總公司財務管理制度

總公司財務管理制度總則1.目的本財務管理制度旨在規(guī)范總公司及各分公司的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于總公司及所屬各分公司、子公司。3.基本原則合法性原則：財務管理活動必須符合國家法律法規(guī)和相關政策要求。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務管理無遺漏。準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。效益性原則：注重成本效益分析，合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化。財務機構與人員設置1.財務機構設置總公司設立財務部，負責統(tǒng)籌管理全公司的財務工作。各分公司、子公司根據(jù)業(yè)務規(guī)模和管理需要，設立相應的財務部門或配備專職財務人員，并接受總公司財務部的指導和監(jiān)督。2.財務人員職責財務負責人職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與公司重大決策。組織領導財務部門日常工作，確保財務工作的正常運轉。建立健全財務管理制度，完善財務內(nèi)部控制體系，防范財務風險。負責財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期分析財務狀況和經(jīng)營成果，為公司管理層提供決策支持。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系。會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，進行會計核算，編制財務報表。負責財務憑證的填制、審核和保管，確保會計信息的真實性和準確性。協(xié)助財務負責人進行財務預算編制和執(zhí)行分析。負責稅務申報和繳納，合理進行稅務籌劃。出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付的安全和準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白支票等。協(xié)助會計人員進行財務核對工作。財務審批流程1.一般費用審批流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。將費用報銷單及相關附件提交部門負責人審批，部門負責人審核費用的真實性、合理性和必要性，簽字批準。財務部門對報銷憑證的合規(guī)性、準確性進行審核，審核無誤后簽字。超過一定金額的費用報銷，需經(jīng)分管領導或總經(jīng)理審批。財務負責人根據(jù)最終審批意見，安排資金支付。2.重大支出審批流程對于重大投資、資產(chǎn)購置、大額借款等重大支出項目，需經(jīng)過以下審批流程：項目提出部門編制項目可行性研究報告和預算方案，提交給財務部門進行初步審核。財務部門審核通過后，報分管領導審閱，分管領導提出意見和建議?？偨?jīng)理辦公會對重大支出項目進行審議決策。根據(jù)決策意見，由相關部門負責組織實施，并在實施過程中接受財務部門的監(jiān)督。3.資金支付審批流程資金支付申請由業(yè)務部門根據(jù)合同約定或業(yè)務需要提出，填寫資金支付審批表。業(yè)務部門負責人審核支付申請的合理性和必要性，簽字確認。財務部門審核支付金額、付款方式、付款時間等是否符合合同約定和財務規(guī)定，審核通過后簽字。超過一定金額的資金支付，需經(jīng)分管領導或總經(jīng)理審批。出納人員根據(jù)審批后的資金支付審批表辦理資金支付手續(xù)。預算管理1.預算編制每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和下一年度經(jīng)營目標，編制本部門的預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資產(chǎn)購置預算等。財務部匯總各部門預算草案，進行綜合平衡和審核調整，形成公司年度預算草案。公司年度預算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會批準。2.預算執(zhí)行各部門嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項預算指標的完成。財務部定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，需及時報總經(jīng)理辦公會研究決定調整方案。3.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，由相關部門提出預算調整申請，說明調整原因和調整金額。財務部對預算調整申請進行審核，并提交總經(jīng)理辦公會審議。經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準后，方可進行預算調整。收入管理1.收入確認原則銷售商品收入，在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務收入，在資產(chǎn)負債表日根據(jù)提供勞務交易的結果能否可靠估計，分別按不同方法確認：交易結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認收入；交易結果不能可靠估計的，按已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償?shù)慕痤~確認收入，并將已經(jīng)發(fā)生的勞務成本結轉為當期損益。2.收入核算與管理銷售部門負責合同簽訂、客戶溝通和銷售回款跟蹤等工作。財務部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，及時確認銷售收入，并進行應收賬款的核算和管理。加強對收入的監(jiān)控，確保收入的真實性和完整性，防止截留、隱瞞收入等行為。3.收款管理建立健全應收賬款管理制度，明確收款責任，加強對應收賬款的賬齡分析和催收工作。對于逾期未收回的應收賬款，銷售部門應及時與客戶溝通，了解原因，并采取有效措施進行催收。財務部門定期對應收賬款進行清理核對，對于長期掛賬的應收賬款，要查明原因，提出處理建議。成本費用管理1.成本費用分類成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費用等，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務而發(fā)生的各項直接和間接費用。銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務過程中發(fā)生的各項費用，如廣告宣傳費、銷售人員薪酬、運輸費等。管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員薪酬、辦公費、差旅費等。財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，如利息支出、手續(xù)費等。2.成本費用控制制定成本費用控制目標和標準，明確各部門在成本費用控制方面的責任。加強對成本費用的日常核算和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用異常情況并進行分析處理。嚴格執(zhí)行成本費用審批制度，控制不合理的成本費用支出。鼓勵各部門開展成本費用節(jié)約活動，降低公司運營成本。3.成本費用分析定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題，提出改進措施和建議。分析指標包括成本費用率、成本利潤率、變動成本率等。通過成本費用分析，為公司成本控制和經(jīng)營決策提供依據(jù)。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金加強現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度。定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，確保賬實相符。對貨幣資金的收支進行嚴格審批，防范資金風險。應收賬款按照應收賬款管理制度，加強對應收賬款的管理和催收工作。定期對應收賬款進行賬齡分析，評估應收賬款的風險狀況。對逾期應收賬款采取有效的催收措施，必要時通過法律手段維護公司權益。存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，進行可行性研究和論證。按照規(guī)定的審批程序進行固定資產(chǎn)購置審批。固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關成本費用。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的審批程序進行，包括報廢、出售、轉讓等。處置固定資產(chǎn)時，應進行資產(chǎn)評估，確保處置價格合理。處置固定資產(chǎn)的收入應及時入賬，處置損失應按規(guī)定進行審批處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)購置與入賬無形資產(chǎn)購置應簽訂合同，明確雙方權利和義務。按照規(guī)定的方法和標準對無形資產(chǎn)進行計價入賬。無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟利益實現(xiàn)方式，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。按照規(guī)定計提無形資產(chǎn)攤銷，計入相關成本費用。稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記證的設立、變更和注銷手續(xù)。準確計算應納稅額，按時進行納稅申報，確保稅款足額、及時繳納。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，合理降低公司稅負。關注稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案，確保公司稅務風險可控。3.稅務風險管理建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題，防范稅務風險。財務報告與分析1.財務報告編制按照國家統(tǒng)一會計制度和相關法律法規(guī)的要求，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及其附注。財務報表應真實、準確、完整、及時，反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務報告審核與審批財務部門負責人對財務報表進行審核，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。公司管理層對財務報表進行審批，確認報表反映的財務信息真實可靠。3.財務分析定期撰寫財務分析報告，對公司財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行分析評價。分析指標包括償債能力指標（如資產(chǎn)負債率、流動比率等）、營運能力指標（如應收賬款周轉率、存貨周轉率等）、盈利能力指標（如毛利率、凈利率等）等。通過財務分析，為公司管理層提供決策支持，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進建議和措施。內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建設建立健全財務內(nèi)部控制制度，涵蓋財務預算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用控制、財務報告等各個方面。明確各部門和崗位在財務內(nèi)部控制中的職責權限，確保財務內(nèi)部控制有效執(zhí)行。2.內(nèi)部審計監(jiān)督設立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，