審計(jì)基礎(chǔ)試題題庫(kù)及答案

審計(jì)基礎(chǔ)試題題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的主體是（）A.被審計(jì)單位B.審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員C.財(cái)務(wù)報(bào)表D.審計(jì)目標(biāo)2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.美國(guó)B.英國(guó)C.中國(guó)D.法國(guó)3.以下不屬于審計(jì)職能的是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)管理D.經(jīng)濟(jì)鑒證4.審計(jì)按目的和內(nèi)容分類可分為（）A.國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)B.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)C.定期審計(jì)和不定期審計(jì)D.全面審計(jì)和局部審計(jì)5.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指（）A.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)B.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)范圍相關(guān)C.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)程序相關(guān)D.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)報(bào)告相關(guān)6.下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的是（）A.政府審計(jì)機(jī)關(guān)B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)7.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)歸屬于（）A.被審計(jì)單位B.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)8.審計(jì)報(bào)告的日期是指（）A.完成審計(jì)工作的日期B.被審計(jì)單位管理層簽署財(cái)務(wù)報(bào)表的日期C.審計(jì)報(bào)告對(duì)外公布的日期D.審計(jì)人員開(kāi)始審計(jì)工作的日期9.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素的是（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)重要性D.控制風(fēng)險(xiǎn)10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)必須遵循的行為規(guī)范是（）A.審計(jì)準(zhǔn)則B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.會(huì)計(jì)制度D.審計(jì)計(jì)劃二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的作用包括（）A.制約作用B.促進(jìn)作用C.證明作用D.監(jiān)督作用2.以下屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)特點(diǎn)的有（）A.獨(dú)立性B.有償性C.強(qiáng)制性D.委托性3.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動(dòng)5.審計(jì)工作底稿的基本要素有（）A.被審計(jì)單位名稱B.審計(jì)項(xiàng)目名稱C.審計(jì)過(guò)程記錄D.審計(jì)結(jié)論6.審計(jì)報(bào)告的種類有（）A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告7.下列屬于審計(jì)計(jì)劃階段工作的有（）A.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)B.制定總體審計(jì)策略C.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境D.制定具體審計(jì)計(jì)劃8.審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序有（）A.檢查B.觀察C.詢問(wèn)D.函證9.內(nèi)部審計(jì)的作用有（）A.監(jiān)督各項(xiàng)制度、計(jì)劃的貫徹情況B.揭示經(jīng)營(yíng)管理薄弱環(huán)節(jié)C.促進(jìn)組織自我完善D.為外部審計(jì)提供基礎(chǔ)10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分有（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征。（）2.國(guó)家審計(jì)具有強(qiáng)制性。（）3.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好。（）4.內(nèi)部控制良好的情況下，審計(jì)人員可以減少實(shí)質(zhì)性程序。（）5.審計(jì)工作底稿可以隨意銷(xiāo)毀。（）6.審計(jì)報(bào)告的收件人是被審計(jì)單位管理層。（）7.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員可以控制的。（）8.內(nèi)部審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的目標(biāo)是相同的。（）9.審計(jì)計(jì)劃一旦制定就不能更改。（）10.審計(jì)人員可以通過(guò)詢問(wèn)獲取可靠的審計(jì)證據(jù)。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的基本分類。答：按審計(jì)主體分為國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)；按審計(jì)目的和內(nèi)容分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；按審計(jì)實(shí)施時(shí)間分為事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)；按審計(jì)執(zhí)行地點(diǎn)分為報(bào)送審計(jì)和就地審計(jì)。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的獲取方法。答：獲取方法有檢查，包括檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)；觀察，查看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或執(zhí)行的程序；詢問(wèn)，向被審計(jì)單位有關(guān)人員進(jìn)行書(shū)面或口頭詢問(wèn)；函證，直接從第三方獲取書(shū)面答復(fù)以作為審計(jì)證據(jù)；重新計(jì)算，對(duì)數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)；重新執(zhí)行，重新獨(dú)立執(zhí)行作為被審計(jì)單位內(nèi)部控制組成部分的程序或控制等。3.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的作用。答：有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作；為項(xiàng)目組提供證據(jù)，證明其已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作；便于項(xiàng)目組說(shuō)明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況；保留對(duì)未來(lái)審計(jì)工作持續(xù)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)的記錄；便于會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施質(zhì)量控制復(fù)核與檢查；便于監(jiān)管機(jī)構(gòu)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)實(shí)施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答：內(nèi)部控制存在固有局限性，如在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；如果被審計(jì)單位內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，也會(huì)影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮；內(nèi)部控制一般都是針對(duì)經(jīng)常而重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)設(shè)置的，如果出現(xiàn)不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的業(yè)務(wù)，原有控制就可能不適用。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與國(guó)家審計(jì)的區(qū)別。答：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是受托審計(jì)，具有有償性；國(guó)家審計(jì)是政府行為，具有強(qiáng)制性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表意見(jiàn)；國(guó)家審計(jì)更關(guān)注財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源于客戶付費(fèi)；國(guó)家審計(jì)經(jīng)費(fèi)由財(cái)政預(yù)算保障。二者審計(jì)依據(jù)的準(zhǔn)則也不同。2.討論審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。答：審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在反向關(guān)系。重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低；重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。如果重要性水平定得過(guò)高，可能會(huì)遺漏一些重要錯(cuò)報(bào)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加；若重要性水平定得過(guò)低，審計(jì)范圍擴(kuò)大，審計(jì)成本增加，但審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低。審計(jì)人員需合理確定重要性水平，以控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。3.討論內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中的重要性。答：內(nèi)部審計(jì)能監(jiān)督企業(yè)各項(xiàng)制度、計(jì)劃貫徹執(zhí)行，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。能及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)自我完善，提高經(jīng)濟(jì)效益。還可為外部審計(jì)提供基礎(chǔ)，減少外部審計(jì)工作量，加強(qiáng)內(nèi)外部審計(jì)協(xié)作，共同保障企業(yè)健康發(fā)展，維護(hù)企業(yè)利益相關(guān)者權(quán)益。4.討論如何提高審計(jì)質(zhì)量。答：要提高審計(jì)人員素質(zhì)，加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。合理制定審計(jì)計(jì)劃，充分了解被審計(jì)單位情況。獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序。運(yùn)用先進(jìn)審計(jì)技術(shù)和方法，如數(shù)據(jù)分析。完善質(zhì)量控制制度，加強(qiáng)復(fù)核監(jiān)督，對(duì)審計(jì)工作各環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，確保審計(jì)報(bào)告真實(shí)準(zhǔn)確、客觀公正。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.B3.C4.B5.A6.C7.C8.A9.C10.A二、多項(xiàng)選擇題1.