萬(wàn)科固定資產(chǎn)管理制度

萬(wàn)科固定資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)萬(wàn)科固定資產(chǎn)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)的使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于萬(wàn)科集團(tuán)總部及各下屬公司的固定資產(chǎn)管理。（三）固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理：集團(tuán)總部對(duì)固定資產(chǎn)管理進(jìn)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各下屬公司負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的具體管理工作。2.歸口管理、責(zé)任到人：根據(jù)固定資產(chǎn)的類別，分別由不同的部門歸口管理，明確各部門及使用人的管理責(zé)任。3.優(yōu)化配置、提高效益：合理配置固定資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效率，避免閑置浪費(fèi)。4.規(guī)范核算、如實(shí)反映：按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范核算，如實(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及結(jié)存情況。二、固定資產(chǎn)管理職責(zé)（一）集團(tuán)總部職責(zé)1.制定和完善固定資產(chǎn)管理制度，并監(jiān)督各下屬公司執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)集團(tuán)總部固定資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)配、處置等管理工作。3.定期組織對(duì)各下屬公司固定資產(chǎn)管理工作的檢查和考核。4.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)相關(guān)財(cái)務(wù)核算及報(bào)表編制工作。（二）下屬公司職責(zé)1.貫徹執(zhí)行集團(tuán)總部制定的固定資產(chǎn)管理制度。2.負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的日常管理工作，包括資產(chǎn)的登記、清查、維護(hù)、保養(yǎng)等。3.根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置、調(diào)配、處置等申請(qǐng)，并按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。4.負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算工作，定期與集團(tuán)總部核對(duì)賬目。（三）歸口管理部門職責(zé)1.行政部門負(fù)責(zé)辦公家具、辦公設(shè)備、電子設(shè)備等固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、保管、調(diào)配、清查等工作。制定辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)的配置標(biāo)準(zhǔn)和使用規(guī)范。組織對(duì)辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)和維修工作。2.工程部門負(fù)責(zé)房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、保管、調(diào)配、清查等工作。制定房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)的維修計(jì)劃和更新改造方案。組織對(duì)房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)和維修工作。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，正確計(jì)提折舊，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及結(jié)存情況。參與固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審核，監(jiān)督固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況。定期與固定資產(chǎn)管理部門核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）使用部門及使用人職責(zé)1.使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全與完整。2.使用人負(fù)責(zé)所使用固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告。3.使用部門及使用人應(yīng)嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)的使用規(guī)范和操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變用途或轉(zhuǎn)讓、出租、出借固定資產(chǎn)。三、固定資產(chǎn)購(gòu)置（一）購(gòu)置計(jì)劃1.各部門根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，每年末編制下一年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)歸口管理部門審核。2.歸口管理部門對(duì)各部門上報(bào)的購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合集團(tuán)總部的發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算安排，編制集團(tuán)年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）購(gòu)置審批1.固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由歸口管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照集團(tuán)采購(gòu)管理相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)，金額較大的固定資產(chǎn)購(gòu)置需進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)。3.購(gòu)置申請(qǐng)應(yīng)明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額、購(gòu)置理由等內(nèi)容，并附相關(guān)的技術(shù)資料和市場(chǎng)調(diào)研情況。（三）購(gòu)置實(shí)施1.歸口管理部門根據(jù)審批后的購(gòu)置計(jì)劃，負(fù)責(zé)組織采購(gòu)工作。采購(gòu)過程中應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)合同管理規(guī)定簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.固定資產(chǎn)到貨后，由歸口管理部門組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)資料等。驗(yàn)收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單及采購(gòu)發(fā)票等憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。四、固定資產(chǎn)入賬（一）入賬價(jià)值確定1.購(gòu)置的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等確定入賬價(jià)值。2.自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出確定入賬價(jià)值。3.投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定入賬價(jià)值，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。4.非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等取得的固定資產(chǎn)，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定確定入賬價(jià)值。（二）入賬手續(xù)辦理1.固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，歸口管理部門應(yīng)及時(shí)將固定資產(chǎn)驗(yàn)收單及相關(guān)資料移交財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單及相關(guān)憑證，按照規(guī)定的入賬價(jià)值進(jìn)行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，并建立固定資產(chǎn)卡片。3.固定資產(chǎn)卡片應(yīng)詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、使用部門、使用人、原值、折舊等信息。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)一式兩份，一份由財(cái)務(wù)部門保管，一份由歸口管理部門保管。五、固定資產(chǎn)折舊（一）折舊政策1.萬(wàn)科固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計(jì)提。2.各類固定資產(chǎn)的折舊年限及殘值率根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定和公司實(shí)際情況確定，具體如下：房屋及建筑物：折舊年限為[X]年，殘值率為[X]%。機(jī)器設(shè)備：折舊年限為[X]年，殘值率為[X]%。運(yùn)輸設(shè)備：折舊年限為[X]年，殘值率為[X]%。