2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收會(huì)計(jì)案例分析實(shí)戰(zhàn)模擬試題集

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收會(huì)計(jì)案例分析實(shí)戰(zhàn)模擬試題集考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)備選答案中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)會(huì)計(jì)核算一般原則的是（）A.確權(quán)性原則B.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C.實(shí)質(zhì)重于形式原則D.配比原則2.企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為10000元，增值稅稅額為1700元，支付的運(yùn)輸費(fèi)用為500元，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額為65元，則該設(shè)備的入賬價(jià)值為（）A.10065元B.10000元C.11665元D.11765元3.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)負(fù)債的是（）A.應(yīng)付賬款B.長(zhǎng)期借款C.留存收益D.預(yù)收賬款4.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所有者權(quán)益的是（）A.實(shí)收資本B.留存收益C.長(zhǎng)期借款D.資本公積5.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)收入的是（）A.銷(xiāo)售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入D.確認(rèn)的政府補(bǔ)助收入6.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)費(fèi)用的是（）A.銷(xiāo)售費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.生產(chǎn)成本7.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)資產(chǎn)的是（）A.存貨B.固定資產(chǎn)C.無(wú)形資產(chǎn)D.負(fù)債8.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)成本的是（）A.直接材料B.直接人工C.制造費(fèi)用D.管理費(fèi)用9.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)稅金及附加的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.教育費(fèi)附加D.城市維護(hù)建設(shè)稅10.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)損益類(lèi)科目的是（）A.營(yíng)業(yè)外收入B.營(yíng)業(yè)外支出C.應(yīng)交稅費(fèi)D.本年利潤(rùn)二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)備選答案中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)會(huì)計(jì)核算一般原則的有（）A.確權(quán)性原則B.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C.實(shí)質(zhì)重于形式原則D.配比原則E.會(huì)計(jì)分期原則2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)資產(chǎn)的有（）A.存貨B.固定資產(chǎn)C.無(wú)形資產(chǎn)D.負(fù)債E.所有者權(quán)益3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)負(fù)債的有（）A.應(yīng)付賬款B.長(zhǎng)期借款C.留存收益D.預(yù)收賬款E.所有者權(quán)益4.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所有者權(quán)益的有（）A.實(shí)收資本B.留存收益C.資本公積D.長(zhǎng)期借款E.負(fù)債5.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)收入的有（）A.銷(xiāo)售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入D.確認(rèn)的政府補(bǔ)助收入E.營(yíng)業(yè)外收入6.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)費(fèi)用的有（）A.銷(xiāo)售費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.生產(chǎn)成本E.營(yíng)業(yè)外支出7.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)成本的有（）A.直接材料B.直接人工C.制造費(fèi)用D.管理費(fèi)用E.銷(xiāo)售費(fèi)用8.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)稅金及附加的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.教育費(fèi)附加D.城市維護(hù)建設(shè)稅E.營(yíng)業(yè)稅9.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)損益類(lèi)科目的有（）A.營(yíng)業(yè)外收入B.營(yíng)業(yè)外支出C.應(yīng)交稅費(fèi)D.本年利潤(rùn)E.預(yù)收賬款10.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所有者權(quán)益增加的因素有（）A.實(shí)收資本增加B.留存收益增加C.資本公積增加D.長(zhǎng)期借款增加E.負(fù)債增加四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫(xiě)“√”，錯(cuò)誤的寫(xiě)“×”。1.企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。（）2.