會(huì)計(jì)學(xué)財(cái)務(wù)管理技能知識(shí)考點(diǎn)

會(huì)計(jì)學(xué)財(cái)務(wù)管理技能知識(shí)考點(diǎn)姓名_________________________地址_______________________________學(xué)號(hào)______________________-------------------------------密-------------------------封----------------------------線--------------------------1.請(qǐng)首先在試卷的標(biāo)封處填寫您的姓名，身份證號(hào)和地址名稱。2.請(qǐng)仔細(xì)閱讀各種題目，在規(guī)定的位置填寫您的答案。一、選擇題1.財(cái)務(wù)管理的核心目標(biāo)是（）

A.提高企業(yè)盈利能力

B.優(yōu)化企業(yè)資源配置

C.提高企業(yè)市場競爭力

D.實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

答案：D

解題思路：財(cái)務(wù)管理的核心目標(biāo)在于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，這是企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)。雖然提高盈利能力、優(yōu)化資源配置、提高市場競爭力都是財(cái)務(wù)管理的重要目標(biāo)，但它們都是為了最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.下列哪項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)管理的職能（）

A.決策支持

B.風(fēng)險(xiǎn)管理

C.財(cái)務(wù)規(guī)劃

D.人力資源配置

答案：D

解題思路：人力資源配置通常屬于人力資源管理范疇，而不是財(cái)務(wù)管理的職能。財(cái)務(wù)管理的職能包括決策支持、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)規(guī)劃等。

3.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，下列哪項(xiàng)指標(biāo)屬于償債能力指標(biāo)（）

A.流動(dòng)比率

B.資產(chǎn)負(fù)債率

C.毛利率

D.凈利率

答案：A

解題思路：償債能力指標(biāo)主要衡量企業(yè)償還短期債務(wù)的能力。流動(dòng)比率是衡量流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之間的比率，直接反映企業(yè)的短期償債能力。

4.下列哪項(xiàng)屬于財(cái)務(wù)決策的方法（）

A.線性規(guī)劃

B.模擬法

C.指數(shù)平滑法

D.比較分析法

答案：D

解題思路：比較分析法是財(cái)務(wù)決策中常用的方法，通過對(duì)比不同方案的結(jié)果來選擇最優(yōu)方案。線性規(guī)劃、模擬法和指數(shù)平滑法也是決策方法，但它們不是財(cái)務(wù)決策的專屬方法。

5.下列哪項(xiàng)屬于財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)類型（）

A.市場風(fēng)險(xiǎn)

B.操作風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

答案：D

解題思路：財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)類型包括市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等多種類型。因此，選項(xiàng)D包含了所有列舉的風(fēng)險(xiǎn)類型。

6.下列哪項(xiàng)屬于財(cái)務(wù)管理的預(yù)算編制方法（）

A.零基預(yù)算

B.增量預(yù)算

C.預(yù)算調(diào)整

D.以上都是

答案：D

解題思路：預(yù)算編制方法包括零基預(yù)算和增量預(yù)算等。預(yù)算調(diào)整是對(duì)預(yù)算的修改，也是預(yù)算編制方法的一部分，因此選項(xiàng)D包含了所有列舉的方法。

7.下列哪項(xiàng)屬于財(cái)務(wù)管理的投資決策方法（）

A.投資回收期法

B.凈現(xiàn)值法

C.內(nèi)部收益率法

D.以上都是

答案：D

解題思路：投資決策方法包括投資回收期法、凈現(xiàn)值法和內(nèi)部收益率法等。因此，選項(xiàng)D包含了所有列舉的方法。

8.下列哪項(xiàng)屬于財(cái)務(wù)管理的融資決策方法（）

A.利率法

B.融資成本法

C.融資結(jié)構(gòu)法

D.以上都是的

答案：D

解題思路：融資決策方法包括利率法、融資成本法和融資結(jié)構(gòu)法等。因此，選項(xiàng)D包含了所有列舉的方法。二、判斷題1.財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是提高企業(yè)盈利能力。（×）

