村內(nèi)控管理管理制度

村內(nèi)控管理管理制度村內(nèi)控管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本村的內(nèi)部控制管理，規(guī)范各項(xiàng)工作流程，提高工作效率，防范風(fēng)險(xiǎn)，保障村集體資產(chǎn)安全，維護(hù)村民的合法權(quán)益，特制定本管理制度。（二）適用范圍本管理制度適用于本村村民委員會(huì)、村集體經(jīng)濟(jì)組織及其下屬各部門、各崗位工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)、政策要求以及本村的實(shí)際情況。2.全面性原則：涵蓋本村各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程和管理環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)本村內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，以適應(yīng)實(shí)際工作需要。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益，以最小的控制成本取得最大的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)本村設(shè)立村民委員會(huì)作為村民自治組織，下設(shè)若干工作小組，包括財(cái)務(wù)管理小組、資產(chǎn)管理小組、項(xiàng)目管理小組、監(jiān)督小組等。村集體經(jīng)濟(jì)組織根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要設(shè)置相應(yīng)的職能部門，如財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)部、項(xiàng)目開發(fā)部等。（二）職責(zé)分工1.村民委員會(huì)職責(zé)負(fù)責(zé)本村的全面管理工作，制定和執(zhí)行本村的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃。組織實(shí)施村民會(huì)議或村民代表會(huì)議的決議，管理本村的公共事務(wù)和公益事業(yè)。監(jiān)督和指導(dǎo)村集體經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，維護(hù)村集體資產(chǎn)的安全和完整。2.村集體經(jīng)濟(jì)組織職責(zé)負(fù)責(zé)村集體經(jīng)濟(jì)的經(jīng)營(yíng)管理，制定和執(zhí)行經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃，組織開展各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。管理村集體資產(chǎn)，進(jìn)行資產(chǎn)的清查、登記、評(píng)估、處置等工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理，編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期公開財(cái)務(wù)信息。3.各工作小組職責(zé)財(cái)務(wù)管理小組：負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)管理制度，審核財(cái)務(wù)收支，監(jiān)督財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、透明。資產(chǎn)管理小組：負(fù)責(zé)村集體資產(chǎn)的登記、保管、維護(hù)、清查等工作，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，防止資產(chǎn)流失。項(xiàng)目管理小組：負(fù)責(zé)本村各類項(xiàng)目的規(guī)劃、申報(bào)、實(shí)施、驗(yàn)收等工作，確保項(xiàng)目順利進(jìn)行，達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。監(jiān)督小組：對(duì)本村各項(xiàng)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，包括財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目實(shí)施等方面，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改意見。4.各職能部門職責(zé)財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)部：負(fù)責(zé)村集體資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)管理，制定資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)方案，提高資產(chǎn)使用效益，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。項(xiàng)目開發(fā)部：負(fù)責(zé)項(xiàng)目的前期調(diào)研、可行性研究、項(xiàng)目策劃等工作，組織項(xiàng)目實(shí)施，協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的問(wèn)題。三、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.每年年初，由財(cái)務(wù)部牽頭，各部門配合，根據(jù)本村的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)村民委員會(huì)審核后，提交村民會(huì)議或村民代表會(huì)議審議通過(guò)。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)村民委員會(huì)批準(zhǔn)。（二）財(cái)務(wù)收支管理1.所有收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入。收入票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，確保票據(jù)真實(shí)、合法、有效。2.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字后方可報(bào)銷。3.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。對(duì)于大額支出，應(yīng)實(shí)行集體決策，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。（三）貨幣資金管理1.實(shí)行錢賬分管制度，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。嚴(yán)格控制現(xiàn)金坐支，確需坐支的，應(yīng)報(bào)經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用銀行賬戶。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。4.建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收付業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，防止貨幣資金被盜、挪用等情況發(fā)生。（四）財(cái)務(wù)審批流程1.經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或借款單，注明用途、金額等事項(xiàng)，并簽字確認(rèn)。2.證明人對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性進(jìn)行證明，并簽字確認(rèn)。3.部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的費(fèi)用支出或借款事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證或借款單進(jìn)行審核，檢查其合法性、合規(guī)性、完整性，簽字確認(rèn)。5.村民委員會(huì)主任或村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。6.超過(guò)規(guī)定審批權(quán)限的支出，需提交村民會(huì)議或村民代表會(huì)議審議通過(guò)后，方可報(bào)銷或支付。（五）財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，監(jiān)督小組定期對(duì)本村財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見。2.每年定期聘請(qǐng)專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本村財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果向村民公開。3.接受村民的監(jiān)督，村民有權(quán)查閱本村財(cái)務(wù)賬目，對(duì)財(cái)務(wù)收支情況提出疑問(wèn)和建議。四、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制（一）資產(chǎn)登記與清查1.建立健全村集體資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置價(jià)格、使用部門等信息。2.定期對(duì)村集體資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)應(yīng)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)清查結(jié)果調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與處置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)資產(chǎn)管理小組審核后，報(bào)村民委員會(huì)或村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品或服務(wù)。購(gòu)置過(guò)程中應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。4.對(duì)于重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)提交村民會(huì)議或村民代表會(huì)議審議通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。