企業(yè)的收入應(yīng)當(dāng)與相關(guān)的費(fèi)用同時(shí)確認(rèn)，不得提前或者延后確認(rèn)。（）3.企業(yè)的資產(chǎn)是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的，由企業(yè)擁有或者控制的，預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。（）4.企業(yè)的負(fù)債是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的，預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。（）5.企業(yè)的所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后，由所有者享有的剩余權(quán)益。（）6.企業(yè)的收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。（）7.企業(yè)的費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)成本、稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）8.企業(yè)的成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。（）9.企業(yè)的稅金及附加是指企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、教育費(fèi)附加和城市維護(hù)建設(shè)稅等。（）10.企業(yè)的損益類(lèi)科目包括收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。（）五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述企業(yè)會(huì)計(jì)核算的一般原則。2.簡(jiǎn)述企業(yè)收入確認(rèn)的原則。3.簡(jiǎn)述企業(yè)費(fèi)用確認(rèn)的原則。4.簡(jiǎn)述企業(yè)成本核算的原則。5.簡(jiǎn)述企業(yè)稅金及附加核算的原則。六、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。某企業(yè)本月銷(xiāo)售貨物收入為100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額為15萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額為20萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：確權(quán)性原則不屬于企業(yè)會(huì)計(jì)核算的一般原則，其他選項(xiàng)均屬于會(huì)計(jì)核算的一般原則。2.C解析：設(shè)備的入賬價(jià)值應(yīng)包括購(gòu)入價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)用及相應(yīng)的增值稅稅額，因此計(jì)算為10000+500+65=11665元。3.C解析：留存收益是企業(yè)所有者權(quán)益的一部分，不屬于負(fù)債。4.C解析：資本公積屬于所有者權(quán)益，不屬于負(fù)債。5.D解析：確認(rèn)的政府補(bǔ)助收入屬于企業(yè)收入，其他選項(xiàng)均為收入的具體形式。6.D解析：生產(chǎn)成本不屬于費(fèi)用，而是產(chǎn)品成本的一部分。7.D解析：負(fù)債是企業(yè)所承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，不屬于資產(chǎn)。8.D解析：管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，不屬于成本。9.A解析：增值稅不屬于稅金及附加，稅金及附加包括消費(fèi)稅、教育費(fèi)附加和城市維護(hù)建設(shè)稅。10.C解析：本年利潤(rùn)屬于損益類(lèi)科目，不是收入。二、多項(xiàng)選擇題1.B,C,D,E解析：確權(quán)性原則不屬于企業(yè)會(huì)計(jì)核算的一般原則，其他選項(xiàng)均為會(huì)計(jì)核算的一般原則。2.A,B,C解析：負(fù)債和所有者權(quán)益不屬于資產(chǎn)。3.A,B,D解析：留存收益和所有者權(quán)益不屬于負(fù)債。4.A,B,C解析：資本公積和留存收益屬于所有者權(quán)益，不屬于負(fù)債。5.A,B,C,D解析：政府補(bǔ)助收入也屬于收入的一種形式。6.A,B,C,D解析：銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出均屬于費(fèi)用。7.A,B,C解析：管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，不屬于成本。8.B,C,D,E解析：增值稅屬于價(jià)外稅，不屬于稅金及附加。9.A,B,D解析：應(yīng)交稅費(fèi)和本年利潤(rùn)屬于損益類(lèi)科目，不是收入。10.A,B,C解析：實(shí)收資本、留存收益和資本公積增加都會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加。四、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.×解析：收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入。7.√8.√9.×解析：稅金及附加不包括增值稅。10.√五、簡(jiǎn)答題1.企業(yè)會(huì)計(jì)核算的一般原則包括：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、實(shí)質(zhì)重于形式原則、歷史成本原則、謹(jǐn)慎性原則、一致性原則、可比性原則、及時(shí)性原則等。2.企業(yè)收入確認(rèn)的原則包括：收入應(yīng)當(dāng)與相關(guān)的費(fèi)用同時(shí)確認(rèn)；收入應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生額確認(rèn)；收入應(yīng)當(dāng)與所有者權(quán)益分開(kāi)核算。3.企業(yè)費(fèi)用確認(rèn)的原則包括：費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入相匹配；費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生額確認(rèn)；費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。4.企業(yè)成本核算的原則包括：成本應(yīng)