解題思路：財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)不僅包括提高企業(yè)盈利能力，還包括有效配置企業(yè)資源、降低成本、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、提高資金使用效率等，最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

2.財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，流動(dòng)比率越高，企業(yè)的償債能力越強(qiáng)。（×）

解題思路：流動(dòng)比率是衡量企業(yè)短期償債能力的一個(gè)指標(biāo)，但并非越高越好。過高的流動(dòng)比率可能意味著企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)過多，未能有效利用，從而影響企業(yè)的盈利能力。因此，流動(dòng)比率應(yīng)與行業(yè)平均水平和企業(yè)的具體情況相結(jié)合進(jìn)行分析。

3.財(cái)務(wù)決策的方法主要包括比較分析法、預(yù)測法和決策樹法。（√）

解題思路：財(cái)務(wù)決策方法主要包括比較分析法、預(yù)測法和決策樹法。比較分析法是通過對(duì)不同方案、不同項(xiàng)目或不同時(shí)間點(diǎn)的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，從而作出決策；預(yù)測法是通過對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢分析，預(yù)測未來可能的發(fā)展情況；決策樹法則是將決策問題分解為一系列的選擇點(diǎn)，以圖形方式展示決策過程。

4.財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)類型包括市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。（√）

解題思路：財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)類型主要包括市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。市場風(fēng)險(xiǎn)是指市場變化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響；操作風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在日常運(yùn)營中由于內(nèi)部原因造成的風(fēng)險(xiǎn)；法律風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的法律問題；信用風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于交易對(duì)手違約或信用下降而面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

5.財(cái)務(wù)管理的預(yù)算編制方法包括零基預(yù)算、增量預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算。（√）

解題思路：財(cái)務(wù)管理的預(yù)算編制方法包括零基預(yù)算、增量預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算。零基預(yù)算是從零開始編制預(yù)算，對(duì)所有支出進(jìn)行審查；增量預(yù)算是在上一年度預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整；滾動(dòng)預(yù)算是定期對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，保持預(yù)算與實(shí)際情況相匹配。

6.財(cái)務(wù)管理的投資決策方法主要包括投資回收期法、凈現(xiàn)值法和內(nèi)部收益率法。（√）

解題思路：財(cái)務(wù)管理的投資決策方法主要包括投資回收期法、凈現(xiàn)值法和內(nèi)部收益率法。投資回收期法是指計(jì)算項(xiàng)目回收投資所需的時(shí)間；凈現(xiàn)值法是指將項(xiàng)目未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)至當(dāng)前，以評(píng)估項(xiàng)目的價(jià)值；內(nèi)部收益率法是指使項(xiàng)目凈現(xiàn)值為零的折現(xiàn)率。

7.財(cái)務(wù)管理的融資決策方法主要包括利率法、融資成本法和融資結(jié)構(gòu)法。（×）

解題思路：財(cái)務(wù)管理的融資決策方法主要包括利率法、融資成本法和資本結(jié)構(gòu)法。其中，利率法是衡量借款成本的一種方法；融資成本法是指評(píng)估融資活動(dòng)的成本；資本結(jié)構(gòu)法是指確定企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的決策方法。

8.財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。（√）

解題思路：財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。這要求企業(yè)在追求利潤的同時(shí)注重風(fēng)險(xiǎn)控制、資源優(yōu)化配置、成本控制等方面，以保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。三、簡答題1.簡述財(cái)務(wù)管理的職能。

答案：

財(cái)務(wù)管理的職能主要包括以下幾方面：

資金籌集：負(fù)責(zé)企業(yè)所需資金的籌集，包括股權(quán)融資和債務(wù)融資。

投資管理：對(duì)企業(yè)內(nèi)部和外部投資進(jìn)行決策和管理。

資金運(yùn)用：合理運(yùn)用企業(yè)資金，提高資金使用效率。

財(cái)務(wù)分析：通過財(cái)務(wù)報(bào)表分析，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

財(cái)務(wù)控制：通過制定財(cái)務(wù)預(yù)算、實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)等方式，保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和效率。

