酒店項(xiàng)目預(yù)算管理規(guī)定

酒店項(xiàng)目預(yù)算管理規(guī)定

酒店項(xiàng)目預(yù)算管理規(guī)定一、總則1.目的為加強(qiáng)酒店項(xiàng)目預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、控制與調(diào)整等工作流程，合理配置資源，提高酒店項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和運(yùn)營效率，確保酒店戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本規(guī)定。2.適用范圍本規(guī)定適用于酒店所有項(xiàng)目的預(yù)算管理，包括但不限于新建項(xiàng)目、改造項(xiàng)目、營銷活動項(xiàng)目、大型會議接待項(xiàng)目等。3.基本原則-戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)與酒店的長期戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)相結(jié)合，確保資源向關(guān)鍵項(xiàng)目和重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域傾斜。-全面性原則：項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)涵蓋項(xiàng)目從籌備到結(jié)束的全過程，包括所有相關(guān)的成本、費(fèi)用、收入等方面，確保預(yù)算內(nèi)容的完整性。-科學(xué)性原則：預(yù)算編制應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，充分考慮項(xiàng)目的實(shí)際需求、市場環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)等因素，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。-剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性；但在項(xiàng)目執(zhí)行過程中，如遇重大特殊情況，可按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)實(shí)際變化。-權(quán)責(zé)對等原則：明確各部門在項(xiàng)目預(yù)算管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任與權(quán)力相匹配，確保預(yù)算管理工作的有效實(shí)施。二、預(yù)算管理組織體系及職責(zé)1.預(yù)算管理委員會-組成：由酒店總經(jīng)理擔(dān)任主任，副總經(jīng)理及各主要部門負(fù)責(zé)人為成員。-職責(zé)：-審議酒店項(xiàng)目預(yù)算管理制度和相關(guān)政策；-確定酒店年度項(xiàng)目預(yù)算總目標(biāo)和總體框架；-審核重大項(xiàng)目預(yù)算方案，并提交酒店董事會審批；-協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題；-對項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和考核評價(jià)。2.財(cái)務(wù)部-職責(zé)：-負(fù)責(zé)制定和完善項(xiàng)目預(yù)算管理的具體操作流程和規(guī)范；-組織各部門進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算的編制工作，并對預(yù)算草案進(jìn)行初步審核、匯總；-對項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議；-定期向預(yù)算管理委員會匯報(bào)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況；-參與項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整的審核和辦理相關(guān)手續(xù)。3.各項(xiàng)目責(zé)任部門-職責(zé)：-負(fù)責(zé)本部門所承擔(dān)項(xiàng)目預(yù)算的編制、申報(bào)工作，確保預(yù)算內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；-按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算組織實(shí)施項(xiàng)目，并嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本和費(fèi)用支出；-定期向財(cái)務(wù)部報(bào)送項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)資料和報(bào)表；-根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，提出預(yù)算調(diào)整申請，并說明理由和調(diào)整方案。三、項(xiàng)目預(yù)算編制1.預(yù)算編制流程-準(zhǔn)備階段：財(cái)務(wù)部在每年[具體時(shí)間]向各部門下達(dá)編制下一年度項(xiàng)目預(yù)算的通知，明確預(yù)算編制的要求、內(nèi)容、格式和時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。同時(shí)，提供相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)、市場信息等資料，為各部門編制預(yù)算提供參考。-部門編制階段：各項(xiàng)目責(zé)任部門根據(jù)酒店戰(zhàn)略目標(biāo)、年度經(jīng)營計(jì)劃以及本部門的工作任務(wù)，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，對項(xiàng)目的收入、成本、費(fèi)用等進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測，編制項(xiàng)目預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括項(xiàng)目概述、預(yù)算編制依據(jù)、各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)明細(xì)、預(yù)算編制說明等內(nèi)容。-部門審核階段：各部門負(fù)責(zé)人對本部門編制的項(xiàng)目預(yù)算草案進(jìn)行審核，確保預(yù)算的合理性和可行性。審核通過后，將預(yù)算草案報(bào)送財(cái)務(wù)部。