工會(huì)往來款項(xiàng)管理辦法

工會(huì)往來款項(xiàng)管理辦法總則制定目的為了加強(qiáng)工會(huì)往來款項(xiàng)的管理，規(guī)范往來款項(xiàng)的核算與操作流程，提高工會(huì)資金的使用效率，保證工會(huì)資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)《中華人民共和國工會(huì)法》《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》以及相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本工會(huì)實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本工會(huì)及所屬基層工會(huì)在開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的各種往來款項(xiàng)的管理。管理原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，確保往來款項(xiàng)的發(fā)生、核算和清理符合相關(guān)要求。2.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門和人員在往來款項(xiàng)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任到人。3.及時(shí)清理原則：定期對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行清理，避免長期掛賬，減少資金占用，提高資金使用效率。4.監(jiān)督檢查原則：建立健全往來款項(xiàng)的監(jiān)督檢查機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)的審計(jì)和監(jiān)督，確保資金安全。往來款項(xiàng)的分類與核算往來款項(xiàng)的分類1.債權(quán)類往來款項(xiàng)：包括暫付款、借出款等。暫付款是指工會(huì)在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)中，預(yù)先支付給其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如預(yù)借的差旅費(fèi)、備用金等；借出款是指工會(huì)借給所屬單位或其他單位的款項(xiàng)。2.債務(wù)類往來款項(xiàng)：包括暫存款、借入款等。暫存款是指工會(huì)在業(yè)務(wù)活動(dòng)中，暫時(shí)收到的、尚未確定性質(zhì)或需要退還的款項(xiàng)，如代收的水電費(fèi)、押金等；借入款是指工會(huì)從外部單位或金融機(jī)構(gòu)借入的款項(xiàng)。往來款項(xiàng)的核算1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置：按照《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行往來款項(xiàng)的核算，如“暫付款”“借出款”“暫存款”“借入款”等。2.核算要求：往來款項(xiàng)的核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，按照實(shí)際發(fā)生額入賬，并在會(huì)計(jì)報(bào)表中如實(shí)反映。對(duì)于每一筆往來款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄其發(fā)生時(shí)間、事由、金額、對(duì)方單位或個(gè)人等信息。債權(quán)類往來款項(xiàng)的管理暫付款的管理1.借款審批：職工因工作需要借用暫付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫借款申請(qǐng)單，注明借款用途、金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等，并經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審核、工會(huì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理借款手續(xù)。借款金額較大的，還需經(jīng)工會(huì)主席批準(zhǔn)。2.借款期限：暫付款的借款期限一般不得超過三個(gè)月。特殊情況需要延長借款期限的，借款人應(yīng)當(dāng)提前向工會(huì)財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延長。3.還款結(jié)算：借款人應(yīng)當(dāng)在借款事項(xiàng)完成后及時(shí)辦理還款結(jié)算手續(xù)，憑合法有效的票據(jù)到工會(huì)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷沖賬。報(bào)銷金額與借款金額不一致的，應(yīng)當(dāng)多退少補(bǔ)。對(duì)于逾期未還的暫付款，工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)催還，并按照規(guī)定收取逾期利息。4.備用金管理：對(duì)于經(jīng)常需要使用備用金的部門或個(gè)人，可以實(shí)行定額備用金制度。備用金的額度應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要合理確定，并經(jīng)工會(huì)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)。備用金使用部門或個(gè)人應(yīng)當(dāng)定期到工會(huì)財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，補(bǔ)足備用金定額。借出款的管理1.借出審批：工會(huì)借出款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制，確因工作需要借出的，應(yīng)當(dāng)由借款單位提出書面申請(qǐng)，說明借款用途、金額、還款時(shí)間、還款方式等，并提供必要的擔(dān)保。工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出意見后報(bào)工會(huì)主席批準(zhǔn)。2.借款合同簽訂：工會(huì)與借款單位應(yīng)當(dāng)簽訂借款合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。借款合同應(yīng)當(dāng)包括借款金額、借款用途、借款期限、借款利率、還款方式、違約責(zé)任等條款。3.借款監(jiān)督：工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)借出款項(xiàng)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，了解借款單位的經(jīng)營狀況和還款能力。對(duì)于借款單位違反借款合同約定的行為，工會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，要求借款單位限期改正，并按照合同約定追究其違約責(zé)任。4.借款回收：借款到期后，工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)催還借款。對(duì)于逾期未還的借款，工會(huì)應(yīng)當(dāng)通過法律途徑等方式進(jìn)行追討，確保工會(huì)資金的安全。債務(wù)類往來款項(xiàng)的管理暫存款的管理1.收款登記：工會(huì)收到暫存款時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行登記，注明收款時(shí)間、事由、金額、對(duì)方單位或個(gè)人等信息。2.