財(cái)務(wù)報(bào)告：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，向利益相關(guān)者提供企業(yè)的財(cái)務(wù)信息。

解題思路：

解答此題時(shí)，首先要明確財(cái)務(wù)管理的定義，然后從資金籌集、投資管理、資金運(yùn)用、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)報(bào)告等方面詳細(xì)闡述財(cái)務(wù)管理的職能。

2.簡述財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法。

答案：

財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法主要包括：

比率分析：通過計(jì)算和比較財(cái)務(wù)比率，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

結(jié)構(gòu)分析：分析財(cái)務(wù)報(bào)表中各項(xiàng)指標(biāo)的結(jié)構(gòu)和變動(dòng)趨勢。

對(duì)比分析：將企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與同行業(yè)或其他企業(yè)進(jìn)行比較。

趨勢分析：分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中各項(xiàng)指標(biāo)的變化趨勢。

解題思路：

解答此題時(shí)，要首先說明財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的和方法，然后具體列舉比率分析、結(jié)構(gòu)分析、對(duì)比分析和趨勢分析等常用方法。

3.簡述財(cái)務(wù)決策的方法。

答案：

財(cái)務(wù)決策方法主要包括：

收益法：根據(jù)項(xiàng)目預(yù)期收益進(jìn)行決策。

成本法：根據(jù)項(xiàng)目成本進(jìn)行決策。

風(fēng)險(xiǎn)法：考慮風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行決策。

綜合評(píng)價(jià)法：綜合考慮各種因素進(jìn)行決策。

解題思路：

解答此題時(shí)，要明確財(cái)務(wù)決策的定義，然后從收益法、成本法、風(fēng)險(xiǎn)法和綜合評(píng)價(jià)法等方面闡述不同的決策方法。

4.簡述財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)類型。

答案：

財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)類型包括：

資金風(fēng)險(xiǎn)：資金籌集、運(yùn)用和回收過程中的風(fēng)險(xiǎn)。

市場風(fēng)險(xiǎn)：市場環(huán)境變化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響。

信用風(fēng)險(xiǎn)：客戶、供應(yīng)商等信用風(fēng)險(xiǎn)。

法律風(fēng)險(xiǎn)：法律法規(guī)變化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響。

解題思路：

解答此題時(shí)，要說明財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念，然后列舉資金風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等不同類型。

5.簡述財(cái)務(wù)管理的預(yù)算編制方法。

答案：

財(cái)務(wù)管理的預(yù)算編制方法包括：

比例法：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)需求，按比例編制預(yù)算。

目標(biāo)法：根據(jù)企業(yè)目標(biāo)和戰(zhàn)略，編制預(yù)算。

增長法：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)增長趨勢，編制預(yù)算。

負(fù)債法：以負(fù)債為基礎(chǔ)，編制預(yù)算。

解題思路：

解答此題時(shí)，要說明預(yù)算編制的方法，然后具體列舉比例法、目標(biāo)法、增長法和負(fù)債法等。

6.簡述財(cái)務(wù)管理的投資決策方法。

答案：

財(cái)務(wù)管理的投資決策方法包括：

投資回收期法：根據(jù)投資回收期長短進(jìn)行決策。

凈現(xiàn)值法：根據(jù)投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值進(jìn)行決策。

