非財(cái)政項(xiàng)目資金管理制度

非財(cái)政項(xiàng)目資金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司非財(cái)政項(xiàng)目資金的管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，確保項(xiàng)目順利實(shí)施，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有使用非財(cái)政項(xiàng)目資金的項(xiàng)目，包括但不限于科研項(xiàng)目、技術(shù)改造項(xiàng)目、市場拓展項(xiàng)目等。（三）基本原則1.?？顚Ｓ迷瓌t：非財(cái)政項(xiàng)目資金應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.預(yù)算控制原則：項(xiàng)目資金使用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保各項(xiàng)支出在預(yù)算范圍內(nèi)。3.效益優(yōu)先原則：合理安排資金，提高資金使用效益，確保項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.規(guī)范透明原則：資金使用應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，做到規(guī)范、透明。二、資金來源與預(yù)算管理（一）資金來源非財(cái)政項(xiàng)目資金來源包括但不限于以下幾種：1.企業(yè)自籌資金：公司自有資金投入項(xiàng)目。2.合作單位投入資金：與其他單位合作開展項(xiàng)目，由合作單位投入的資金。3.銀行貸款：通過銀行貸款獲得的項(xiàng)目資金。4.其他資金：如政府扶持資金、社會(huì)捐贈(zèng)等。（二）預(yù)算編制1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需求，編制項(xiàng)目資金預(yù)算：預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用的明細(xì)，如人員費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用、材料費(fèi)用、測(cè)試費(fèi)用、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循合理性、完整性、準(zhǔn)確性原則：充分考慮項(xiàng)目實(shí)施過程中可能發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，確保預(yù)算能夠滿足項(xiàng)目實(shí)際需要。3.項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)政策和預(yù)算管理要求，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審核，提出審核意見。4.審核通過后的項(xiàng)目預(yù)算報(bào)公司管理層審批：公司管理層根據(jù)項(xiàng)目的重要性、可行性等因素，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.項(xiàng)目實(shí)施過程中，如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)政策和預(yù)算管理要求，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。3.審核通過后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)公司管理層審批：公司管理層根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批。三、資金使用管理（一）費(fèi)用報(bào)銷1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)：報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行：不得報(bào)銷超預(yù)算范圍的費(fèi)用。3.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)注明用途和所屬項(xiàng)目：以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核算和管理。4.費(fèi)用報(bào)銷審批流程：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)報(bào)銷憑證。部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用報(bào)銷單，確認(rèn)費(fèi)用支出的合理性和真實(shí)性。財(cái)務(wù)部門審核費(fèi)用報(bào)銷單，檢查報(bào)銷憑證是否符合財(cái)務(wù)制度要求，費(fèi)用是否在預(yù)算范圍內(nèi)。公司管理層審批費(fèi)用報(bào)銷單：根據(jù)公司審批權(quán)限，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審批。（二）資金支付1.項(xiàng)目資金支付應(yīng)根據(jù)合同約定和項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行：確保資金支付的合理性和及時(shí)性。2.資金支付前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)填寫資金支付申請(qǐng)單：注明支付金額、支付對(duì)象、支付用途等信息。3.資金支付申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核資金支付申請(qǐng)單的真實(shí)性、合法性和完整性，檢查是否符合合同約定和項(xiàng)目進(jìn)度。4.審核通過后的資金支付申請(qǐng)單報(bào)公司管理層審批：公司管理層根據(jù)公司審批權(quán)限，對(duì)資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審批。5.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過的資金支付申請(qǐng)單，辦理資金支付手續(xù)：確保資金支付的安全、準(zhǔn)確。（三）物資采購1.項(xiàng)目所需物資采購應(yīng)按照公司采購管理制度的規(guī)定進(jìn)行：包括采購計(jì)劃編制、采購方式選擇、供應(yīng)商選擇、合同簽訂等環(huán)節(jié)。2.采購計(jì)劃應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際需求編制：確保采購物資的數(shù)量和規(guī)格符合項(xiàng)目要求。3.采購方式應(yīng)根據(jù)物資的性質(zhì)、金額等因素選擇：包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等。4.供應(yīng)商選擇應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則：選擇信譽(yù)良好、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商。5.采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)：包括物資規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。6.物資采購?fù)瓿珊?，?xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)：確保采購物資的質(zhì)量和數(shù)量符合合同要求。四、項(xiàng)目成本核算與控制（一）成本核算1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照項(xiàng)目進(jìn)行成本核算：準(zhǔn)確記錄項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用支出，計(jì)算項(xiàng)目成本。