-匯總審核階段：財(cái)務(wù)部對各部門報(bào)送的項(xiàng)目預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算編制是否符合規(guī)定的格式和要求、各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)是否合理、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確等。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)與相關(guān)部門溝通并要求其進(jìn)行修改完善。財(cái)務(wù)部將初步審核后的項(xiàng)目預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成酒店項(xiàng)目預(yù)算初稿。-委員會審議階段：預(yù)算管理委員會對酒店項(xiàng)目預(yù)算初稿進(jìn)行審議，重點(diǎn)審查預(yù)算是否符合酒店戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，預(yù)算安排是否合理，資源配置是否優(yōu)化等。根據(jù)審議意見，預(yù)算管理委員會提出修改建議，財(cái)務(wù)部會同相關(guān)部門對預(yù)算初稿進(jìn)行修改完善，形成酒店項(xiàng)目預(yù)算草案。-審批階段：酒店項(xiàng)目預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過后，提交酒店董事會審批。經(jīng)董事會批準(zhǔn)后的項(xiàng)目預(yù)算即為正式預(yù)算，由財(cái)務(wù)部下達(dá)各部門執(zhí)行。2.預(yù)算編制方法-固定預(yù)算法：對于一些相對穩(wěn)定、業(yè)務(wù)量變化不大的項(xiàng)目，可采用固定預(yù)算法編制預(yù)算。即根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一固定業(yè)務(wù)量水平作為基礎(chǔ)來編制預(yù)算。-彈性預(yù)算法：對于業(yè)務(wù)量波動較大的項(xiàng)目，應(yīng)采用彈性預(yù)算法編制預(yù)算。即按照預(yù)算期內(nèi)可能的不同業(yè)務(wù)量水平分別確定相應(yīng)的數(shù)據(jù)，使編制的預(yù)算隨著業(yè)務(wù)量的變動而變動，具有一定的伸縮性。-零基預(yù)算法：對于一些創(chuàng)新性項(xiàng)目或以往數(shù)據(jù)參考價(jià)值不大的項(xiàng)目，可采用零基預(yù)算法編制預(yù)算。即不考慮以往會計(jì)期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，一切以零為出發(fā)點(diǎn)，從實(shí)際需要出發(fā)，合理分配資金。-滾動預(yù)算法：對于一些長期項(xiàng)目，可采用滾動預(yù)算法編制預(yù)算。即隨著時(shí)間的推移和預(yù)算的執(zhí)行，不斷補(bǔ)充新的數(shù)據(jù)，逐期向后滾動，使預(yù)算始終保持一定的時(shí)間跨度，以便更好地適應(yīng)市場變化和酒店經(jīng)營管理的需要。3.預(yù)算編制內(nèi)容-收入預(yù)算：根據(jù)項(xiàng)目的市場定位、目標(biāo)客戶群體、市場需求預(yù)測、價(jià)格策略等因素，預(yù)計(jì)項(xiàng)目在預(yù)算期內(nèi)可能實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入，包括客房收入、餐飲收入、會議收入、娛樂收入等。收入預(yù)算應(yīng)分項(xiàng)目、分時(shí)段進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測。-成本預(yù)算：包括直接成本和間接成本。直接成本如原材料采購成本、人工成本等，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)量、消耗定額、市場價(jià)格等因素進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)算；間接成本如水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、維修保養(yǎng)費(fèi)等，應(yīng)按照合理的分?jǐn)偡椒ㄟM(jìn)行計(jì)算。成本預(yù)算應(yīng)與收入預(yù)算相匹配，確保項(xiàng)目具有合理的利潤空間。-費(fèi)用預(yù)算：涵蓋管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員薪酬等；銷售費(fèi)用包括廣告宣傳費(fèi)、促銷活動費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等；財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際需要和酒店的費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。-資金預(yù)算：根據(jù)項(xiàng)目的收入、成本、費(fèi)用預(yù)算以及項(xiàng)目的進(jìn)度安排，預(yù)計(jì)項(xiàng)目在預(yù)算期內(nèi)的資金流入和流出情況，合理安排資金，確保項(xiàng)目資金的平衡和安全。資金預(yù)算應(yīng)包括資金來源、資金運(yùn)用、資金余缺等內(nèi)容。四、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行-各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算組織實(shí)施項(xiàng)目，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。在項(xiàng)目執(zhí)行過程中，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生應(yīng)與預(yù)算項(xiàng)目相對應(yīng)，不得隨意調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。-財(cái)務(wù)部應(yīng)按照預(yù)算安排，及時(shí)辦理項(xiàng)目資金的支付手續(xù)。對于超出預(yù)算的支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得支付款項(xiàng)。-各部門應(yīng)建立項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細(xì)記錄項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況，包括實(shí)際發(fā)生的收入、成本、費(fèi)用等數(shù)據(jù)，定期與預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以糾正。