合伙公司資產(chǎn)管理辦法

合伙公司資產(chǎn)管理辦法總則目的為了加強合伙公司（以下簡稱“公司”）的資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效率，確保資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合公司實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司內部所有資產(chǎn)的管理，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。管理原則1.統(tǒng)一領導，分級管理：公司設立資產(chǎn)管理領導小組，統(tǒng)一領導公司的資產(chǎn)管理工作。各部門在資產(chǎn)管理領導小組的領導下，負責本部門資產(chǎn)的具體管理工作。2.權責明確，責任到人：明確各部門和人員在資產(chǎn)管理中的職責和權限，確保資產(chǎn)管理工作落到實處。3.合理配置，節(jié)約使用：根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務需求，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效率，避免資產(chǎn)的閑置和浪費。4.定期清查，賬實相符：定期對公司的資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)存在的問題。資產(chǎn)管理機構及職責資產(chǎn)管理領導小組1.組成：由公司合伙人、財務負責人、各部門負責人等組成。2.職責制定公司資產(chǎn)管理的政策和制度；審議公司年度資產(chǎn)購置計劃和處置方案；協(xié)調解決資產(chǎn)管理工作中的重大問題；監(jiān)督檢查各部門資產(chǎn)管理工作的執(zhí)行情況。財務部門1.負責公司資產(chǎn)的會計核算工作：設置資產(chǎn)總賬和明細賬，定期與各部門進行對賬，確保賬賬相符、賬實相符。2.參與公司資產(chǎn)的購置、處置等決策：對資產(chǎn)的購置和處置進行財務審核，提供財務意見和建議。3.定期編制資產(chǎn)報表：向公司管理層和資產(chǎn)管理領導小組報送資產(chǎn)報表，反映公司資產(chǎn)的增減變動和使用情況。4.組織公司資產(chǎn)的清查盤點工作：制定清查盤點計劃，組織相關人員對公司資產(chǎn)進行全面清查盤點，及時處理清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題。各部門1.負責本部門資產(chǎn)的日常管理工作：建立本部門資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。2.提出本部門資產(chǎn)的購置和處置申請：根據(jù)本部門的業(yè)務需求和資產(chǎn)使用情況，提出資產(chǎn)的購置和處置申請，并說明理由和用途。3.配合財務部門進行資產(chǎn)的清查盤點工作：協(xié)助財務部門對本部門的資產(chǎn)進行清查盤點，提供相關資料和信息。4.做好本部門資產(chǎn)的維護和保養(yǎng)工作：定期對本部門的資產(chǎn)進行檢查和維護，確保資產(chǎn)的正常使用。固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的定義和分類1.定義：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。2.分類：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質和用途，將固定資產(chǎn)分為以下幾類：房屋及建筑物；機器設備；運輸工具；電子設備；辦公家具及用具；其他固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的購置1.購置計劃的編制：各部門根據(jù)本部門的業(yè)務需求和資產(chǎn)使用情況，于每年年底編制下一年度的固定資產(chǎn)購置計劃，報財務部門審核。財務部門對各部門的購置計劃進行匯總和審核，結合公司的財務狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，編制公司年度固定資產(chǎn)購置計劃，報資產(chǎn)管理領導小組審議。2.購置審批：公司年度固定資產(chǎn)購置計劃經(jīng)資產(chǎn)管理領導小組審議通過后，報公司合伙人會議批準。各部門在購置固定資產(chǎn)時，應嚴格按照批準的購置計劃執(zhí)行。如因特殊情況需要超計劃購置固定資產(chǎn)，應提前向資產(chǎn)管理領導小組提出申請，經(jīng)批準后方可購置。3.采購流程：固定資產(chǎn)的采購應按照公司的采購管理制度執(zhí)行。采購部門應通過招標、詢價等方式選擇合適的供應商，簽訂采購合同，并負責固定資產(chǎn)的驗收和交付使用。固定資產(chǎn)的驗收和入賬1.驗收：固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應組織使用部門、財務部門等相關人員進行驗收。驗收內容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質量等是否符合采購合同的要求。驗收合格后，由驗收人員填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，并簽字確認。2.入賬：財務部門根據(jù)《固定資產(chǎn)驗收單》和采購發(fā)票等相關憑證，及時進行固定資產(chǎn)的入賬核算，登記固定資產(chǎn)總賬和明細賬。固定資產(chǎn)的使用和維護1.使用：各部門應合理使用固定資產(chǎn)，嚴格按照操作規(guī)程進行操作，避免因使用不當造成固定資產(chǎn)的損壞。同時，應建立固定資產(chǎn)使用登記制度，記錄固定資產(chǎn)的使用情況。2.維護：各部門應定期對固定資產(chǎn)進行維護和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常運行。對于需要維修的固定資產(chǎn)，應及時通知維修部門進行維修。維修部門應建立維修檔案，記錄固定資產(chǎn)的維修情況。固定資產(chǎn)的處置1.處置范圍：固定資產(chǎn)的處置包括出售、報廢、毀損、捐贈等。2.處置審批：各部門在處置固定資產(chǎn)時，應提前向資產(chǎn)管理領導小組提出申請，說明處置的原因、方式和處置價格等。經(jīng)資產(chǎn)管理領導小組審議通過后，報公司合伙人會議批準。