2024年貴州省鎮(zhèn)寧布依族苗族自治縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解

2024年貴州省鎮(zhèn)寧布依族苗族自治縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A答案分析：稅收本質(zhì)就是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。所以選A。2.以下不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：D答案分析：單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，屬于非經(jīng)營活動，不屬于增值稅應(yīng)稅行為。A、B、C選項均屬于增值稅應(yīng)稅行為。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。所以選C。4.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。所以選B。5.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等B.稅務(wù)行政處罰的簡易程序適用于對公民處以1000元以下罰款的違法案件C.稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上、對法人或者其他組織作出10000元以上罰款的案件D.當事人對稅務(wù)行政處罰決定不服的，只能先申請行政復(fù)議，再提起行政訴訟答案：A答案分析：B選項，稅務(wù)行政處罰簡易程序適用于對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件；C選項表述正確；D選項，當事人對稅務(wù)行政處罰決定不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接提起行政訴訟。所以選A。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。所以選B。7.下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.拍賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款D.變賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)答案：C答案分析：A、B、D選項屬于稅收強制執(zhí)行措施，C選項書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款屬于稅收保全措施。所以選C。8.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：B答案分析：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。所以選B。9.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，其中符合條件的公益性捐贈支出12萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.100B.100.8C.102D.103.2答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。該企業(yè)2023年度利潤總額100萬元，可扣除的公益性捐贈限額=100×12%=12萬元，實際捐贈12萬元，可全額扣除。應(yīng)納稅所得額=100+（12-12×12%）=100.8萬元。所以選B。10.下列關(guān)于消費稅的說法，錯誤的是（）。A.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅的計稅方法包括從價定率、從量定額和從價從量復(fù)合計稅三種C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要包括生產(chǎn)、委托加工、進口和零售環(huán)節(jié)D.所有的應(yīng)稅消費品在零售環(huán)節(jié)都要繳納消費稅答案：D答案分析：并不是所有的應(yīng)稅消費品在零售環(huán)節(jié)都要繳納消費稅，目前只有金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅。所以選D。11.稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A答案分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，是征納雙方法律關(guān)系成立的依據(jù)和證明。所以選A。12.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C答案分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。所以選C。13.下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D答案分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭等，人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。所以選D。14.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.累進稅率和定額稅率C.比例稅率和累進稅率D.全額累進稅率和超額累進稅率答案：A答案分析：印花稅的稅率形式有比例稅率和定額稅率兩種。所以選A。15.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機含稅售價3390元，舊手機每部作價200元。已知增值稅稅率為13%，該商場當月以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.40300C.44070D.51000答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。但金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)除外。該商場當月以舊換新業(yè)務(wù)的銷售額=3390÷（1+13%）×100=300000元，增值稅銷項稅額=300000×13%=39000元。所以選A。16.納稅人進口貨物，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A.5B.7C.10D.15答案：D答案分析：納稅人進口貨物，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。所以選D。17.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納，納稅期限由國家稅務(wù)總局確定答案：C答案分析：A選項，房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)；B選項，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和房產(chǎn)租金收入兩種；D選項，房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納，納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。所以選C。18.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅的稅率為10%。所以選B。19.稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金（）。A.同時強制執(zhí)行B.不再強制執(zhí)行C.可強制執(zhí)行，也可不強制執(zhí)行D.由稅務(wù)機關(guān)自行決定是否強制執(zhí)行答案：A答案分析：稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。所以選A。20.下列關(guān)于土地增值稅的說法，錯誤的是（）。A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅D.土地增值稅的納稅期限為自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起15日內(nèi)答案：D答案分析：土地增值稅的納稅期限為自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)。所以選D。21.下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)B.稅收法律事實C.應(yīng)稅收入D.稅收法律行為答案：A答案分析：稅收法律關(guān)系主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當事人，包括征稅主體和納稅主體。