村財務(wù)報賬管理制度

村財務(wù)報賬管理制度一、總則1.目的為了加強本村財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)報賬行為，確保村集體資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本村實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本村范圍內(nèi)的所有財務(wù)收支報賬管理活動。3.基本原則嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。堅持“收支兩條線”管理，實行民主理財、財務(wù)公開。規(guī)范報賬流程，明確審批權(quán)限，確保報賬資料真實、完整、準確。加強財務(wù)監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)紀律，防止貪污、挪用等違法違紀行為發(fā)生。二、報賬人員職責1.報賬員職責負責收集、整理、審核本村各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證，確保憑證真實、合法、有效。按照規(guī)定的報賬流程，及時將審核無誤的原始憑證進行整理、粘貼，填寫報賬審批單，報送相關(guān)人員審批。負責與代理記賬機構(gòu)或鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）財政所對接，辦理報賬手續(xù)，領(lǐng)取備用金，及時核對賬目，確保賬實相符。定期向村兩委匯報本村財務(wù)收支情況，協(xié)助做好財務(wù)公開工作。妥善保管財務(wù)印章、空白支票等重要財務(wù)資料，嚴格按照規(guī)定使用。2.村兩委成員職責村黨支部書記、村委會主任對本村財務(wù)工作負總責，負責審核重大財務(wù)開支事項，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況。其他村兩委成員按照分工，對分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的財務(wù)收支進行審核，提出意見和建議。三、報賬流程1.收入報賬流程收款：村集體經(jīng)濟組織取得的各項收入，如發(fā)包及上交收入、財政轉(zhuǎn)移支付資金、捐贈收入等，必須由專人負責收取，并開具統(tǒng)一的收款收據(jù)。交款：收款人員應(yīng)在收款當日或規(guī)定時間內(nèi)，將所收款項足額交存村集體銀行賬戶，并將銀行進賬單、收款收據(jù)記賬聯(lián)等原始憑證交報賬員。報賬：報賬員對交款憑證進行審核無誤后，填寫收入報賬審批單，經(jīng)村兩委成員審核簽字后，報送代理記賬機構(gòu)或鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）財政所進行賬務(wù)處理。2.支出報賬流程業(yè)務(wù)發(fā)生：村集體經(jīng)濟組織發(fā)生的各項支出，必須取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。原始憑證應(yīng)注明支出事由、金額、日期、經(jīng)辦人員等信息，并由經(jīng)辦人簽字。初審：經(jīng)辦人將原始憑證交所在組（社）組長或相關(guān)負責人進行初審，初審?fù)ㄟ^后簽字確認。審批：初審后的原始憑證交村兩委成員進行審批。一般支出由村黨支部書記、村委會主任審批；重大支出（如工程項目支出、大額物資采購等）需經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后，由村兩委成員集體審批。審批人應(yīng)在原始憑證上簽署審批意見并簽字。報賬：報賬員對審批后的原始憑證進行整理、粘貼，填寫支出報賬審批單，注明支出明細、金額、用途等信息，經(jīng)村兩委成員再次審核簽字后，報送代理記賬機構(gòu)或鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）財政所進行賬務(wù)處理。代理記賬機構(gòu)或鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）財政所對報賬資料進行審核，審核無誤后予以報賬，并支付相應(yīng)款項。3.備用金管理為方便日常小額支出，村集體經(jīng)濟組織可設(shè)立備用金。備用金限額由村民會議或村民代表會議根據(jù)實際情況確定，一般不超過[X]元。報賬員負責備用金的管理，按照規(guī)定的用途使用備用金，并及時報賬補充。備用金使用后，報賬員應(yīng)在[X]個工作日內(nèi)到代理記賬機構(gòu)或鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）財政所報賬，領(lǐng)取備用金。村兩委應(yīng)定期對備用金進行清查盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)備用金短缺或挪用等問題，應(yīng)及時查明原因，追究相關(guān)人員責任。四、報賬資料要求1.原始憑證要求原始憑證必須是合法有效的票據(jù)，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財務(wù)專用章。原始憑證內(nèi)容應(yīng)完整，包括憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等。原始憑證不得涂改、挖補。如發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋開出單位的公章。一式多聯(lián)的原始憑證，必須注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。2.報賬審批單要求報賬審批單應(yīng)填寫完整，包括報賬日期、報賬內(nèi)容、金額、附件張數(shù)、經(jīng)辦人、初審人、審批人等信息。