3.處置流程：固定資產(chǎn)的處置應按照公司的相關規(guī)定執(zhí)行。處置部門應通過招標、拍賣等方式選擇合適的處置方式，確保處置價格的合理和公正。處置收入應及時上繳財務部門，進行會計核算。流動資產(chǎn)管理貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理公司應嚴格遵守國家現(xiàn)金管理的有關規(guī)定，控制現(xiàn)金的使用范圍和限額?，F(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。建立現(xiàn)金日記賬，每日進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。2.銀行存款管理公司應根據(jù)業(yè)務需要，在銀行開設適當?shù)你y行賬戶，并嚴格按照銀行賬戶管理的有關規(guī)定使用銀行賬戶。定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強對銀行票據(jù)的管理，建立銀行票據(jù)登記簿，記錄銀行票據(jù)的領用、使用和注銷情況。應收賬款管理1.信用管理：公司應建立客戶信用管理制度，對客戶的信用狀況進行評估和分級，根據(jù)客戶的信用狀況確定信用額度和信用期限。2.應收賬款的核算和監(jiān)控：財務部門應設置應收賬款明細賬，及時記錄應收賬款的發(fā)生和收回情況。定期對應收賬款進行賬齡分析，向公司管理層和銷售部門提供應收賬款的回收情況和風險預警信息。3.應收賬款的催收：銷售部門應負責應收賬款的催收工作，制定催收計劃，采取有效的催收措施，確保應收賬款的及時收回。對于逾期未收回的應收賬款，應及時與客戶進行溝通協(xié)商，必要時采取法律手段進行催收。存貨管理1.存貨的采購：各部門應根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃和市場需求，合理確定存貨的采購數(shù)量和采購時間。采購部門應通過招標、詢價等方式選擇合適的供應商，簽訂采購合同，并負責存貨的驗收和入庫。2.存貨的驗收和入庫：存貨到貨后，采購部門應組織質量檢驗部門和倉庫管理人員進行驗收。驗收內容包括存貨的數(shù)量、質量、規(guī)格等是否符合采購合同的要求。驗收合格后，由倉庫管理人員填寫《存貨入庫單》，并辦理入庫手續(xù)。3.存貨的保管和盤點：倉庫管理人員應定期對存貨進行盤點，確保存貨的賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。4.存貨的發(fā)出和銷售：各部門在領用存貨時，應填寫《存貨領用單》，經(jīng)部門負責人批準后，到倉庫辦理領用手續(xù)。銷售部門在銷售存貨時，應按照銷售合同的要求及時發(fā)貨，并辦理相關手續(xù)。無形資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)的定義和分類1.定義：無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.分類：根據(jù)無形資產(chǎn)的性質和用途，將無形資產(chǎn)分為以下幾類：知識產(chǎn)權類無形資產(chǎn)；土地使用權類無形資產(chǎn)；其他無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)的取得1.自行研發(fā)：公司自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應按照國家相關法律法規(guī)和會計準則的規(guī)定進行核算。研發(fā)過程中發(fā)生的費用，應區(qū)分研究階段和開發(fā)階段，分別進行處理。2.外購：公司外購的無形資產(chǎn)，應按照實際支付的價款和相關稅費等確定無形資產(chǎn)的入賬價值。無形資產(chǎn)的使用和保護1.使用：各部門應合理使用無形資產(chǎn)，充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的經(jīng)濟效益。同時，應建立無形資產(chǎn)使用登記制度，記錄無形資產(chǎn)的使用情況。2.保護：公司應加強對無形資產(chǎn)的保護，采取有效的措施防止無形資產(chǎn)的泄露和侵權。對于侵犯公司無形資產(chǎn)的行為，應及時采取法律手段進行維權。無形資產(chǎn)的處置1.處置范圍：無形資產(chǎn)的處置包括出售、轉讓、出租、報廢等。2.處置審批：各部門在處置無形資產(chǎn)時，應提前向資產(chǎn)管理領導小組提出申請，說明處置的原因、方式和處置價格等。經(jīng)資產(chǎn)管理領導小組審議通過后，報公司合伙人會議批準。3.處置流程：無形資產(chǎn)的處置應按照公司的相關規(guī)定執(zhí)行。處置部門應通過評估、招標等方式確定無形資產(chǎn)的處置價格，并簽訂處置合同。處置收入應及時上繳財務部門，進行會計核算。資產(chǎn)清查和盤點清查和盤點的目的通過對公司資產(chǎn)的清查和盤點，及時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)在管理過程中存在的問題，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)的使用效率。清查和盤點的周期公司應每年至少組織一次全面的資產(chǎn)清查盤點工作。同時，根據(jù)實際情況，可不定期進行局部清查盤點。清查和盤點的方法1.實地盤點法：對固定資產(chǎn)、存貨等實物資產(chǎn)進行實地清點，確定其實際數(shù)量和狀況。2.核對賬目法：將資產(chǎn)的總賬和明細賬與相關憑證進行核對，確保賬賬相符、賬證相符。3.技術推算法：對于一些難以逐一清點的資產(chǎn)，如煤炭、砂石等，可以采用技術推算法確定其數(shù)量。清查和盤點的結果處理1.對于清查和盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧資產(chǎn)：應及時查明原因，分清責任，并按照規(guī)定進行處理。2.對于清查和盤點中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)損壞、報廢等情況：應按照固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的處置規(guī)定進行處理。3.清查和盤點結束后：財務部門應編制資產(chǎn)清查盤點報告，向公司管理層和資產(chǎn)管理領導小組匯報清查盤點的結果和處理情況。監(jiān)督與獎懲監(jiān)督1.資產(chǎn)管理領導小組應定期對各部門的資產(chǎn)管