稅務(wù)機關(guān)是征稅主體，屬于稅收法律關(guān)系主體。B、D選項屬于稅收法律事實，C選項屬于征稅對象。所以選A。22.某企業(yè)2024年3月應(yīng)納稅款10萬元，按規(guī)定應(yīng)在4月15日前繳納，但該企業(yè)直至4月25日才繳納。已知滯納金比例為萬分之五，該企業(yè)應(yīng)繳納的滯納金為（）元。A.500B.600C.700D.800答案：A答案分析：滯納金=應(yīng)納稅款×滯納天數(shù)×滯納金比例。該企業(yè)滯納天數(shù)為10天（4月16日-4月25日），滯納金=100000×10×0.0005=500元。所以選A。23.下列關(guān)于納稅信用管理的說法，正確的是（）。A.納稅信用級別設(shè)A、B、C、D四級B.稅務(wù)機關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)C.對納稅信用評價為A級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)給予取消增值稅發(fā)票認證的激勵措施D.納稅信用評價周期為一個納稅年度，即公歷1月1日至12月31日答案：D答案分析：A選項，納稅信用級別設(shè)A、B、M、C、D五級；B選項，稅務(wù)機關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)，但表述不完整，還會對A級納稅人進行公告等；C選項，對納稅信用評價為A級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)給予取消增值稅發(fā)票認證等激勵措施，但這不是唯一激勵措施。所以選D。24.下列屬于消費稅征稅范圍中“高檔化妝品”稅目的是（）。A.普通護膚護發(fā)品B.舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油C.高檔美容、修飾類化妝品D.普通美容、修飾類化妝品答案：C答案分析：消費稅征稅范圍中的“高檔化妝品”是指生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)銷售（完稅）價格（不含增值稅）在10元/毫升（克）或15元/片（張）及以上的美容、修飾類化妝品和護膚類化妝品。普通護膚護發(fā)品、舞臺等化妝用的上妝油、卸妝油不屬于高檔化妝品稅目，普通美容、修飾類化妝品不屬于高檔化妝品稅目。所以選C。25.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（）。A.合理的勞動保護支出B.企業(yè)之間支付的管理費C.公益性捐贈支出D.未經(jīng)核定的準備金支出答案：B答案分析：A選項合理的勞動保護支出可以扣除；C選項符合條件的公益性捐贈支出在規(guī)定限額內(nèi)可以扣除；D選項未經(jīng)核定的準備金支出不得扣除，但企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，準予扣除。企業(yè)之間支付的管理費不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。所以選B。26.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進行認證，認證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證D.虛開增值稅專用發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款答案：C答案分析：一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機關(guān)進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。所以C選項說法錯誤。27.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為定額稅率，具體稅額由國家稅務(wù)總局確定C.國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：A答案分析：B選項，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為定額稅率，具體稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定；C選項表述正確；D選項，納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。所以選A。28.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A.15B.30C.60D.90答案：C答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。所以選C。29.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）。A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人B.契稅的稅率為3%-5%C.土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，契稅的計稅依據(jù)為成交價格D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日答案：C答案分析：A選項，契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人；B選項表述正確；D選項，契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當日，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當日。所以選C。30.某公司2024年4月進口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B答案分析：進口貨物的增值稅應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）×增值稅稅率。關(guān)稅=100×10%=10萬元，進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=（100+10）×13%=14.3萬元。所以選B。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征。自愿性不是稅收的特征。所以選ABC。2.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物分配給股東答案：ACD答案分析：B選項，將外購的貨物用于個人消費，不屬于視同銷售行為，其進項稅額不得抵扣。A、C、D選項均屬于增值稅視同銷售行為。所以選ACD。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：AB答案分析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，但不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。所以選AB。4.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。所以選ABCD。5.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、行政處罰行為等。所以選ABCD。6.下列關(guān)于稅收征管的說法，正確的有（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款B.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密C.納稅人、扣繳義務(wù)人可以自行決定延期申報和延期繳納稅款D.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料進行檢查答案：ABD答案分析：C選項，納稅人、扣繳義務(wù)人不能自行決定延期申報和延期繳納稅款，需要按照規(guī)定的程序和條件向稅務(wù)機關(guān)申請，經(jīng)批準后方可延期。A、B、D選項說法正確。所以選ABD。7.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.小汽車D.高檔手表答案：ABCD答案分析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。所以選ABCD。8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A.從價計征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)B.房產(chǎn)余值是指房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值C.從租計征的房產(chǎn)稅，以租金收入為計稅依據(jù)D.對投資聯(lián)營的房產(chǎn)，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法均正確。