應(yīng)收款賬目管理制度

應(yīng)收款賬目管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收款的管理，規(guī)范應(yīng)收款的核算和催收工作，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)，減少壞賬損失，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及應(yīng)收款項(xiàng)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等形成的應(yīng)收賬款，以及其他應(yīng)收款。（三）基本原則1.及時(shí)準(zhǔn)確原則：應(yīng)收款的記錄和核算應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，確保賬目清晰、數(shù)據(jù)可靠。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，采取有效措施降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.責(zé)任明確原則：明確各部門(mén)和人員在應(yīng)收款管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。4.監(jiān)督考核原則：建立應(yīng)收款監(jiān)督考核機(jī)制，對(duì)應(yīng)收款管理工作進(jìn)行定期檢查和考核。二、應(yīng)收款管理職責(zé)分工（一）銷(xiāo)售部門(mén)1.負(fù)責(zé)客戶(hù)的開(kāi)發(fā)、信用評(píng)估和合同簽訂工作，確?？蛻?hù)信息準(zhǔn)確、信用狀況良好。2.按照合同約定及時(shí)發(fā)貨，并提供相關(guān)的銷(xiāo)售發(fā)票和結(jié)算單據(jù)。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收款的催收工作，定期與客戶(hù)溝通，跟蹤款項(xiàng)回收情況，及時(shí)反饋異常信息。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)應(yīng)收款的賬務(wù)處理，及時(shí)準(zhǔn)確記錄應(yīng)收款項(xiàng)的增減變動(dòng)情況。2.定期對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析，編制應(yīng)收款報(bào)表，為管理層提供決策支持。3.協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行應(yīng)收款的催收工作，提供必要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。4.負(fù)責(zé)制定壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（三）法務(wù)部門(mén)1.參與合同的起草、審核工作，確保合同條款合法合規(guī)，明確雙方的權(quán)利義務(wù)。2.對(duì)應(yīng)收款逾期未收回的情況，提供法律意見(jiàn)和支持，協(xié)助采取法律措施追討款項(xiàng)。（四）其他部門(mén)1.配合銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)做好應(yīng)收款管理工作，提供相關(guān)信息和協(xié)助。2.對(duì)于涉及應(yīng)收款的業(yè)務(wù)活動(dòng)，按照公司規(guī)定履行相應(yīng)的審批手續(xù)。三、客戶(hù)信用管理（一）信用評(píng)估1.銷(xiāo)售部門(mén)在與新客戶(hù)建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)對(duì)客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括客戶(hù)的基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。2.可以通過(guò)查閱客戶(hù)的工商登記信息、財(cái)務(wù)報(bào)表、信用評(píng)級(jí)報(bào)告等資料，以及向行業(yè)協(xié)會(huì)、銀行等機(jī)構(gòu)咨詢(xún)等方式，獲取客戶(hù)的信用信息。3.根據(jù)信用評(píng)估結(jié)果，確定客戶(hù)的信用等級(jí)，并建立客戶(hù)信用檔案。信用等級(jí)分為A、B、C、D四級(jí)，其中A級(jí)為信用狀況良好，B級(jí)為信用狀況較好，C級(jí)為信用狀況一般，D級(jí)為信用狀況較差。（二）信用額度設(shè)定1.根據(jù)客戶(hù)的信用等級(jí)，為客戶(hù)設(shè)定相應(yīng)的信用額度。信用額度是指公司在一定時(shí)期內(nèi)允許客戶(hù)賒購(gòu)商品或服務(wù)的最高金額。2.信用額度的設(shè)定應(yīng)綜合考慮客戶(hù)的信用狀況、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、銷(xiāo)售潛力等因素，并結(jié)合公司的資金狀況和風(fēng)險(xiǎn)承受能力。3.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)定期對(duì)客戶(hù)的信用額度進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，當(dāng)客戶(hù)的信用狀況發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整其信用額度。（三）信用期限確定1.信用期限是指公司允許客戶(hù)在賒購(gòu)商品或服務(wù)后付款的最長(zhǎng)時(shí)間。信用期限的確定應(yīng)根據(jù)行業(yè)慣例、客戶(hù)的信用狀況和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等因素綜合考慮。2.對(duì)于信用狀況良好的客戶(hù)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)信用期限；對(duì)于信用狀況較差的客戶(hù)，應(yīng)縮短信用期限或采取其他更為嚴(yán)格的信用政策。3.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)在合同中明確約定信用期限，并嚴(yán)格按照合同執(zhí)行。四、應(yīng)收款賬務(wù)處理（一）入賬依據(jù)1.