完善總資產(chǎn)管理制度

完善總資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司總資產(chǎn)的管理，確保公司資產(chǎn)的安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司等公司所有資產(chǎn)的管理。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則：公司對(duì)總資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理，明確各部門(mén)在資產(chǎn)管理中的職責(zé)，確保資產(chǎn)管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。2.安全完整原則：采取有效措施，保障資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失，確保資產(chǎn)的完整性。3.效益優(yōu)先原則：合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，追求資產(chǎn)效益最大化。4.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的責(zé)任主體，做到權(quán)責(zé)分明，獎(jiǎng)懲有據(jù)。二、資產(chǎn)分類(lèi)與計(jì)價(jià)（一）資產(chǎn)分類(lèi)1.流動(dòng)資產(chǎn)：指公司在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，如房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。3.無(wú)形資產(chǎn)：指公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。4.其他資產(chǎn)：指除流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。（二）資產(chǎn)計(jì)價(jià)1.流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)：貨幣資金按照實(shí)際收付金額計(jì)價(jià)。短期投資按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)，成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。2.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：外購(gòu)固定資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等取得的固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》的有關(guān)規(guī)定確定。3.無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)：外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括自滿(mǎn)足無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對(duì)于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。投資者投入無(wú)形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等取得的無(wú)形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》的有關(guān)規(guī)定確定。4.其他資產(chǎn)計(jì)價(jià)：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。三、資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定和完善資產(chǎn)管理相關(guān)制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)。2.組織開(kāi)展資產(chǎn)清查、盤(pán)點(diǎn)工作，定期編制資產(chǎn)報(bào)告。3.審核資產(chǎn)購(gòu)置、處置等計(jì)劃和申請(qǐng)，提出審核意見(jiàn)。4.監(jiān)督檢查資產(chǎn)的使用、保管情況，確保資產(chǎn)安全完整。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的賬務(wù)核算，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符、賬賬相符。2.編制資產(chǎn)預(yù)算，審核資產(chǎn)購(gòu)置、處置等財(cái)務(wù)事項(xiàng)。3.參與資產(chǎn)清查、盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。4.分析資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況，為資產(chǎn)管理決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。（三）使用部門(mén)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常使用、保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。2.提出資產(chǎn)購(gòu)置、處置等需求，配合資產(chǎn)管理部門(mén)做好相關(guān)工作。3.定期對(duì)本部門(mén)資產(chǎn)進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告資產(chǎn)使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。（四）審計(jì)部門(mén)1.負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況。2.對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置、處置等重大事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，防范資產(chǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。四、資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收（一）資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃1.各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提前編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，明確資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)算等內(nèi)容。2.資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交資產(chǎn)管理部門(mén)。3.資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司實(shí)際情況和資產(chǎn)狀況，提出綜合平衡意見(jiàn)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）資產(chǎn)購(gòu)置審批1.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后的資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，由資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施。2.對(duì)于重大資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，應(yīng)按照公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行可行性研究和論證，并報(bào)公司董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)。3.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的采購(gòu)流程進(jìn)行，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)過(guò)程的合規(guī)、透明。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門(mén)牽頭，組織使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行逐一核對(duì)，確保資產(chǎn)符合要求。3.對(duì)于驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)；對(duì)于驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，要求其限期整改或退換貨。五、資產(chǎn)使用與保管（一）資產(chǎn)使用1.資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.建立資產(chǎn)使用登記制度，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的使用情況，包括使用時(shí)間、使用人員、使用內(nèi)容等。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用人員的培訓(xùn)和教育，提高其操作技能和安全意識(shí)，確保資產(chǎn)的正常使用和安全運(yùn)行。（二）資產(chǎn)保管1.資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管，明確保管責(zé)任。2.資產(chǎn)保管人員應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)完好無(wú)損。3.