內(nèi)部收益率法：根據(jù)投資項(xiàng)目的內(nèi)部收益率進(jìn)行決策。

盈虧平衡分析法：分析投資項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)。

解題思路：

解答此題時(shí)，要說明投資決策的方法，然后具體列舉投資回收期法、凈現(xiàn)值法、內(nèi)部收益率法和盈虧平衡分析法等。

7.簡述財(cái)務(wù)管理的融資決策方法。

答案：

財(cái)務(wù)管理的融資決策方法包括：

融資成本法：根據(jù)融資成本進(jìn)行決策。

融資期限法：根據(jù)融資期限進(jìn)行決策。

融資結(jié)構(gòu)法：根據(jù)融資結(jié)構(gòu)進(jìn)行決策。

融資風(fēng)險(xiǎn)法：考慮融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行決策。

解題思路：

解答此題時(shí)，要說明融資決策的方法，然后具體列舉融資成本法、融資期限法、融資結(jié)構(gòu)法和融資風(fēng)險(xiǎn)法等。

8.簡述財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。

答案：

財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)主要包括：

保值增值：保證企業(yè)資產(chǎn)保值增值。

風(fēng)險(xiǎn)控制：控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

業(yè)績評(píng)價(jià)：評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)績。

價(jià)值最大化：實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

解題思路：

解答此題時(shí)，要明確財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，然后從保值增值、風(fēng)險(xiǎn)控制、業(yè)績評(píng)價(jià)和價(jià)值最大化等方面闡述。四、計(jì)算題1.某企業(yè)年初負(fù)債總額為1000萬元，年末負(fù)債總額為1200萬元，年初資產(chǎn)總額為1500萬元，年末資產(chǎn)總額為1800萬元。求該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率。

2.某企業(yè)年銷售收入為1000萬元，銷售成本為800萬元，銷售稅金及附加為50萬元，管理費(fèi)用為100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為50萬元，營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為10萬元。求該企業(yè)的營業(yè)利潤。

3.某企業(yè)擬投資一個(gè)項(xiàng)目，預(yù)計(jì)投資額為100萬元，預(yù)計(jì)年收益為20萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年。求該項(xiàng)目的投資回收期。

4.某企業(yè)擬投資一個(gè)項(xiàng)目，預(yù)計(jì)投資額為100萬元，預(yù)計(jì)年收益為20萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年。求該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值。

5.某企業(yè)擬投資一個(gè)項(xiàng)目，預(yù)計(jì)投資額為100萬元，預(yù)計(jì)年收益為20萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年。求該項(xiàng)目的內(nèi)部收益率。

6.某企業(yè)擬融資100萬元，年利率為10%，期限為3年。求該企業(yè)的融資成本。

7.某企業(yè)擬融資100萬元，年利率為10%，期限為3年，融資結(jié)構(gòu)為：長期借款50萬元，短期借款50萬元。求該企業(yè)的融資成本。

8.某企業(yè)擬融資100萬元，年利率為10%，期限為3年，融資結(jié)構(gòu)為：長期借款50萬元，短期借款50萬元。求該企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)。

答案及解題思路：

1.答案：資產(chǎn)負(fù)債率=(年末負(fù)債總額/年末資產(chǎn)總額)×100%=(1200/1800)×100%=66.67%

解題思路：資產(chǎn)負(fù)債率是衡量企業(yè)負(fù)債水平的重要指標(biāo)，計(jì)算公式為負(fù)債總額除以資產(chǎn)總額，然后乘以100%。

2.答案：營業(yè)利潤=銷售收入銷售成本銷售稅金及附加管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)外收入營業(yè)外支出=100080050100502010=90萬元

解題思路：營業(yè)利潤是企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的利潤，計(jì)算時(shí)需從銷售收入中扣除成本、費(fèi)用，并加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出。

3.答案：投資回收期=投資額/年收益=100/20=5年

解題思路：投資回收期是指項(xiàng)目收回投資所需的時(shí)間，計(jì)算公式為投資額除以每年收益。

4.答案：凈現(xiàn)值=Σ(現(xiàn)金流量/(1折現(xiàn)率)^年數(shù))投資額

解題思路：凈現(xiàn)值是指項(xiàng)目的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的現(xiàn)值之差，需要將每年的現(xiàn)金流量按照一定的折現(xiàn)率折現(xiàn)后求和，再減去初始投資額。

5.答案：內(nèi)部收益率=解方程Σ(現(xiàn)金流量/(1x)^年數(shù))投資額=0的x值

解題思路：內(nèi)部收益率是使項(xiàng)目凈現(xiàn)值為零的折現(xiàn)率，通常通過迭代法或金融計(jì)算器求解。

6.答案：融資成本=年利率×融資額×(期限/12