2.預(yù)算控制-審批控制：建立嚴(yán)格的預(yù)算審批制度，對于預(yù)算內(nèi)的支出，按照既定的審批流程進(jìn)行審批；對于預(yù)算外的支出，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，由項(xiàng)目責(zé)任部門提出申請，說明原因和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)預(yù)算管理委員會審批。重大預(yù)算外支出還需提交酒店董事會審議批準(zhǔn)。-過程控制：財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控，定期對項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。通過對比實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和偏差，如成本超支、收入未達(dá)預(yù)期等。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)與項(xiàng)目責(zé)任部門溝通，共同分析原因，制定改進(jìn)措施，確保項(xiàng)目預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。-預(yù)警控制：建立預(yù)算預(yù)警機(jī)制，設(shè)定關(guān)鍵預(yù)算指標(biāo)的預(yù)警值。當(dāng)實(shí)際執(zhí)行情況接近或超過預(yù)警值時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)向項(xiàng)目責(zé)任部門發(fā)出預(yù)警信號，提醒其關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整，防止預(yù)算偏差進(jìn)一步擴(kuò)大。五、項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可申請調(diào)整預(yù)算：-國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對項(xiàng)目產(chǎn)生重大影響；-市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致項(xiàng)目的收入、成本等預(yù)算指標(biāo)發(fā)生較大波動；-酒店戰(zhàn)略調(diào)整或經(jīng)營計(jì)劃變更，涉及項(xiàng)目的目標(biāo)、范圍、進(jìn)度等發(fā)生變化；-不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)事件等，對項(xiàng)目造成重大損失。2.調(diào)整程序-提出申請：項(xiàng)目責(zé)任部門根據(jù)實(shí)際情況，填寫《項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整申請表》，詳細(xì)說明預(yù)算調(diào)整的原因、調(diào)整的項(xiàng)目和金額、對項(xiàng)目目標(biāo)和其他相關(guān)預(yù)算的影響等內(nèi)容，并附上相關(guān)證明材料，報(bào)財(cái)務(wù)部。-初步審核：財(cái)務(wù)部對項(xiàng)目責(zé)任部門提交的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行初步審核，審核調(diào)整原因是否合理、調(diào)整金額是否準(zhǔn)確、調(diào)整方案是否可行等。對于審核通過的申請，財(cái)務(wù)部提出審核意見，報(bào)預(yù)算管理委員會。-審議審批：預(yù)算管理委員會對財(cái)務(wù)部報(bào)送的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議，綜合考慮酒店的整體利益、項(xiàng)目的實(shí)際情況等因素，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。對于重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，需提交酒店董事會審批。-下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)預(yù)算管理委員會或董事會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，由財(cái)務(wù)部下達(dá)給相關(guān)部門執(zhí)行。各部門應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算組織項(xiàng)目實(shí)施，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。六、項(xiàng)目預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析-定期分析：財(cái)務(wù)部應(yīng)定期（每月/每季度）組織召開項(xiàng)目預(yù)算分析會議，各項(xiàng)目責(zé)任部門應(yīng)在會議上匯報(bào)本部門項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況，包括預(yù)算完成進(jìn)度、實(shí)際與預(yù)算的差異分析、存在的問題及改進(jìn)措施等。-專題分析：對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題或異常情況，應(yīng)進(jìn)行專題分析，深入研究問題產(chǎn)生的原因，提出針對性的解決方案。-分析方法：采用比較分析、比率分析、因素分析等多種方法，對項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析，為決策提供依據(jù)。2.預(yù)算考核-考核指標(biāo)設(shè)定：建立科學(xué)合理的項(xiàng)目預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算完成率、成本控制率、收入增長率、利潤目標(biāo)完成率等關(guān)鍵指標(biāo)?？己酥笜?biāo)應(yīng)與項(xiàng)目的目標(biāo)和預(yù)算內(nèi)容相匹配，具有可衡量性和可操作性。-考核周期：預(yù)算考核按年度進(jìn)行，結(jié)合項(xiàng)目的實(shí)際完成情況進(jìn)行綜合評價(jià)。-考核評價(jià)：預(yù)算管理委員會根據(jù)各部門項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況和考核指標(biāo)的完成情況，對各部門進(jìn)行考核評價(jià)?？己嗽u價(jià)結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個等級。