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期間進(jìn)行核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.項(xiàng)目成本核算內(nèi)容包括直接成本和間接成本：直接成本是指與項(xiàng)目直接相關(guān)的費(fèi)用，如人員費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用、材料費(fèi)用等；間接成本是指為項(xiàng)目提供支持和服務(wù)的費(fèi)用，如管理費(fèi)用、辦公費(fèi)用等。（二）成本控制1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目成本的控制：采取有效措施降低項(xiàng)目成本，提高資金使用效益。2.成本控制措施包括但不限于：優(yōu)化項(xiàng)目預(yù)算：在項(xiàng)目實(shí)施過程中，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行優(yōu)化，確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性?？刂瀑M(fèi)用支出：嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，避免浪費(fèi)和超支。提高工作效率：通過優(yōu)化工作流程、提高工作質(zhì)量等方式，提高工作效率，降低項(xiàng)目成本。加強(qiáng)物資管理：合理控制物資采購數(shù)量和庫存水平，避免物資積壓和浪費(fèi)。3.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析：及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本控制中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。4.項(xiàng)目結(jié)束后，公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制項(xiàng)目成本決算報(bào)告：對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行總結(jié)和分析，為今后的項(xiàng)目管理提供參考。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)非財(cái)政項(xiàng)目資金的使用情況進(jìn)行審計(jì)：檢查資金使用是否符合本制度規(guī)定，是否存在違規(guī)行為。2.審計(jì)內(nèi)容包括但不限于：資金預(yù)算執(zhí)行情況：檢查項(xiàng)目資金是否按照預(yù)算規(guī)定的用途和金額使用。費(fèi)用報(bào)銷情況：檢查費(fèi)用報(bào)銷憑證是否真實(shí)、合法、有效，報(bào)銷手續(xù)是否齊全。物資采購情況：檢查物資采購是否按照公司采購管理制度的規(guī)定進(jìn)行，采購合同是否履行。項(xiàng)目成本核算情況：檢查項(xiàng)目成本核算是否準(zhǔn)確、完整，成本控制措施是否有效。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告：對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受相關(guān)部門的監(jiān)督檢查：如財(cái)政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查。2.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題：公司應(yīng)積極配合，及時(shí)整改，并按照要求提供相關(guān)資料和信息。六、績效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)原則1.科學(xué)性原則：績效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)科學(xué)合理，能夠客觀反映項(xiàng)目的實(shí)施效果和資金使用效益。2.公正性原則：績效評(píng)價(jià)過程應(yīng)公正、公平、公開，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)真實(shí)可靠。3.實(shí)用性原則：績效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)具有實(shí)用性，能夠?yàn)轫?xiàng)目管理和決策提供參考依據(jù)。（二）評(píng)價(jià)指標(biāo)1.績效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和目標(biāo)設(shè)定：包括項(xiàng)目完成情況、項(xiàng)目質(zhì)量、項(xiàng)目效益、項(xiàng)目管理等方面的指標(biāo)。2.項(xiàng)目完成情況指標(biāo)：如項(xiàng)目任務(wù)完成率、項(xiàng)目進(jìn)度偏差率等。3.項(xiàng)目質(zhì)量指標(biāo)：如項(xiàng)目成果的質(zhì)量水平、項(xiàng)目驗(yàn)收合格率等。4.項(xiàng)目效益指標(biāo)：如經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益等。5.項(xiàng)目管理指標(biāo)：如項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、項(xiàng)目成本控制情況、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理情況等。（三）評(píng)價(jià)方法1.績效評(píng)價(jià)方法包括定量評(píng)價(jià)和定性評(píng)價(jià)：定量評(píng)價(jià)采用指標(biāo)打分法，定性評(píng)價(jià)采用專家評(píng)議法。2.績效評(píng)價(jià)應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)：計(jì)算評(píng)價(jià)得分，確定評(píng)價(jià)等級(jí)。（四）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.績效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為項(xiàng)目后續(xù)管理和決策的重要依據(jù)：對(duì)于績效評(píng)價(jià)優(yōu)秀的項(xiàng)目，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于績效評(píng)價(jià)較差的項(xiàng)目，進(jìn)行整改和問責(zé)。2.公司應(yīng)根據(jù)績效評(píng)價(jià)結(jié)果：總結(jié)項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善項(xiàng)目管理制度和流程，提高項(xiàng)目管理水平。七、信息管理（一）項(xiàng)目信息收集1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)收集項(xiàng)目相關(guān)信息：包括項(xiàng)目進(jìn)展情況、資金使用情況、物資采購情況、項(xiàng)目成果等信息。2.信息收集應(yīng)確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整：并按照公司檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理和歸檔。（二）信息報(bào)送1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向公司管理層報(bào)送項(xiàng)目信息：包括項(xiàng)目月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)等。2.信息報(bào)送應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確