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)在發(fā)貨后及時(shí)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，并將發(fā)票及相關(guān)結(jié)算單據(jù)提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票和結(jié)算單據(jù)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)的入賬時(shí)間和金額。3.對(duì)于已確認(rèn)收入但尚未收到款項(xiàng)的業(yè)務(wù)，應(yīng)在應(yīng)收賬款科目中進(jìn)行核算；對(duì)于其他應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)在其他應(yīng)收款科目中進(jìn)行核算。（二）賬務(wù)記錄1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目和核算方法，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行明細(xì)核算。明細(xì)核算應(yīng)包括客戶(hù)名稱(chēng)、合同編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、賬齡等信息。2.定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)和清理，確保賬目記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)于核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡情況，編制應(yīng)收款賬齡分析表，直觀反映應(yīng)收款項(xiàng)的分布情況和風(fēng)險(xiǎn)程度。（三）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照公司制定的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策，定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策應(yīng)符合國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。2.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法可以采用應(yīng)收賬款余額百分比法、賬齡分析法、個(gè)別認(rèn)定法等。具體計(jì)提方法應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況和應(yīng)收款項(xiàng)的特點(diǎn)確定，并報(bào)經(jīng)管理層批準(zhǔn)。3.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。壞賬損失的確認(rèn)應(yīng)符合公司規(guī)定的條件和程序，并按照國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)的要求進(jìn)行賬務(wù)處理。五、應(yīng)收款催收管理（一）催收流程1.銷(xiāo)售部門(mén)在應(yīng)收款項(xiàng)到期前，應(yīng)提前與客戶(hù)溝通，提醒客戶(hù)按時(shí)付款。2.對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收款項(xiàng)，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)制定催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人、催收方式和催收時(shí)間，并及時(shí)開(kāi)展催收工作。3.催收方式可以包括電話(huà)催收、郵件催收、上門(mén)催收、發(fā)函催收等。對(duì)于重要客戶(hù)或金額較大的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)采取多種催收方式相結(jié)合的方式進(jìn)行催收。4.在催收過(guò)程中，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)記錄催收情況，包括與客戶(hù)溝通的時(shí)間、內(nèi)容、結(jié)果等，并將相關(guān)信息反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)。5.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)密切關(guān)注應(yīng)收款項(xiàng)的催收情況，定期對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行分析和預(yù)警，對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)或催收難度較大的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向管理層匯報(bào)，并協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)采取進(jìn)一步的催收措施。（二）催收責(zé)任1.應(yīng)收款催收工作由銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)，具體催收責(zé)任人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況確定。2.對(duì)于因催收不力導(dǎo)致應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)法收回或形成壞賬損失的，應(yīng)追究催收責(zé)任人的責(zé)任。責(zé)任追究方式包括但不限于扣減績(jī)效獎(jiǎng)金、責(zé)令賠償部分或全部損失等。3.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)收款催收考核機(jī)制，將應(yīng)收款回收率、逾期賬款余額等指標(biāo)納入績(jī)效考核體系，激勵(lì)催收責(zé)任人積極開(kāi)展催收工作。（三）特殊情況處理1.對(duì)于客戶(hù)因經(jīng)營(yíng)困難等原因暫時(shí)無(wú)法按時(shí)付款的情況，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)與客戶(hù)協(xié)商制定還款計(jì)劃，并跟蹤還款計(jì)劃的執(zhí)行情況。