)，并分解到項(xiàng)目開發(fā)的各個(gè)階段和各個(gè)責(zé)任部門。成本控制目標(biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量，并具有一定的挑戰(zhàn)性。2.成本控制措施項(xiàng)目前期階段加強(qiáng)項(xiàng)目可行性研究，從成本角度對項(xiàng)目選址、規(guī)劃設(shè)計(jì)、產(chǎn)品定位等進(jìn)行充分論證，確保項(xiàng)目在前期階段具有良好的成本效益。參與項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案評審，提出成本優(yōu)化建議，在滿足項(xiàng)目功能和質(zhì)量要求的前提下，盡量降低設(shè)計(jì)成本。嚴(yán)格控制項(xiàng)目前期費(fèi)用，如土地購置成本、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)等，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。項(xiàng)目建設(shè)階段加強(qiáng)工程招投標(biāo)管理，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判等方式，選擇資質(zhì)良好、信譽(yù)度高、報(bào)價(jià)合理的施工單位和供應(yīng)商，降低工程成本和采購成本。嚴(yán)格控制工程變更，建立工程變更審批制度，對確需變更的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，評估變更對成本的影響，經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批后方可實(shí)施。加強(qiáng)工程進(jìn)度管理，合理安排施工進(jìn)度，避免因工期延誤導(dǎo)致成本增加。同時(shí)，加強(qiáng)施工現(xiàn)場管理，嚴(yán)格控制工程質(zhì)量，減少返工損失。加強(qiáng)成本監(jiān)控，定期對項(xiàng)目成本進(jìn)行核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。建立成本預(yù)警機(jī)制，當(dāng)成本偏差達(dá)到一定程度時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施控制成本。項(xiàng)目銷售階段制定合理的銷售策略，根據(jù)市場情況和項(xiàng)目特點(diǎn)，確定銷售價(jià)格和銷售進(jìn)度，確保項(xiàng)目銷售收入最大化?？刂其N售費(fèi)用，嚴(yán)格按照公司規(guī)定的銷售費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支出，加強(qiáng)銷售費(fèi)用的審核和監(jiān)控，避免不必要的費(fèi)用開支。3.成本控制責(zé)任考核建立成本控制責(zé)任考核制度，對各責(zé)任部門和責(zé)任人的成本控制目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核評價(jià)?？己酥笜?biāo)包括成本控制目標(biāo)完成率、成本降低額、成本節(jié)約率等。成本管理部定期對各責(zé)任部門成本控制情況進(jìn)行檢查和評估，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。對于成本控制目標(biāo)完成情況較好的部門和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對于成本控制不力，未完成成本控制目標(biāo)的部門和個(gè)人，進(jìn)行批評教育，并責(zé)令其采取措施進(jìn)行整改。情節(jié)嚴(yán)重的，給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。六、成本分析管理1.成本分析內(nèi)容成本構(gòu)成分析：分析各項(xiàng)成本費(fèi)用在總成本中所占的比重，了解成本結(jié)構(gòu)情況，找出成本控制的重點(diǎn)和難點(diǎn)。成本變動(dòng)分析：對比分析不同時(shí)期的成本數(shù)據(jù)，分析成本變動(dòng)趨勢及其原因，評估成本管理措施的有效性。成本效益分析：分析成本與收益之間的關(guān)系，評估項(xiàng)目的成本效益情況，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。成本指標(biāo)分析：對成本控制目標(biāo)完成情況、成本節(jié)約率、成本降低額等成本指標(biāo)進(jìn)行分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。2.成本分析方法比較分析法：將實(shí)際成本與預(yù)算成本、歷史成本、同行業(yè)成本等進(jìn)行比較，找出差異，分析原因。比率分析法：通過計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用之間的比率，如成本利潤率、成本費(fèi)用率等，分析成本的合理性和效益性。因素分析法：確定影響成本的各種因素，并分析各因素對成本的影響程度，以便采取針對性的措施進(jìn)行成本控制。趨勢分析法：對成本數(shù)據(jù)進(jìn)行長期跟蹤和分析，觀察成本變動(dòng)趨勢，預(yù)測未來成本發(fā)展方向。3.成本分析報(bào)告成本管理部定期編制成本分析報(bào)告，向公司管理層和相關(guān)部門匯報(bào)成本分析情況。成本分析報(bào)告應(yīng)包括成本分析的目的、范圍、方法、主要內(nèi)容和結(jié)論等。成本分析報(bào)告應(yīng)提出針對性的成本管理建議和措施，為公司決策提供參考依據(jù)。公司管理層應(yīng)根據(jù)成本分析報(bào)告，及時(shí)調(diào)整成本管理策略和方法，加強(qiáng)成本控制，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。七、成本信息管理1.成本信息收集建立成本信息收集渠道，包括各部門報(bào)送的成本數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、市場調(diào)研數(shù)據(jù)等。成本管理部應(yīng)定期收集、整理和分析這些成本信息，確保成本信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.成本信息處理與存儲成本管理部對收集到的成本信息進(jìn)行分類、匯總和分析，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具和軟件，對成本數(shù)據(jù)進(jìn)行挖掘和處理，提取有價(jià)值的成本信息。建立成本信息數(shù)據(jù)庫，將成本信息進(jìn)行電子化存儲，方便查詢和使用。成本信息數(shù)據(jù)庫應(yīng)設(shè)置權(quán)限管理，確保成本信息的安全性和保密性。3.成本信息傳遞與共享成本管理部定期向公司管理層和相關(guān)部門報(bào)送成本信息報(bào)告，及時(shí)匯報(bào)成本管理情況和成本數(shù)據(jù)。同時(shí)，通過