村集體賬目管理制度

村集體賬目管理制度一、總則（一）目的為了加強村集體財務(wù)管理，規(guī)范村集體賬目核算，保障村集體資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，維護農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其成員的合法權(quán)益，促進農(nóng)村經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本村范圍內(nèi)的所有經(jīng)濟活動及相關(guān)賬目管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保村集體賬目管理合法合規(guī)。2.民主公開原則實行民主理財，賬目公開透明，接受村民監(jiān)督。3.規(guī)范有序原則明確賬目管理流程和職責(zé)分工，做到規(guī)范操作、有序運行。4.節(jié)約高效原則合理安排資金，提高資金使用效率，節(jié)約開支。二、財務(wù)審批與報銷制度（一）審批流程1.日常開支經(jīng)手人取得合法有效的原始憑證，注明用途并簽字。交村民理財小組審核，理財小組審核通過后簽字蓋章。報村黨支部書記（或村委會主任）審批簽字。會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后進行賬務(wù)處理。2.重大開支由村兩委提出方案，經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過。按照日常開支審批流程進行審批。（二）報銷要求1.原始憑證要求必須是合法有效的發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實、完整，包括日期、單位名稱、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額等，且加蓋發(fā)票專用章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和審批人的簽字，注明用途、日期、金額等。2.審批簽字要求審批人應(yīng)在原始憑證上簽字確認(rèn)，簽字應(yīng)清晰、完整，不得代簽。三、現(xiàn)金與銀行存款管理制度（一）現(xiàn)金管理1.庫存現(xiàn)金限額根據(jù)實際情況，合理確定庫存現(xiàn)金限額，一般不超過[X]天的日常零星開支所需現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收付規(guī)定嚴(yán)格遵守現(xiàn)金收支范圍，不得坐支現(xiàn)金。收取現(xiàn)金時，應(yīng)開具收款收據(jù)，并及時存入銀行。支付現(xiàn)金時，應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。3.現(xiàn)金盤點定期進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。盤點工作由村會計和出納共同進行，盤點結(jié)果應(yīng)記錄在案，如有差異應(yīng)及時查明原因并進行處理。（二）銀行存款管理1.銀行賬戶開設(shè)村集體應(yīng)按照規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，不得多頭開戶。銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷應(yīng)報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門備案。2.銀行存款收付規(guī)定嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶。銀行存款收付業(yè)務(wù)必須通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理，不得以現(xiàn)金形式進行結(jié)算。每月應(yīng)及時與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬賬相符。四、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)界定使用年限在一年以上，單位價值在[X]元以上（含[X]元）的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)管理。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理。（二）固定資產(chǎn)購置1.購置計劃村集體因生產(chǎn)經(jīng)營需要購置固定資產(chǎn)的，應(yīng)編制購置計劃，經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后實施。2.采購程序按照政府采購相關(guān)規(guī)定進行采購，確保采購過程公開、公平、公正。采購?fù)瓿珊螅瑧?yīng)及時辦理驗收手續(xù)，并取得合法有效的原始憑證。（三）固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按月計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（四）固定資產(chǎn)處置1.處置范圍包括出售、報廢、毀損、對外投資等。2.處置程序由村兩委提出處置方案，經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過。按照規(guī)定進行評估和審批。處置收入應(yīng)及時足額存入村集體銀行賬戶，不得坐支、挪用。五、債權(quán)債務(wù)管理制度（一）債權(quán)管理1.債權(quán)登記對村集體的各項債權(quán)進行詳細(xì)登記，包括債權(quán)發(fā)生時間、金額、債務(wù)人等信息。2.債權(quán)清收定期對債權(quán)進行清理，落實清收責(zé)任人，積極采取有效措施清收債權(quán)。對逾期未收回的債權(quán)，應(yīng)分析原因，采取相應(yīng)的催收措施。（二）債務(wù)管理1.債務(wù)審批村集體舉債應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門審批。2.債務(wù)控制嚴(yán)格控制村集體債務(wù)規(guī)模，不得盲目舉債。對已發(fā)生的債務(wù)，應(yīng)制定還款計劃，按時足額償還債務(wù)。3.債務(wù)公開定期將村集體債務(wù)情況向村民公開，接受村民監(jiān)督。六、財務(wù)公開制度（一）公開內(nèi)容1.財務(wù)收支情況包括各項收入、支出明細(xì)及余額。2.資產(chǎn)負(fù)債情況固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、負(fù)債等情況。3.債權(quán)債務(wù)情況債權(quán)清收和債務(wù)償還情況。4.收益分配情況收益分配方案及結(jié)果。（二）公開方式1.定期公開每月或每季度在村務(wù)公開欄公開財務(wù)信息。2.隨時公開對涉及村民切身利益的重大財務(wù)事項，應(yīng)及時公開。（三）公開程序1.編制公開資料由村會計負(fù)責(zé)編制財務(wù)公開資料，經(jīng)村黨支部書記（或村委會主任）審核簽字。2.公開公示將審核后的公開資料在村務(wù)公開欄進行公示，公示期不少于[X]天。3.收集反饋意見收集村民對財務(wù)公開內(nèi)容的意見和建議，及時進行處理和答復(fù)。七、財務(wù)檔案管理制度（一）檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、審計報告、合同協(xié)議、財務(wù)公開資料等。（二）檔案整理1.分類整理按照檔案類別進行分類整理，編制檔案目錄。2.裝訂成冊會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)按年裝訂成冊，財務(wù)報表等其他資料應(yīng)分類裝訂。（三）檔案保管1.保管期限會計憑證、會計賬簿保管期限為[X]年，財務(wù)報表等其他資料保管期限為[X]年。2.保管地點設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案安全。（四）檔案查閱1.查閱審批因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)經(jīng)村黨支部書記（或村委會主任）批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。2.查閱要求查閱人員應(yīng)愛護檔案，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、拆封等。查閱完畢后，應(yīng)及時歸還檔案。八、財務(wù)人員崗位職責(zé)（一）村會計崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)村集體財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務(wù)處理。2.編制財務(wù)報表，定期向村民公開財務(wù)信息。3.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、保管和查閱工作。4.協(xié)助村兩委做好財務(wù)預(yù)算和決算工作。5.對村集體財務(wù)收支情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）村出納崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)村集體現(xiàn)金收付和銀行存款收支業(yè)務(wù)。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫存現(xiàn)金和有價證券，確保資金安全。4.協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。九、監(jiān)督檢查與考核制度（一）內(nèi)部監(jiān)督1.村民理財小組定期對村集體財務(wù)進行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。2.村兩委定期對財務(wù)工作進行自查，加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理。（二）外部監(jiān)督1.接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)