報賬審批單上的簽字應(yīng)清晰、完整，審批意見應(yīng)明確。3.其他要求報賬資料應(yīng)按照時間順序、業(yè)務(wù)類別進行整理、粘貼，便于審核和查閱。對于金額較大、情況復(fù)雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)提供詳細的說明和相關(guān)證明材料。五、財務(wù)審批權(quán)限1.一般支出審批權(quán)限單筆金額在[X]元以下的支出，由村黨支部書記、村委會主任審批。單筆金額在[X]元至[X]元之間的支出，經(jīng)村黨支部書記、村委會主任審核后，報村兩委成員集體研究決定。2.重大支出審批權(quán)限單筆金額在[X]元以上的工程項目支出、大額物資采購等重大支出，必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后，由村兩委成員集體審批。重大支出應(yīng)提前編制預(yù)算，提交村民會議或村民代表會議審議。預(yù)算調(diào)整時，也應(yīng)按上述程序辦理。六、財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督成立村民主理財小組，成員由村民代表會議選舉產(chǎn)生，一般為[X]人。民主理財小組負責對本村財務(wù)收支情況進行監(jiān)督檢查，審核財務(wù)賬目，聽取村民意見和建議。村兩委應(yīng)定期向民主理財小組通報財務(wù)收支情況，接受民主理財小組的監(jiān)督。民主理財小組有權(quán)查閱、審核本村財務(wù)賬目，要求有關(guān)人員對財務(wù)問題作出解釋。報賬員應(yīng)定期向村兩委和民主理財小組匯報備用金使用情況，接受監(jiān)督檢查。2.外部監(jiān)督鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）財政所負責對本村財務(wù)工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督，定期對本村財務(wù)收支情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。接受審計部門的審計監(jiān)督。本村應(yīng)積極配合審計部門的工作，如實提供財務(wù)資料，不得拒絕、隱匿、謊報。七、財務(wù)公開1.公開內(nèi)容本村財務(wù)收支情況，包括各項收入、支出明細，以及收支結(jié)余情況。村集體資產(chǎn)、資源的增減變動情況，如固定資產(chǎn)購置、處置，土地承包、租賃等。債權(quán)債務(wù)情況，包括應(yīng)收應(yīng)付賬款、借款等。財務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況，以及重大財務(wù)事項的決策和執(zhí)行情況。其他需要公開的財務(wù)信息。2.公開方式在本村顯著位置設(shè)立固定的財務(wù)公開欄，定期（每季度至少一次）將財務(wù)公開內(nèi)容進行張榜公布，接受村民監(jiān)督。利用村廣播、微信群等形式，及時向村民公開財務(wù)信息，方便村民了解。3.公開程序報賬員負責收集、整理本村財務(wù)公開資料，經(jīng)村兩委審核后，提交民主理財小組審核。民主理財小組對財務(wù)公開資料進行審核，提出審核意見。審核通過后，由村兩委安排專人負責在公開欄進行公布，并留存公開資料備查。八、票據(jù)管理1.票據(jù)領(lǐng)購村集體經(jīng)濟組織使用的收款收據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，由報賬員統(tǒng)一到鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）財政所或稅務(wù)部門領(lǐng)購。領(lǐng)購票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)購申請表，注明票據(jù)種類、數(shù)量等信息，經(jīng)村兩委負責人簽字后，報鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）財政所或稅務(wù)部門審批。2.票據(jù)使用報賬員應(yīng)按照規(guī)定的用途使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。開具票據(jù)時，應(yīng)做到內(nèi)容真實、字跡清楚、項目齊全、票物相符，并加蓋村集體經(jīng)濟組織財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.票據(jù)核銷票據(jù)使用完畢后，報賬員應(yīng)及時將票據(jù)存根整理成冊，交鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）財政所或稅務(wù)部門核銷。核銷票據(jù)時，應(yīng)提供票據(jù)使用情況明細表，包括票據(jù)號碼、開具日期、金額、用途等信息，經(jīng)鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）財政所或稅務(wù)部門審核無誤后，予以核銷。九、檔案管理1.檔案范圍本村財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)公開資料、經(jīng)濟合同、票據(jù)存根等。2.檔案整理報賬員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照檔案管理的要求，分類裝訂成冊，編制檔案目錄。會計憑證應(yīng)按月裝訂，會計賬簿應(yīng)按年裝訂，財務(wù)報表應(yīng)按年度整理歸檔。3.檔案保管設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全。財務(wù)檔案由報賬員負責保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。期滿后，按照規(guī)定的程序進行銷毀。