稅法期末考試題及答案

稅法期末考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.個(gè)人所得稅的納稅人包括：

A.居民個(gè)人

B.非居民個(gè)人

C.居民個(gè)人和非居民個(gè)人

D.法人

3.企業(yè)所得稅的稅率為：

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.根據(jù)我國(guó)稅法，下列哪項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.車輛購(gòu)置稅

5.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于：

A.銷售額的大小

B.是否使用增值稅專用發(fā)票

C.是否能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.以上都是

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：

A.收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除

B.收入總額-各項(xiàng)扣除

C.收入總額-成本-費(fèi)用

D.收入總額-成本-費(fèi)用-稅金

7.我國(guó)個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為：

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

8.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳應(yīng)在何時(shí)完成？

A.次年1月31日前

B.次年3月31日前

C.次年5月31日前

D.次年6月30日前

9.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：

A.貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.收到貨款的當(dāng)天

C.開具發(fā)票的當(dāng)天

D.合同約定的付款日期

10.個(gè)人所得稅的稅率表中，綜合所得適用的稅率為：

A.3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.5%至35%的超額累進(jìn)稅率

C.10%至45%的超額累進(jìn)稅率

D.15%至45%的超額累進(jìn)稅率

答案：

1.D

2.C

3.C

4.D

5.D

6.A

7.B

8.C

9.A

10.A

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些項(xiàng)目可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.罰款和滯納金

D.公益性捐贈(zèng)支出

2.個(gè)人所得稅中的綜合所得包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

3.以下哪些行為需要繳納增值稅？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.提供無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中，下列哪些項(xiàng)目不得扣除？

A.稅收滯納金

B.贊助支出

C.非公益性捐贈(zèng)支出

D.合理的工資薪金支出

5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括：

A.子女教育支出

B.大病醫(yī)療支出

C.住房租金支出

D.車輛購(gòu)置稅

6.增值稅的納稅人包括：

A.個(gè)體工商戶

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)

7.以下哪些情況下，企業(yè)需要進(jìn)行企業(yè)所得稅的年度匯算清繳？

A.預(yù)繳稅款多于應(yīng)納稅款

B.預(yù)繳稅款少于應(yīng)納稅款

C.企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)重組

D.企業(yè)發(fā)生重大虧損

8.個(gè)人所得稅的稅率表中，經(jīng)營(yíng)所得適用的稅率為：

A.5%至35%的超額累進(jìn)稅率

B.10%至45%的超額累進(jìn)稅率

C.20%的固定稅率

D.5%至35%的超額累進(jìn)稅率

9.以下哪些項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入？

A.財(cái)政撥款

B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入

D.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的捐贈(zèng)收入

10.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，以下哪些項(xiàng)目可以扣除？

A.基本減除費(fèi)用

B.專項(xiàng)扣除

C.專項(xiàng)附加扣除

D.依法確定的其他扣除

答案：

1.ABD

2.ABC

3.ABC

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABC

8.A

9.ABC

10.ABCD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是固定的，不會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展而調(diào)整。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率適用于所有類型的企業(yè)。（）

3.增值稅的納稅人可以是個(gè)人。（）

4.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳必須在次年5月31日前完成。（）

5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等支出。（）

6.增值稅的一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，所有的捐贈(zèng)支出都可以扣除。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）

9.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天。（）

10.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳僅適用于預(yù)繳稅款多于應(yīng)納稅款的情況。（）

答案：

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.×

10.×

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人包括哪些類型？

2.什么是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？

4.個(gè)人所得稅的稅率表中，綜合所得適用的稅率是如何規(guī)定的？

答案：

1.增值稅的納稅人包括單位和個(gè)人，具體可以分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人則不能。

2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除是指在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，除基本減除費(fèi)用外，還可以扣除的與個(gè)人或家庭相關(guān)的支出，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除。其中，收入總額包括企業(yè)的各項(xiàng)收入，不征稅收入和免稅收入是稅法規(guī)定的不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入，各項(xiàng)扣除包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等。

4.個(gè)人所得稅的稅率表中，綜合所得適用的稅率為3%至45%的超額累進(jìn)稅率，具體稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同區(qū)間確定。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整對(duì)居民消費(fèi)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.討論企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新和投資的影響。

3.討論增值稅制度對(duì)商品和服務(wù)價(jià)格的影響。

4.討論個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)的影響。

答案：

1.個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的調(diào)整直接影響居民的可支配收入，提高起征點(diǎn)可以增加居民的可支配收入，從而可能增加消費(fèi)，刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展。反之，降低起征點(diǎn)可能會(huì)減少居民的可支配收入，影響消費(fèi)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

2.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負(fù)，增加企業(yè)的利潤(rùn)，從而激勵(lì)企業(yè)增加研發(fā)投入和擴(kuò)大投資，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

3.