電子設(shè)備：折舊年限為[X]年，殘值率為[X]%。辦公家具及其他：折舊年限為[X]年，殘值率為[X]%。（二）折舊計(jì)算1.固定資產(chǎn)折舊按月計(jì)提，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。2.固定資產(chǎn)折舊計(jì)算公式為：月折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1殘值率）÷折舊年限÷12（三）折舊賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門每月按照上述公式計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，并進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“管理費(fèi)用”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。六、固定資產(chǎn)日常管理（一）資產(chǎn)登記1.歸口管理部門應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)入、調(diào)出、報(bào)廢、盤盈、盤虧等情況。2.固定資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門的固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。（二）資產(chǎn)保管1.使用部門及使用人應(yīng)妥善保管所使用的固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全與完整。對(duì)于貴重設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備等，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管。2.固定資產(chǎn)存放地點(diǎn)發(fā)生變更時(shí)，使用部門應(yīng)及時(shí)通知?dú)w口管理部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。3.固定資產(chǎn)因保管不善等原因造成損壞、丟失的，使用部門及使用人應(yīng)及時(shí)報(bào)告歸口管理部門，并查明原因，追究相關(guān)責(zé)任。（三）資產(chǎn)維護(hù)1.歸口管理部門應(yīng)制定固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，定期組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。2.使用部門及使用人應(yīng)按照固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃的要求，對(duì)所使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行日常維護(hù)和保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告。3.對(duì)于需要維修的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單，報(bào)歸口管理部門審核。歸口管理部門根據(jù)維修申請(qǐng)單的內(nèi)容，組織相關(guān)人員進(jìn)行維修。維修費(fèi)用較大的，應(yīng)按照集團(tuán)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。（四）資產(chǎn)清查1.集團(tuán)總部每年至少組織一次固定資產(chǎn)清查工作，各下屬公司應(yīng)定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)清查工作由歸口管理部門牽頭，財(cái)務(wù)部門、使用部門等相關(guān)部門配合。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、折舊、使用狀況、存放地點(diǎn)等。3.固定資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析，并提出處理意見。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。七、固定資產(chǎn)調(diào)配（一）調(diào)配原則1.優(yōu)化配置原則：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理調(diào)配固定資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效率。2.有償使用原則：固定資產(chǎn)調(diào)配一般應(yīng)實(shí)行有償使用，調(diào)出方應(yīng)按照規(guī)定收取一定的資產(chǎn)使用費(fèi)。3.確保資產(chǎn)安全完整原則：固定資產(chǎn)調(diào)配過程中，應(yīng)確保資產(chǎn)的安全與完整，不得因調(diào)配而造成資產(chǎn)的損壞或丟失。（二）調(diào)配審批1.固定資產(chǎn)在集團(tuán)內(nèi)部各單位之間調(diào)配，由調(diào)出單位提出申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)調(diào)配申請(qǐng)表，報(bào)歸口管理部門審核。2.歸口管理部門對(duì)固定資產(chǎn)調(diào)配申請(qǐng)表進(jìn)行審核后，報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.固定資產(chǎn)調(diào)配申請(qǐng)表經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由歸口管理部門組織辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。（三）調(diào)配實(shí)施1.調(diào)出單位應(yīng)按照固定資產(chǎn)調(diào)配申請(qǐng)表的要求，將固定資產(chǎn)清理干凈，確保資產(chǎn)完好無(wú)損，并辦理相關(guān)的資產(chǎn)移交手續(xù)。2.調(diào)入單位應(yīng)按照固定資產(chǎn)調(diào)配申請(qǐng)表的要求，及時(shí)接收調(diào)配的固定資產(chǎn)，并辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)調(diào)配申請(qǐng)表及相關(guān)憑證，調(diào)整固定資產(chǎn)明細(xì)賬，確保賬賬相符。八、固定資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.閑置、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。3.因公司分立、合并、改制等原因，需要處置的固定資產(chǎn)。（二）處置審批1.固定資產(chǎn)處置由使用部門或歸口管理部門提出申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說明處置原因、處置方式、預(yù)計(jì)處置收入等內(nèi)容，并附相關(guān)的技術(shù)鑒定報(bào)告、評(píng)估報(bào)告等資料。2.歸口管理部門對(duì)固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表進(jìn)行審核后，報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于重大固定資產(chǎn)處置事項(xiàng)，需經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審議通過。3.固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由歸口管理部門組織實(shí)施處置工作。（三）處置方式1.出售：將固定資產(chǎn)出售給其他單位或個(gè)人。出售固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，并通過公開拍賣、招標(biāo)等方式確定購(gòu)買方。2.報(bào)廢：對(duì)已不能繼續(xù)使用或無(wú)使用價(jià)值的固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.捐贈(zèng)：將固定資產(chǎn)捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人。捐贈(zèng)固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，并辦理相關(guān)的捐贈(zèng)手續(xù)。4.其他：如固定資產(chǎn)的毀損、盤虧等，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（四）處置收入管理1.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳集團(tuán)財(cái)務(wù)部門，納入集團(tuán)統(tǒng)一核算。2.處置固定資產(chǎn)發(fā)生的清理費(fèi)用等支出，應(yīng)從處置收入中扣除。（五）賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)處置審批文件及相關(guān)憑證，對(duì)固定資產(chǎn)處置進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)原值和累計(jì)折舊，同時(shí)確認(rèn)處置收入或損失。九、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.集團(tuán)總部及各下屬公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保固定資產(chǎn)管理制度的有效執(zhí)行。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的購(gòu)置、入賬、折舊、日常管理、調(diào)配、處置等環(huán)節(jié)。3.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改。（二）考核評(píng)價(jià)1.集團(tuán)總部將固定資產(chǎn)管理工作納入對(duì)各下屬公司的績(jī)效考核體系，定期對(duì)各下屬公司的固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行考核