款項(xiàng)核實(shí)：工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)暫存款的性質(zhì)和金額進(jìn)行核實(shí)，確保暫存款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)于無法確定性質(zhì)的暫存款，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與相關(guān)部門或人員進(jìn)行溝通，查明原因后進(jìn)行處理。3.款項(xiàng)退還：對(duì)于已經(jīng)確定性質(zhì)且需要退還的暫存款，工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理退還手續(xù)。退還暫存款時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方單位或個(gè)人出具收款憑證，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。借入款的管理1.借款申請(qǐng)：工會(huì)因工作需要借入款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向工會(huì)委員會(huì)提出借款申請(qǐng)，說明借款用途、借款金額、借款期限、借款利率等，并提供還款計(jì)劃。工會(huì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審議，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理借款手續(xù)。2.借款合同簽訂：工會(huì)與出借單位或金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)簽訂借款合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。借款合同應(yīng)當(dāng)包括借款金額、借款用途、借款期限、借款利率、還款方式、違約責(zé)任等條款。3.借款使用：工會(huì)借入的款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照借款合同約定的用途使用，不得挪作他用。工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)借款的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保借款資金的合理使用。4.借款償還：工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照借款合同約定的還款期限和還款方式償還借款本息。在借款償還過程中，工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保借款本息的準(zhǔn)確核算。往來款項(xiàng)的清理與核銷清理周期工會(huì)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行清理，原則上每年至少進(jìn)行一次全面清理。對(duì)于金額較大、賬齡較長的往來款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)清理。清理方法1.核對(duì)賬目：工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與往來單位或個(gè)人進(jìn)行賬目核對(duì)，確保雙方賬目一致。對(duì)于存在差異的賬目，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。2.催款催還：對(duì)于逾期未還的債權(quán)類往來款項(xiàng)，工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)Ψ絾挝换騻€(gè)人發(fā)出催款通知，要求其限期還款。對(duì)于逾期未退還的債務(wù)類往來款項(xiàng)，工會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)Ψ絾挝换騻€(gè)人發(fā)出催還通知，要求其限期退還。3.賬務(wù)調(diào)整：對(duì)于經(jīng)核實(shí)確實(shí)無法收回的債權(quán)類往來款項(xiàng)和無法支付的債務(wù)類往來款項(xiàng)，工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。核銷審批1.債權(quán)類往來款項(xiàng)核銷：對(duì)于經(jīng)清理后確實(shí)無法收回的債權(quán)類往來款項(xiàng)，工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。核銷債權(quán)類往來款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由工會(huì)財(cái)務(wù)部門提出核銷申請(qǐng)，說明核銷原因、金額、賬齡等情況，并提供相關(guān)的證明材料。核銷申請(qǐng)經(jīng)工會(huì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、工會(huì)主席批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行賬務(wù)處理。2.債務(wù)類往來款項(xiàng)核銷：對(duì)于經(jīng)清理后確實(shí)無法支付的債務(wù)類往來款項(xiàng)，工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。核銷債務(wù)類往來款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由工會(huì)財(cái)務(wù)部門提出核銷申請(qǐng)，說明核銷原因、金額、賬齡等情況，并提供相關(guān)的證明材料。核銷申請(qǐng)經(jīng)工會(huì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、工會(huì)主席批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行賬務(wù)處理。核銷后的管理對(duì)于已經(jīng)核銷的往來款項(xiàng)，工會(huì)應(yīng)當(dāng)建立備查賬簿，繼續(xù)保留相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證和資料，以備日后查閱。同時(shí)，工會(huì)應(yīng)當(dāng)繼續(xù)關(guān)注已核銷往來款項(xiàng)的回收情況，如發(fā)現(xiàn)有可收回的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行處理。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.工會(huì)財(cái)務(wù)部門監(jiān)督：工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)往來款項(xiàng)的管理情況進(jìn)行自查，檢查往來款項(xiàng)的核算是否準(zhǔn)確、清理是否及時(shí)、審批手續(xù)是否完備等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行整改。2.工會(huì)審計(jì)部門監(jiān)督：工會(huì)審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)往來款項(xiàng)的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查往來款項(xiàng)的內(nèi)部控制制度是否健全、執(zhí)行是否有效等。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)意見和建議，要求相關(guān)部門和人員限期整改。外部監(jiān)督