所以選ABCD。9.下列各項中，屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）。A.購銷合同B.借款合同C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)D.營業(yè)賬簿答案：ABCD答案分析：印花稅應(yīng)稅憑證包括購銷合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同、建筑安裝工程承包合同、財產(chǎn)租賃合同、貨物運輸合同、倉儲保管合同、借款合同、財產(chǎn)保險合同、技術(shù)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。所以選ABCD。10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、煤炭等B.資源稅實行從價計征或者從量計征C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅D.資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月答案：AB答案分析：C選項，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，視同銷售，繳納資源稅；D選項，資源稅的納稅期限由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況具體核定，不能按照固定的期限計算納稅的，可以按次計算納稅。A、B選項說法正確。所以選AB。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債收入、收費收入等形式取得財政收入。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤答案分析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票，但存在一些不得開具增值稅專用發(fā)票的情形，如向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)等。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確答案分析：個人取得的國債和國家發(fā)行的金融債券利息收入免征個人所得稅。5.稅務(wù)行政處罰的聽證是稅務(wù)行政處罰的必經(jīng)程序。（）答案：錯誤答案分析：稅務(wù)行政處罰聽證不是必經(jīng)程序，只有符合一定條件（對公民作出2000元以上、對法人或者其他組織作出10000元以上罰款等），當事人要求聽證的，稅務(wù)機關(guān)才應(yīng)當組織聽證。6.納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機關(guān)報告。（）答案：正確答案分析：納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機關(guān)報告。7.消費稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，即只在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收，在批發(fā)和零售環(huán)節(jié)不征收。（）答案：錯誤答案分析：消費稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，但部分應(yīng)稅消費品在零售環(huán)節(jié)也征收消費稅，如金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅。8.房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。（）答案：正確答案分析：房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納，納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。9.印花稅的納稅義務(wù)人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人等。（）答案：正確答案分析：印花稅的納稅義務(wù)人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人等。10.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。（）答案：錯誤答案分析：企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收具有以下重要作用：-組織財政收入：稅收是國家取得財政收入的主要形式和重要來源，為國家的各項職能活動提供了物質(zhì)基礎(chǔ)，保證了國家機器的正常運轉(zhuǎn)，如用于國防建設(shè)、政府行政開支等。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟：-調(diào)節(jié)總需求與總供給的平衡。在經(jīng)濟過熱時，通過增加稅收，減少企業(yè)和個人可支配收入，抑制消費和投資需求，防止通貨膨脹；在經(jīng)濟衰退時，通過減稅，增加企業(yè)和個人可支配收入，刺激消費和投資需求，促進經(jīng)濟復(fù)蘇。-調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。對不同產(chǎn)業(yè)設(shè)置不同的稅收政策，鼓勵或限制某些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，如對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，促進其發(fā)展，對高污染、高耗能產(chǎn)業(yè)提高稅收，限制其發(fā)展。-監(jiān)督經(jīng)濟活動：稅務(wù)機關(guān)通過稅收征管活動，對企業(yè)和個人的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督和管理，保證國家稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，維護經(jīng)濟秩序，防止偷逃稅等違法行為的發(fā)生。-公平收入分配：通過累進的個人所得稅、財產(chǎn)稅等稅種，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，調(diào)節(jié)社會成員之間的收入差距，促進社會公平。2.簡述增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。-印制管理：增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制，其他單位和個人不得私自印制。-領(lǐng)購使用：一般納稅人憑《發(fā)票領(lǐng)購簿》、IC卡和經(jīng)辦人身份證明領(lǐng)購專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。-開具要求：-項目齊全，與實際交易相符。-字跡清楚，不得壓線、錯格。-發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。-按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。-保管規(guī)定：一般納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求存放和保管專用發(fā)票，不得擅自損毀。-認證規(guī)定：用于抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證相符（國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。認證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。-丟失處理：一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機關(guān)進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。-違規(guī)處理：虛開、偽造、非法出售、非法購買增值稅專用發(fā)票等違法行為，將依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，包括行政處罰和刑事處罰。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售化妝品一批，取得不含稅銷售額50萬元，同時收取包裝費2.26萬元。（2）將自產(chǎn)的化妝品一批用于職工福利，該批化妝品的成本為8萬元，同類化妝品的不含稅銷售價格為10萬元。（3）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元。已