（三）資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)與維護(hù)1.資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)部應(yīng)制定資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)方案，合理安排資產(chǎn)的使用，提高資產(chǎn)使用效益。2.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。建立資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，明確維修保養(yǎng)責(zé)任人和維修保養(yǎng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)掌握資產(chǎn)的價(jià)值變化情況。對(duì)于閑置資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行盤活處置，提高資產(chǎn)利用率。（四）資產(chǎn)監(jiān)督與考核1.資產(chǎn)管理小組定期對(duì)資產(chǎn)的使用、運(yùn)營(yíng)、維護(hù)等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見。2.建立資產(chǎn)考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)各部門的資產(chǎn)管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門和個(gè)人的績(jī)效掛鉤。五、項(xiàng)目管理內(nèi)部控制（一）項(xiàng)目立項(xiàng)與規(guī)劃1.項(xiàng)目開發(fā)部應(yīng)根據(jù)本村的發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，提出項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)，包括項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目背景、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)期效益等。2.項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)經(jīng)村民委員會(huì)審核后，提交村民會(huì)議或村民代表會(huì)議審議通過(guò)。3.項(xiàng)目確定后，項(xiàng)目開發(fā)部應(yīng)制定詳細(xì)的項(xiàng)目規(guī)劃，包括項(xiàng)目實(shí)施方案、項(xiàng)目進(jìn)度安排、項(xiàng)目質(zhì)量控制措施等。（二）項(xiàng)目招投標(biāo)與合同管理1.對(duì)于符合招投標(biāo)條件的項(xiàng)目，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)。招投標(biāo)過(guò)程應(yīng)公開、公平、公正，接受村民監(jiān)督。2.項(xiàng)目中標(biāo)后，應(yīng)及時(shí)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行合法性審查，確保合同合法有效。3.加強(qiáng)對(duì)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)掌握項(xiàng)目進(jìn)展情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施解決。（三）項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)督1.項(xiàng)目開發(fā)部負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目實(shí)施，嚴(yán)格按照項(xiàng)目規(guī)劃和合同要求進(jìn)行施工，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。2.項(xiàng)目管理小組定期對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見。對(duì)于重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向村民委員會(huì)報(bào)告。3.加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算使用資金，確保資金專款專用。項(xiàng)目資金支付應(yīng)按照財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行審批。（四）項(xiàng)目驗(yàn)收與結(jié)算1.項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目開發(fā)部應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括項(xiàng)目質(zhì)量、項(xiàng)目進(jìn)度、項(xiàng)目資金使用等方面。2.驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)。結(jié)算資料應(yīng)真實(shí)、完整、合法，經(jīng)審核后支付項(xiàng)目尾款。3.項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)果應(yīng)向村民公開，接受村民監(jiān)督。對(duì)于驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，應(yīng)責(zé)令限期整改，整改后重新組織驗(yàn)收。六、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)本村面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等方面。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，明確風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和責(zé)任部門。（二）風(fēng)險(xiǎn)控制措施1.針對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的控制措施。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理、資金管理、成本控制等；對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研、分析預(yù)測(cè)，制定合理的市場(chǎng)營(yíng)銷策略；對(duì)于運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高運(yùn)營(yíng)效率；對(duì)于法律風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，聘請(qǐng)法律顧問(wèn)，確保各項(xiàng)工作合法合規(guī)。2.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，發(fā)出預(yù)警信號(hào)。相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)警信號(hào)，及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，防范風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。3.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，確保風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性。七、信息溝通與披露（一）信息溝通1.建立健全信息溝通機(jī)制，確保本村內(nèi)部各部門之間、與村民之間信息傳遞暢通。2.定期召開工作會(huì)議，通報(bào)工作進(jìn)展情況，交流工作經(jīng)驗(yàn)，協(xié)調(diào)解決工作中存在的問(wèn)題。3.利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，搭建信息管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息共享。各部門應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息錄入信息管理平臺(tái)，方便查詢和使用。4.設(shè)立意見箱、舉報(bào)電話等，暢通村民反映問(wèn)題的渠道。對(duì)于村民的意見和建議，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理和反饋。（二）信息披露1.建立信息披露制度，定期向村民公開本村的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目實(shí)施等情況，接受村民監(jiān)督。2.信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)重要信息。信息披露方式包括公開欄張貼、網(wǎng)站發(fā)布、村民會(huì)議通報(bào)等。3.對(duì)于涉及村民切身利益的重大事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)召開村民會(huì)議或村民代表會(huì)議進(jìn)行討論，并將決策結(jié)果向村民公開。八、內(nèi)部監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督小組負(fù)責(zé)對(duì)本村各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期開展內(nèi)部審計(jì)工作。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、項(xiàng)目等各個(gè)方面，重點(diǎn)檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、工作流程的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)防控措施的有效性等。3.監(jiān)督小組應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，并提出整改意見。相關(guān)部門應(yīng)按照整改意見及時(shí)進(jìn)行整改，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。（二）內(nèi)