中學(xué)收支業(yè)務(wù)管理制度

中學(xué)收支業(yè)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)中學(xué)收支業(yè)務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門(mén)及所屬單位的收支業(yè)務(wù)管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法組織收入，合理安排支出。2.真實(shí)性原則：收支業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：各項(xiàng)收支應(yīng)全部納入學(xué)校財(cái)務(wù)核算，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”。4.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理收支業(yè)務(wù)，確保資金的安全和有效使用。5.效益性原則：優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展。二、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政補(bǔ)助收入：指學(xué)校從財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政撥款，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款等。2.事業(yè)收入：指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)取得的收入，包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、考試費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：指學(xué)校從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入：指學(xué)校在教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、捐贈(zèng)收入、利息收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入，按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)。2.事業(yè)收入，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)，即在提供勞務(wù)或發(fā)出商品，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。3.經(jīng)營(yíng)收入，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)，即在提供勞務(wù)或發(fā)出商品，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。4.其他收入，按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)。（三）收入票據(jù)管理1.學(xué)校各項(xiàng)收入必須使用合法票據(jù)。財(cái)政補(bǔ)助收入使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)；事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等使用稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印制的稅務(wù)發(fā)票；其他收入按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定使用相應(yīng)票據(jù)。2.票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。建立票據(jù)管理制度，明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)管理工作，定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和清查，確保票據(jù)的安全和完整。3.嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)、虛開(kāi)票據(jù)，不得擅自銷(xiāo)毀票據(jù)存根。（四）收入核算與監(jiān)督1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。2.建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入的審核和監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。3.學(xué)校各部門(mén)應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好收入管理工作，及時(shí)足額上繳各項(xiàng)收入，不得截留、挪用或坐支。三、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出：指學(xué)校用于教職工個(gè)人方面的費(fèi)用，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：指學(xué)校用于教學(xué)、科研、行政管理等方面的費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專(zhuān)用材料費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及修繕費(fèi)等。3.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出：指學(xué)校用于對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助費(fèi)用，包括離退休費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、助學(xué)金等。4.其他支出：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出，包括上繳上級(jí)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、經(jīng)營(yíng)支出等。（二）支出審批1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.一般支出審批程序：由經(jīng)辦人填寫(xiě)支出報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大支出審批程序：對(duì)于金額較大的重大支出項(xiàng)目，如基本建設(shè)項(xiàng)目、大型設(shè)備購(gòu)置等，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的決策程序進(jìn)行論證和審批。一般先由業(yè)務(wù)部門(mén)提出項(xiàng)目申請(qǐng)，經(jīng)學(xué)校相關(guān)職能部門(mén)審核后，提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（三）支出報(bào)銷(xiāo)1.支出報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，內(nèi)容真實(shí)、完整、合法。報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)單、審批單等。2.經(jīng)辦人應(yīng)在支出發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，不得拖延。報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)流程進(jìn)行，提供真實(shí)有效的憑證，并對(duì)憑證的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)務(wù)制度對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。4.報(bào)銷(xiāo)金額應(yīng)按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行支付。對(duì)于現(xiàn)金支付的報(bào)銷(xiāo)金額，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行；對(duì)于轉(zhuǎn)賬支付的報(bào)銷(xiāo)金額，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付到對(duì)方賬戶(hù)，不得支付現(xiàn)金。（四）支出控制1.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)支出預(yù)算管理，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度支出預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.建立健全支出控制制度，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行分類(lèi)管理和控制。嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實(shí)際情況，制定“三公”經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格執(zhí)行。加強(qiáng)對(duì)會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.定期對(duì)學(xué)校支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以改進(jìn)。建立支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)重大支出項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用的效益和效果。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。2.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校各項(xiàng)收入來(lái)源，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和招生規(guī)模等因素進(jìn)行編制；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校教學(xué)、科研、行政管理等工作需要，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況進(jìn)行編制。3.學(xué)校各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出本部門(mén)的年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。4.學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定的預(yù)算建議數(shù)，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校教代會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，合理安排各項(xiàng)工作，嚴(yán)格控制支出，不得超預(yù)算支出。2.學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況差的部門(mén)，進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。（三）預(yù)算調(diào)整1.學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不予調(diào)整。但在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃變化等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)先由學(xué)校各部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等，經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定的預(yù)算調(diào)整方案，編制預(yù)算調(diào)整草案，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)與計(jì)價(jià)1.學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。4.無(wú)形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。5.對(duì)外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向其他單位的投資。對(duì)外投資按照投資成本計(jì)價(jià)。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)納入學(xué)校年度預(yù)算。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。屬于政府采購(gòu)范圍的資產(chǎn)，應(yīng)通過(guò)政府采購(gòu)方式進(jìn)行采購(gòu)；不屬于政府采購(gòu)范圍的資產(chǎn)，應(yīng)按照學(xué)校內(nèi)部規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)。3.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收工作應(yīng)由學(xué)校相關(guān)部門(mén)和專(zhuān)業(yè)人員共同進(jìn)行，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。驗(yàn)收合格后，應(yīng)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)的安全和有效使用。2.資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。如需變更資產(chǎn)用途，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.資產(chǎn)使用人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查和維護(hù)，確保資產(chǎn)的完好。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)處置管理制度，明確資產(chǎn)處置的范圍、程序和審批權(quán)限。資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實(shí)際情況進(jìn)行。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得擅自處置。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。同時(shí)，應(yīng)配合學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.學(xué)校各部門(mén)應(yīng)積極配合財(cái)