對(duì)于貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)等，應(yīng)采取特殊的保管措施，確保資產(chǎn)安全。4.資產(chǎn)存放地點(diǎn)應(yīng)保持安全、整潔，符合資產(chǎn)保管要求。（三）資產(chǎn)維護(hù)與維修1.資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)制定資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。2.資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時(shí)，使用部門(mén)應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)維修申請(qǐng)，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)審核。3.資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)維修申請(qǐng)，組織相關(guān)人員進(jìn)行維修或聯(lián)系專(zhuān)業(yè)維修機(jī)構(gòu)進(jìn)行維修。4.維修費(fèi)用應(yīng)按照公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核和報(bào)銷(xiāo)，確保維修費(fèi)用的合理性和合規(guī)性。六、資產(chǎn)處置（一）資產(chǎn)處置范圍1.已超過(guò)使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不需要的資產(chǎn)。3.盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的資產(chǎn)。4.閑置資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）資產(chǎn)處置方式1.出售：將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人。2.報(bào)廢：對(duì)已無(wú)使用價(jià)值或維修成本過(guò)高的資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理。3.捐贈(zèng)：將資產(chǎn)捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人。4.置換：與其他單位進(jìn)行資產(chǎn)置換。5.其他：根據(jù)實(shí)際情況采取的其他處置方式。（三）資產(chǎn)處置審批1.資產(chǎn)使用部門(mén)提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫(xiě)資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說(shuō)明資產(chǎn)處置原因、處置方式、處置價(jià)格等內(nèi)容。2.資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交資產(chǎn)管理部門(mén)。3.資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.對(duì)于重大資產(chǎn)處置項(xiàng)目，應(yīng)按照公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，并報(bào)公司董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)。（四）資產(chǎn)處置實(shí)施1.資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部門(mén)組織實(shí)施。2.資產(chǎn)出售應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)、拍賣(mài)或協(xié)議轉(zhuǎn)讓等，確保處置價(jià)格合理、公正。3.資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行鑒定和審批，辦理報(bào)廢手續(xù)。4.資產(chǎn)捐贈(zèng)應(yīng)簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，辦理相關(guān)手續(xù)。5.資產(chǎn)置換應(yīng)按照等價(jià)交換原則進(jìn)行，確保雙方權(quán)益。（五）資產(chǎn)處置收入管理1.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門(mén)，納入公司預(yù)算管理。2.資產(chǎn)處置收入的使用應(yīng)符合公司有關(guān)規(guī)定，主要用于公司發(fā)展、資產(chǎn)更新等方面。七、資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)（一）資產(chǎn)清查1.公司定期組織開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查，特殊情況下可根據(jù)需要進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)清查。2.資產(chǎn)清查工作由資產(chǎn)管理部門(mén)牽頭，財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)等配合，組成清查小組。3.清查小組按照規(guī)定的清查方法和程序，對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等情況。4.資產(chǎn)清查結(jié)束后，清查小組應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)清查情況、存在問(wèn)題及處理建議等。（二）資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)1.資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本部門(mén)資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每月至少進(jìn)行一次自查，每季度進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)。2.資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)應(yīng)制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、盤(pán)點(diǎn)人員、盤(pán)點(diǎn)時(shí)間等內(nèi)容。3.盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)按照盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行逐一清點(diǎn)，核對(duì)賬實(shí)是否相符。4.對(duì)于盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)。（三）資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實(shí)相符。2.對(duì)于資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門(mén)進(jìn)行分析研究，提出處理意見(jiàn)和建議，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.對(duì)因管理不善等原因造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。八、資產(chǎn)信息化管理（一）資產(chǎn)信息化系統(tǒng)建設(shè)1.公司建立統(tǒng)一的資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、保管、處置、清查盤(pán)點(diǎn)等全過(guò)程進(jìn)行信息化管理。2.資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)應(yīng)具備資產(chǎn)信息錄入、查詢(xún)、統(tǒng)計(jì)、分析、預(yù)警等功能，為資產(chǎn)管理決策提供支持。（二）資產(chǎn)信息錄入與維護(hù)1.資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)中資產(chǎn)信息的錄入和維護(hù)，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確、完整。2.資產(chǎn)信息發(fā)生變動(dòng)時(shí)，如資產(chǎn)增減、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)在系統(tǒng)中進(jìn)行更新。（三）資產(chǎn)信息化系統(tǒng)使用與監(jiān)督1.各部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定使用資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，查詢(xún)和使用資產(chǎn)信息。2.公司審計(jì)部門(mén)定期對(duì)資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)的使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保系統(tǒng)安全、穩(wěn)定運(yùn)行。九、監(jiān)督檢查與獎(jiǎng)懲（一）監(jiān)督檢查1.公司審計(jì)部門(mén)定期對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況。2.資產(chǎn)管理部門(mén)不定期對(duì)各部門(mén)資產(chǎn)使用、保管情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)下達(dá)整改通知書(shū)，要求相關(guān)部門(mén)限期整改。（二）獎(jiǎng)懲1.對(duì)在資產(chǎn)管理工作中表現(xiàn)突出的部門(mén)和個(gè)人，