鄉(xiāng)鎮(zhèn)公眾資金管理制度

鄉(xiāng)鎮(zhèn)公眾資金管理制度一、總則（一）目的為加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)公眾資金的管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障資金安全，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務管理制度，結合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍內(nèi)所有公眾資金的收支管理，包括財政撥款、專項資金、捐贈資金、集體資金等。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保資金管理合法合規(guī)。2.專款專用原則：各項資金應按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.公開透明原則：資金收支情況應及時公開，接受社會監(jiān)督。4.安全高效原則：確保資金安全，提高資金使用效益。二、資金管理職責（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府職責1.負責制定公眾資金管理制度和相關政策。2.組織編制年度資金預算，審核資金使用計劃。3.監(jiān)督檢查資金使用情況，對違規(guī)行為進行處理。（二）財政部門職責1.具體負責公眾資金的財務管理和會計核算。2.審核資金收支憑證，辦理資金收付業(yè)務。3.定期編制財務報表，提供財務信息。（三）業(yè)務部門職責1.負責本部門資金使用計劃的編制和執(zhí)行。2.對資金使用情況進行跟蹤和反饋。3.配合財政部門做好資金管理工作。三、資金預算管理（一）預算編制1.各部門應根據(jù)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和工作重點，結合實際情況，編制年度資金預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性和合理性。3.預算編制應包括收入預算和支出預算，支出預算應按照功能分類和經(jīng)濟分類進行細化。（二）預算審批1.財政部門對各部門編制的預算進行審核，提出修改意見。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府對審核后的預算進行審批，批準后的預算作為年度資金管理的依據(jù)。（三）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。2.因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。3.財政部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（四）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大項目變更等原因需要調(diào)整預算的，應及時編制預算調(diào)整方案。2.預算調(diào)整方案應包括調(diào)整的原因、項目、金額等內(nèi)容，并按照規(guī)定的程序進行審批。四、資金收入管理（一）財政撥款收入1.財政部門應按照預算和財政國庫管理制度的規(guī)定，及時、足額地將財政撥款收入撥付到鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府指定的賬戶。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府應加強對財政撥款收入的管理，確保收入的安全和完整。（二）專項資金收入1.專項資金應按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴格按照規(guī)定的用途使用。2.專項資金的收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。（三）捐贈資金收入1.捐贈資金應按照捐贈協(xié)議的約定使用，不得擅自改變用途。2.捐贈資金的收入應及時入賬，并向捐贈人開具合法有效的票據(jù)。（四）集體資金收入1.集體資金應按照集體資產(chǎn)管理的有關規(guī)定進行管理。2.集體資金的收入應及時足額入賬，不得坐收坐支。五、資金支出管理（一）支出審批1.資金支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批人應在授權范圍內(nèi)進行審批。2.支出審批應包括支出事項的真實性、合法性、合理性等內(nèi)容。（二）支出范圍1.資金支出應嚴格按照預算和規(guī)定的用途使用，不得超預算支出。2.支出范圍包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。（三）支出方式1.資金支出應根據(jù)實際情況選擇合適的支出方式，如財政直接支付、財政授權支付、公務卡結算等。2.對于大額支出和專項支出，應實行政府采購和招投標制度。（四）支出核算1.財政部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保支出核算的準確性和規(guī)范性。2.支出核算應包括支出的日期、金額、用途、審批人等內(nèi)容。六、資金支付管理（一）支付申請1.各部門應根據(jù)資金使用計劃和實際需要，填寫資金支付申請表。2.資金支付申請表應包括支付事項、金額、收款單位等內(nèi)容，并附相關證明材料。（二）支付審核1.財政部門對各部門提交的資金支付申請表進行審核，審核內(nèi)容包括支付事項的真實性、合法性、合理性等。2.審核通過后，財政部門開具支付憑證，辦理資金支付手續(xù)。（三）支付方式1.資金支付應按照規(guī)定的支付方式進行，如財政直接支付、財政授權支付、公務卡結算等。2.對于大額支出和專項支出，應實行政府采購和招投標制度。（四）支付監(jiān)督1.財政部門應加強對資金支付情況的監(jiān)督，確保資金支付的安全和規(guī)范。2.對于違規(guī)支付行為，應及時進行糾正，并追究相關人員的責任。七、資金票據(jù)管理（一）票據(jù)種類1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)公眾資金使用的票據(jù)包括財政票據(jù)、稅務發(fā)票等。2.財政票據(jù)是指由財政部門統(tǒng)一印制、發(fā)放、管理的票據(jù)，包括行政事業(yè)性收費票據(jù)、政府性基金票據(jù)等。3.稅務發(fā)票是指由稅務部門統(tǒng)一印制、發(fā)放、管理的票據(jù)，包括增值稅發(fā)票、營業(yè)稅發(fā)票等。（二）票據(jù)領用1.各部門應指定專人負責票據(jù)的領用和保管，建立票據(jù)領用登記制度。2.領用票據(jù)時，應填寫票據(jù)領用申請表，注明領用票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼等內(nèi)容，并經(jīng)部門負責人簽字同意。3.財政部門對各部門提交的票據(jù)領用申請表進行審核，審核通過后發(fā)放票據(jù)。（三）票據(jù)使用1.各部門應按照規(guī)定的用途使用票據(jù)，不得轉借、轉讓、代開票據(jù)。2.票據(jù)使用應填寫完整、準確，不得涂改、挖補。3.票據(jù)使用完畢后，應及時將票據(jù)存根聯(lián)交回財政部門。（四）票據(jù)保管1.各部門應建立票據(jù)保管制度，確保票據(jù)的安全和完整。2.票據(jù)應存放在專門的保險柜或文件柜中，由專人負責保管。3.票據(jù)保管人員應定期對票據(jù)進行盤點，確保賬實相符。（五）票據(jù)核銷1.各部門應定期將已使用的票據(jù)存根聯(lián)交回財政部門進行核銷。2.財政部門對各部門提交的票據(jù)存根聯(lián)進行審核，審核內(nèi)容包括票據(jù)的使用情況、填寫是否規(guī)范等。3.審核通過后，財政部門對票據(jù)存根聯(lián)進行核銷，并出具核銷證明。八、資金監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府應建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對公眾資金管理的監(jiān)督檢查。2.財政部門應定期對資金收支情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各部門應加強對本部門資金使用情況的自查自糾，確保資金使用合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府應主動接受上級財政、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。2.公眾資金的收支情況應及時公開，接受社會監(jiān)督。（三）責任追究1.對于違反本制度規(guī)定的行為，應依法追究相關人員的責任。2.構成犯罪的，依法移送司法機關處理。九、財務報告與分析（一）財務報告1.財政部門應定期編制財務報告，反映公眾資金的收支情況、財務狀況和資金使用效益。2.財務報告應包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等內(nèi)容，并附相關說明。（二）財務分析1.財政部門應定期對財務報告進行分析，評價公眾資金的使用效益和管理水平。2.財務分析應包括預算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析、財務狀況分析等內(nèi)容。