2024年四川省德格縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解

2024年四川省德格縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A答案分析：稅收本質(zhì)就是國家參與社會產(chǎn)品分配，所以是分配關(guān)系。2.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.固定性C.無償性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強制性、固定性、無償性，靈活性不是稅收特征。3.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書B.銷售自來水C.銷售鋼材D.銷售農(nóng)產(chǎn)品答案：C答案分析：銷售鋼材適用13%稅率，銷售圖書、自來水、農(nóng)產(chǎn)品一般適用9%稅率。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B答案分析：工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。7.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.不受限制答案：A答案分析：稅收保全措施凍結(jié)存款數(shù)額相當(dāng)于應(yīng)納稅款數(shù)額。8.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將外購貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將外購貨物無償贈送他人D.將外購貨物用于非應(yīng)稅項目答案：C答案分析：將外購貨物無償贈送他人視同銷售，用于集體福利、個人消費、非應(yīng)稅項目不視同銷售。9.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D答案分析：消費稅納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、批發(fā)、零售，出口環(huán)節(jié)一般免稅。10.某企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為100萬元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B答案分析：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=100×25%=25萬元。11.下列各項中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施B.稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為C.稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為D.稅務(wù)機關(guān)作出的人事任免決定答案：D答案分析：人事任免決定不屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍，前三項屬于。12.稅務(wù)機關(guān)對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下生活用品不采取相關(guān)措施。13.我國現(xiàn)行稅法體系中，采用超率累進(jìn)稅率的稅種是（）。A.土地增值稅B.印花稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅答案：A答案分析：土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率。14.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：經(jīng)批準(zhǔn)延期納稅最長不超3個月。15.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人銷售貨物必須開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項稅額的憑證答案：C答案分析：一般納稅人銷售貨物并非必須開具專票，也可開普票。16.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分可扣除。17.下列各項中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.洗選煤D.地面抽采煤層氣答案：C答案分析：洗選煤屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，人造石油、煤礦生產(chǎn)天然氣、地面抽采煤層氣有特殊規(guī)定。18.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅稅率為10%。19.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國家B.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅務(wù)機關(guān)決定答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系主體包括國家和納稅人等，客體是征稅對象，其產(chǎn)生、變更和消滅由法律事實決定，內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)。20.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售手機，新手機零售價為3390元/部，共銷售100部，收回舊手機作價113元/部，則該商場當(dāng)月增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.40560C.42876D.45210答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物按新貨物同期銷售價格確定銷售額，銷項稅額=3390÷(1+13%)×100×13%=39000元。21.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年計算，分月繳納答案：C答案分析：房產(chǎn)稅征稅對象是房屋，計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值或租金收入，按年計算、分期繳納，個人非營業(yè)用房免征。22.下列各項中，屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）。A.衛(wèi)生許可證B.土地使用證C.外匯許可證D.稅務(wù)登記證答案：B答案分析：土地使用證屬于印花稅應(yīng)稅權(quán)利、許可證照。23.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，某企業(yè)采取多列支出、少列收入的手段進(jìn)行虛假納稅申報，少繳稅款20萬元。該企業(yè)的行為屬于（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：A答案分析：多列支出、少列收入虛假申報少繳稅款屬于偷稅行為。24.下列關(guān)于消費稅計稅方法的說法，錯誤的是（）。A.消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復(fù)合計稅的辦法計算應(yīng)納稅額B.黃酒、啤酒、成品油實行從量定額計稅C.卷煙、白酒實行從價定率和從量定額復(fù)合計稅D.所有應(yīng)稅消費品都可以采用從價定率計稅答案：D答案分析：不是所有應(yīng)稅消費品都可從價定率計稅，如黃酒等從量定額。25.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，（）扣除。A.全額B.按50%C.按80%D.按90%答案：A答案分析：企業(yè)合理工資、薪金支出全額扣除。26.某個人獨資企業(yè)2024年經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為30萬元，適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元，則該企業(yè)2024年應(yīng)納個人所得稅稅額為（）元。A.49500B.59500C.60000D.69500答案：A答案分析：應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=300000×20%-10500=49500元。27.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等B.稅務(wù)行政處罰的實施主體只能是縣以上稅務(wù)機關(guān)C.稅務(wù)行政處罰的簡易程序適用于對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件D.以上說法都正確答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰有罰款等種類，實施主體是縣以上稅務(wù)機關(guān)，簡易程序適用上述額度罰款案件。28.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)C.城鎮(zhèn)土地使用稅實行定額稅率D.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：D答案分析：宗教寺廟等自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。29.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B答案分析：組成計稅價格=100×(1+10%)=110萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=110×13%=14.3萬元。30.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃是納稅人違反稅收法律規(guī)定，減輕稅收負(fù)擔(dān)的行為B.稅收籌劃是納稅人在不違反稅收法律規(guī)定的前提下，通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能地取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益C.稅收籌劃只能在納稅義務(wù)發(fā)生后進(jìn)行D.稅收籌劃沒有任何風(fēng)險答案：B答案分析：稅收籌劃是合法前提下事先安排節(jié)稅，應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生前進(jìn)行，有一定風(fēng)險。多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC答案分析：稅收具有財政、經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督職能，調(diào)節(jié)職能包含在經(jīng)濟(jì)職能中。2.以下屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將委托加工貨物用于非應(yīng)稅項目答案：ACD答案分析：將外購貨物用于個人消費不視同銷售，其他三項視同銷售。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC答案分析：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅。4.下列各項中，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得項目的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：ABCD答案分析：以上四項均為個人所得稅應(yīng)稅所得項目。5.稅務(wù)登記包括（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.外出經(jīng)營報驗登記答案：ABCD答案分析：稅務(wù)登記包括開業(yè)、變更、注銷、外出經(jīng)營報驗登記等。6.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是對特定消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額和復(fù)合計稅三種C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和零售等環(huán)節(jié)D.消費稅的稅率形式有比例稅率和定額稅率答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于消費稅說法均正確。7.下列屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.拍賣、變賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)答案：AB答案分析：CD屬于稅收強制執(zhí)行措施，AB是稅收保全措施。8.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率C.土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本等D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于土地增值稅說法均正確。9.下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD答案分析：以上四項均屬于印花稅征稅范圍。10.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機關(guān)作出的納稅信用等級評定行為答案：ABCD答案分析：以上均屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍。判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是主要形式但不是唯一形式，還有國債等。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤答案分析：小規(guī)模納稅人可自行開具或申請代開專票。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯誤答案分析：超過部分可在以后三年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。4.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個人和非居民個人。（）答案：正確答案分析：個人所得稅納稅義務(wù)人分居民和非居民個人。5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。（）答案：正確答案分析：稅收保全措施期限一般不超6個月。6.