2.對(duì)于涉及法律糾紛的應(yīng)收款項(xiàng)，法務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)介入，提供法律支持和解決方案。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)積極配合法務(wù)部門(mén)開(kāi)展工作，確保公司的合法權(quán)益得到維護(hù)。3.對(duì)于因不可抗力等因素導(dǎo)致應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)法收回的情況，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)，并按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行處理。六、應(yīng)收款監(jiān)控與分析（一）監(jiān)控指標(biāo)1.建立應(yīng)收款監(jiān)控指標(biāo)體系，包括應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率、逾期賬款率、賬齡結(jié)構(gòu)等指標(biāo)。2.應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率=當(dāng)期銷(xiāo)售收入凈額÷平均應(yīng)收款余額×100%，反映公司應(yīng)收款的周轉(zhuǎn)速度。3.逾期賬款率=逾期賬款余額÷應(yīng)收款余額×100%，反映公司逾期應(yīng)收款項(xiàng)的比例。4.賬齡結(jié)構(gòu)分析，按照賬齡將應(yīng)收款項(xiàng)分為1年以?xún)?nèi)、12年、23年、3年以上等不同時(shí)間段，分析各時(shí)間段應(yīng)收款項(xiàng)的占比情況，反映應(yīng)收款項(xiàng)的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)程度。（二）定期分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收款監(jiān)控指標(biāo)進(jìn)行分析，形成應(yīng)收款分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)包括指標(biāo)變動(dòng)情況、原因分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等內(nèi)容。2.每月末對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行全面分析，重點(diǎn)關(guān)注逾期賬款和大額應(yīng)收款項(xiàng)的情況。每季度撰寫(xiě)應(yīng)收款季度分析報(bào)告，向管理層匯報(bào)應(yīng)收款管理情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況。3.根據(jù)應(yīng)收款分析報(bào)告，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)措施和建議，為管理層決策提供支持。（三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1.設(shè)定應(yīng)收款監(jiān)控指標(biāo)的預(yù)警值，當(dāng)指標(biāo)偏離預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。2.例如，當(dāng)應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率低于預(yù)警值時(shí)，說(shuō)明公司應(yīng)收款周轉(zhuǎn)速度較慢，可能存在資金回籠風(fēng)險(xiǎn)；當(dāng)逾期賬款率高于預(yù)警值時(shí)，說(shuō)明公司逾期應(yīng)收款項(xiàng)較多，可能面臨壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息反饋給銷(xiāo)售部門(mén)和管理層，提醒相關(guān)部門(mén)采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。七、應(yīng)收款考核與獎(jiǎng)懲（一）考核指標(biāo)1.設(shè)定應(yīng)收款考核指標(biāo)體系，包括應(yīng)收款回收率、逾期賬款率、壞賬損失率等指標(biāo)。2.應(yīng)收款回收率=（本期收回的應(yīng)收款項(xiàng)金額÷本期應(yīng)收款項(xiàng)余額）×100%，反映公司應(yīng)收款的實(shí)際回收情況。3.壞賬損失率=（本期壞賬損失金額÷本期應(yīng)收款項(xiàng)余額）×100%，反映公司壞賬損失的程度。（二）考核方式1.按照年度對(duì)各部門(mén)和相關(guān)責(zé)任人的應(yīng)收款管理工作進(jìn)行考核。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)提供應(yīng)收款考核所需的數(shù)據(jù)和資料，人力資源部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施考核工作。3.考核結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個(gè)等級(jí)。對(duì)于考核結(jié)果優(yōu)秀的部門(mén)和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于考核結(jié)果不合格的部門(mén)和個(gè)人，給予批評(píng)和相應(yīng)的處罰。（三）獎(jiǎng)懲措施1.獎(jiǎng)勵(lì)措施對(duì)應(yīng)收款回收率達(dá)到一定比例且逾期賬款率控制在較低水平的部門(mén)和個(gè)人，給予績(jī)效獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于在應(yīng)收款催收工作中表現(xiàn)突出，成功收回大額逾期賬款或避免重大壞賬損失的個(gè)人，給予專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)。2.處罰措施對(duì)于應(yīng)收款回收率低于考核指標(biāo)且逾期賬款率較高的部門(mén)和個(gè)人，扣減績(jī)效獎(jiǎng)金。