萬科公司財務(wù)管理制度

萬科公司財務(wù)管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范萬科公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于萬科公司及其所屬各部門、各子公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)管理活動應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和決策支持，提高財務(wù)管理效率。5.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，降低財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)組織與職責(zé)（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.財務(wù)核算負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，編制會計憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性，為公司決策提供可靠依據(jù)。2.財務(wù)管理制定和完善公司財務(wù)管理制度、流程和規(guī)范。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率。參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。開展成本費用管理，控制成本支出，提高公司盈利能力。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，合理納稅籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。3.財務(wù)監(jiān)督對公司財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財務(wù)制度的執(zhí)行。審核各項費用支出、資金收付等財務(wù)事項，防范財務(wù)風(fēng)險。配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)資料和解釋。4.財務(wù)分析與決策支持定期進(jìn)行財務(wù)分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策建議。參與公司重大投資、融資、并購等決策，進(jìn)行財務(wù)可行性分析和風(fēng)險評估。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)工作的順利開展。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和支持。管理財務(wù)團(tuán)隊，進(jìn)行人員培訓(xùn)和績效考核。維護(hù)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的良好關(guān)系。2.會計職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行會計核算。編制各類財務(wù)報表和財務(wù)報告，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和財務(wù)管理工作。3.出納職責(zé)辦理公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制每年[具體時間]前，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計劃，編制本部門下一年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體情況，編制公司年度預(yù)算草案。公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議通過。2.月度預(yù)算編制每月末，各部門根據(jù)年度預(yù)算分解情況，結(jié)合當(dāng)月實際業(yè)務(wù)進(jìn)展，編制次月預(yù)算執(zhí)行計劃，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門月度預(yù)算執(zhí)行計劃進(jìn)行審核和匯總，形成公司月度預(yù)算執(zhí)行計劃，報公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項業(yè)務(wù)活動在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額和調(diào)整影響。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批后的預(yù)算調(diào)整申請，由財務(wù)部門下達(dá)調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（三）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析每月末，財務(wù)部門對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對比實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)，找出差異原因，撰寫預(yù)算分析報告。預(yù)算分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、差異分析、改進(jìn)建議等內(nèi)容，為公司管理層決策提供參考。2.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、成本費用控制率、收入完成率等。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個人進(jìn)行獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進(jìn)行處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.籌資渠道公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定籌資計劃，選擇合適的籌資渠道和籌資方式，確?；I資活動的合法性、合理性和經(jīng)濟(jì)性。2.籌資審批公司重大籌資事項需經(jīng)董事會審議通過，并報相關(guān)部門批準(zhǔn)。一般籌資事項由公司管理層審批?；I資申請應(yīng)包括籌資目的、籌資金額、籌資方式、籌資期限、還款計劃等內(nèi)容。（二）資金使用1.資金支付審批公司各項資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，確保資金支付的合規(guī)性和合理性。一般資金支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，公司管理層審批。重大資金支出需經(jīng)董事會審議通過。資金支付申請應(yīng)包括支付事由、支付金額、支付對象、支付方式等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。2.資金使用范圍公司資金主要用于生產(chǎn)經(jīng)營活動、投資活動、償還債務(wù)等方面。嚴(yán)禁將資金用于非法活動或未經(jīng)批準(zhǔn)的其他用途。（三）資金結(jié)算1.現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍和額度?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)及時登記入賬，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金賬實相符。2.銀行存款管理公司應(yīng)加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行結(jié)算方式進(jìn)行，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。3.資金結(jié)算流程公司各項資金結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確性和及時性。資金結(jié)算流程包括付款申請、審核、支付、記賬等環(huán)節(jié)。（四）資金風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估財務(wù)部門應(yīng)定期對公司資金風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，分析可能存在的風(fēng)險因素，如利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、信用風(fēng)險等。根據(jù)風(fēng)險識別和評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.風(fēng)險控制措施合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，減少利率風(fēng)險。對于涉及外匯業(yè)務(wù)的公司，采取套期保值等措施，防范匯率風(fēng)險。加強客戶信用管理，控制應(yīng)收賬款風(fēng)險，確保資金回籠。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.成本核算對象公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點和管理需要，確定成本核算對象，如項目成本、產(chǎn)品成本、部門成本等。2.成本核算方法采用適合公司業(yè)務(wù)的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.費用核算公司費用分為管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等，按照費用性質(zhì)和用途進(jìn)行核算。費用核算應(yīng)嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保費用支出的合規(guī)性。（二）成本費用控制1.成本費用預(yù)算控制各部門應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算要求，編制本部門成本費用預(yù)算，并嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。財務(wù)部門對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正超預(yù)算支出。2.成本費用審批控制公司各項成本費用支出應(yīng)按照審批流程進(jìn)行，確保支出的合理性和必要性。嚴(yán)格控制費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理的費用支出。3.成本費用分析與考核定期進(jìn)行成本費用分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題，提出改進(jìn)措施。建立成本費用考核制度，對成本費用控制較好的部門和個人進(jìn)行獎勵，對成本費用控制不力的部門和個人進(jìn)行處罰。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，按照資金管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強客戶信用管理，及時催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收。3.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符，及時處理積壓存貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度規(guī)定，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實固定資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度規(guī)定，確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.無形資產(chǎn)處置公司處置無形資產(chǎn)時，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和賬務(wù)處理，確保處置過程的合規(guī)性和資產(chǎn)價值的準(zhǔn)確性。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)報表種類公司定期編制的財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制。2.財務(wù)報表編制要求財務(wù)報表編制應(yīng)遵循真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性原則，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)真實可靠。財務(wù)報表編制過程中應(yīng)進(jìn)行賬賬核對、賬實核對，保證賬表相符。3.財務(wù)報表報送公司財務(wù)報表經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后，按照規(guī)定的時間和要求報送相關(guān)部門和單位，如股東、稅務(wù)機關(guān)、監(jiān)管機構(gòu)等。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容財務(wù)分析應(yīng)包括公司財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面。通過財務(wù)比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等方法，對公司財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的問題。2.財務(wù)分析報告定期撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、改進(jìn)建議等內(nèi)容，語言簡潔明了，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)報告質(zhì)量。3.提高資金使用效率，保障公司資產(chǎn)安全。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動和相關(guān)崗位。2.制衡性原則：不相容崗位相互分離、相互制約。3.適應(yīng)性原則：與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險狀況等相適應(yīng)。4.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位設(shè)置與職責(zé)分離：明確各財務(wù)崗位的職責(zé)和權(quán)限，不相容崗位相互分離，如出納與會計、財務(wù)審批與執(zhí)行等。2.授權(quán)審批控制：建立明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定各項財務(wù)事項的審批流程和審批權(quán)限。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行會計核算，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。4.財產(chǎn)保護(hù)控制：加強對公司資產(chǎn)的保管和維護(hù)，定期進(jìn)行盤點清查，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：實施全面預(yù)算管理，加強預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和考核，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對公司財務(wù)運營情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立財務(wù)人員績效考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績進(jìn)行考核評價，激勵財務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本費用控制情況等。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)出具內(nèi)部審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部審計1.公司聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)，定期對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)按照審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，對公司財務(wù)報表的真實性、合法性和公允性發(fā)表審計意見。