稅式支出預(yù)算管理制度

稅式支出預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司稅式支出預(yù)算管理，加強(qiáng)對稅式支出的統(tǒng)籌規(guī)劃與控制，提高公司資金使用效益，確保公司稅務(wù)管理的合規(guī)性和科學(xué)性，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)在稅務(wù)事項(xiàng)處理中涉及的稅式支出預(yù)算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保稅式支出預(yù)算管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.效益性原則以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，合理安排稅式支出預(yù)算，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)效益最大化。3.準(zhǔn)確性原則稅式支出預(yù)算編制應(yīng)基于準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)信息和稅務(wù)政策解讀，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.統(tǒng)籌性原則將稅式支出預(yù)算納入公司整體預(yù)算管理體系，與其他預(yù)算項(xiàng)目相互協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排，避免出現(xiàn)預(yù)算沖突或資源浪費(fèi)。二、稅式支出預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）管理組織架構(gòu)公司設(shè)立稅式支出預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），由公司總經(jīng)理擔(dān)任組長，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副組長，成員包括稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人、各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，設(shè)在稅務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)日常工作的組織與協(xié)調(diào)。（二）職責(zé)分工1.領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)負(fù)責(zé)審議公司稅式支出預(yù)算管理制度、政策及重大事項(xiàng)。審批公司年度稅式支出預(yù)算方案。協(xié)調(diào)解決稅式支出預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的重大問題。2.稅務(wù)管理部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善稅式支出預(yù)算管理制度及相關(guān)流程。收集、整理和分析稅務(wù)政策信息，為預(yù)算編制提供依據(jù)。組織開展稅式支出預(yù)算的編制、審核、匯總及上報(bào)工作。監(jiān)控稅式支出預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行分析和反饋，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中的問題。配合內(nèi)部審計(jì)等部門對稅式支出預(yù)算管理進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.各業(yè)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)提供本部門與稅式支出相關(guān)的業(yè)務(wù)信息和數(shù)據(jù)，配合稅務(wù)管理部門做好預(yù)算編制工作。按照批準(zhǔn)的稅式支出預(yù)算組織實(shí)施相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和有效性。及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，并提出改進(jìn)建議。4.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)審核稅式支出預(yù)算的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保預(yù)算與公司財(cái)務(wù)狀況相匹配。按照公司資金管理規(guī)定，合理安排稅式支出預(yù)算資金，保障資金的及時(shí)足額到位。對稅式支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告。三、稅式支出預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家稅收法律法規(guī)、稅收政策文件及稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定。2.公司年度經(jīng)營計(jì)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及財(cái)務(wù)預(yù)算安排。3.以往年度稅式支出情況及相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析。（二）編制內(nèi)容稅式支出預(yù)算應(yīng)涵蓋公司在一定時(shí)期內(nèi)享受的各類稅收優(yōu)惠政策所涉及的支出項(xiàng)目，主要包括但不限于以下方面：1.減免稅：如企業(yè)所得稅減免、增值稅減免等。2.稅收抵免：如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、環(huán)保設(shè)備投資抵免等。3.出口退稅：公司出口產(chǎn)品或服務(wù)應(yīng)享受的退稅金額。4.其他稅收優(yōu)惠：如特定行業(yè)稅收優(yōu)惠、區(qū)域稅收優(yōu)惠等。（三）編制流程1.準(zhǔn)備階段稅務(wù)管理部門于每年[具體時(shí)間]前，向各業(yè)務(wù)部門發(fā)布下一年度稅式支出預(yù)算編制通知，明確編制要求、時(shí)間節(jié)點(diǎn)及相關(guān)資料報(bào)送清單。各業(yè)務(wù)部門根據(jù)通知要求，收集、整理本部門與稅式支出相關(guān)的業(yè)務(wù)資料，包括項(xiàng)目合同、費(fèi)用支出明細(xì)、預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量等，并進(jìn)行初步分析和預(yù)測。2.編制階段各業(yè)務(wù)部門按照規(guī)定格式和內(nèi)容，編制本部門稅式支出預(yù)算草案，詳細(xì)說明各項(xiàng)稅式支出的項(xiàng)目名稱、政策依據(jù)、預(yù)計(jì)金額、計(jì)算依據(jù)及對公司經(jīng)營業(yè)績的影響等。稅務(wù)管理部門對各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核政策依據(jù)的準(zhǔn)確性、金額計(jì)算的合理性、與公司業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性等。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通并要求其進(jìn)行調(diào)整。財(cái)務(wù)部門結(jié)合公司財(cái)務(wù)預(yù)算和資金狀況，對稅式支出預(yù)算草案進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，確保預(yù)算資金安排合理，不影響公司整體財(cái)務(wù)平衡。3.匯總與上報(bào)階段稅務(wù)管理部門將審核后的各業(yè)務(wù)部門稅式支出預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制公司年度稅式支出預(yù)算匯總表，并撰寫預(yù)算編制說明，詳細(xì)闡述預(yù)算編制的依據(jù)、過程、主要項(xiàng)目及增減變動(dòng)情況等。將編制完成的公司年度稅式支出預(yù)算方案報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。領(lǐng)導(dǎo)小組在收到預(yù)算方案后的[規(guī)定時(shí)間]內(nèi)進(jìn)行審議，提出修改意見或予以批準(zhǔn)。（四）編制時(shí)間要求各業(yè)務(wù)部門應(yīng)于每年[具體時(shí)間1]前將本部門稅式支出預(yù)算草案報(bào)送稅務(wù)管理部門；稅務(wù)管理部門應(yīng)于每年[具體時(shí)間2]前完成預(yù)算草案的審核、匯總及上報(bào)工作；領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)于每年[具體時(shí)間3]前完成對年度稅式支出預(yù)算方案的審批。四、稅式支出預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控（一）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的稅式支出預(yù)算是公司開展稅務(wù)管理活動(dòng)的重要依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算組織實(shí)施相關(guān)業(yè)務(wù)，確保預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因業(yè)務(wù)發(fā)展變化、稅收政策調(diào)整等原因需要調(diào)整稅式支出預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行申請和審批。（二）監(jiān)控與分析1.稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)建立稅式支出預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期收集、整理各部門稅式支出預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的差異和問題。2.每月末，稅務(wù)管理部門應(yīng)編制稅式支出預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，詳細(xì)說明各項(xiàng)稅式支出的實(shí)際執(zhí)行金額、與預(yù)算的差異及原因分析、對公司稅務(wù)成本和經(jīng)濟(jì)效益的影響等，并提出改進(jìn)措施和建議。3.對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通，共同查找原因，采取有效措施加以糾正，確保預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。五、稅式支出預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形在稅式支出預(yù)算執(zhí)行過程中，遇有下列情形之一的，可以申請預(yù)算調(diào)整：1.國家稅收法律法規(guī)、稅收政策發(fā)生重大調(diào)整，對公司稅式支出產(chǎn)生重大影響的。2.公司經(jīng)營戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營規(guī)模等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原稅式支出預(yù)算不再適用的。3.因不可抗力等因素，致使稅式支出預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，需要調(diào)整預(yù)算的。（二）調(diào)整程序1.由相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出稅式支出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整內(nèi)容及對公司稅務(wù)管理和經(jīng)營業(yè)績的影響等，并提交相關(guān)證明材料。2.稅務(wù)管理部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。3.領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)審核意見，對調(diào)整申請進(jìn)行審議，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)下達(dá)給各相關(guān)部門執(zhí)行。六、稅式支出預(yù)算考核與評價(jià)（一）考核原則1.公平公正原則：以客觀、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和事實(shí)為依據(jù)，對各部門稅式支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行公平公正的考核評價(jià)。2.激勵(lì)約束原則：通過考核評價(jià)，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對執(zhí)行不力的部門進(jìn)行約束和督促改進(jìn)。3.全面性原則：考核評價(jià)內(nèi)容涵蓋稅式支出預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保全面反映各部門的預(yù)算管理水平。（二）考核指標(biāo)1.預(yù)算編制準(zhǔn)確性：考核各部門稅式支出預(yù)算編制數(shù)據(jù)與實(shí)際執(zhí)行情況的相符程度。2.預(yù)算執(zhí)行率：計(jì)算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際執(zhí)行金額/預(yù)算金額×100%，反映各部門預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和效果。3.預(yù)算調(diào)整合理性：評價(jià)各部門預(yù)算調(diào)整申請的合理性及調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行情況。4.稅務(wù)成本節(jié)約率：考核稅式支出預(yù)算管理對公司稅務(wù)成本的節(jié)約效果，計(jì)算公式為：稅務(wù)成本節(jié)約率=（預(yù)算稅務(wù)成本實(shí)際稅務(wù)成本）/預(yù)算稅務(wù)成本×100%。（三）考核周期稅式支出預(yù)算考核每年進(jìn)行一次，于次年[具體時(shí)間]前完成對上一年度預(yù)算執(zhí)行情況的考核評價(jià)工作。（四）考核評價(jià)方式1.稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)收集、整理各部門稅式支出預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，作為考核評價(jià)的依據(jù)。2.采用定量與定性相結(jié)合的評價(jià)方式，對各部門的考核指標(biāo)進(jìn)行評分。定量指標(biāo)根據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)計(jì)算得分，定性指標(biāo)根據(jù)相關(guān)工作表現(xiàn)和評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行打分。3.根據(jù)綜合評分結(jié)果，對各部門的稅式支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行排名，并將考核評價(jià)結(jié)果反饋給各部門。（五）結(jié)果應(yīng)用1.對于稅式支出預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)方式包括但不限于獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書等。2.對于預(yù)算執(zhí)行不力、未完成預(yù)算目標(biāo)的部門，進(jìn)行通報(bào)批評，并要求其分析原因，提出改進(jìn)措施。連續(xù)兩年預(yù)算執(zhí)行情況較差的