委托審計(jì)業(yè)務(wù)管理辦法

委托審計(jì)業(yè)務(wù)管理辦法一、總則（一）目的在當(dāng)今復(fù)雜多變的商業(yè)環(huán)境中，公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及合規(guī)性備受關(guān)注。為了確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康、有序開展，保障股東及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，規(guī)范委托審計(jì)業(yè)務(wù)流程，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展的各類審計(jì)業(yè)務(wù)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。（三）遵循原則1.合法性原則：委托審計(jì)業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)監(jiān)管要求，確保審計(jì)活動(dòng)在合法合規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行。2.獨(dú)立性原則：我們希望大家在選擇審計(jì)機(jī)構(gòu)以及開展審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，充分保證審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的獨(dú)立性，不受公司內(nèi)部任何部門或個(gè)人的不當(dāng)干擾，以客觀、公正地發(fā)表審計(jì)意見。3.公正性原則：審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)秉持公正的態(tài)度，對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面、深入的審查和評(píng)價(jià)，不偏袒任何一方。4.保密性原則：參與委托審計(jì)業(yè)務(wù)的所有人員，包括公司內(nèi)部人員和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員，都應(yīng)嚴(yán)格保守在審計(jì)過程中知悉的公司商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)信息等，不得泄露給無關(guān)人員。我們鼓勵(lì)大家強(qiáng)化保密意識(shí)，共同維護(hù)公司的信息安全。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)選擇（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)資質(zhì)要求1.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備國(guó)家相關(guān)部門頒發(fā)的合法執(zhí)業(yè)資格證書，且在有效期內(nèi)。例如，從事財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的機(jī)構(gòu)應(yīng)具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書。2.擁有一定規(guī)模且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理的審計(jì)團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)成員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。其中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師等關(guān)鍵崗位人員應(yīng)滿足行業(yè)規(guī)定的數(shù)量和資質(zhì)要求。3.具有良好的信譽(yù)和業(yè)績(jī)記錄，近三年內(nèi)未因?qū)徲?jì)質(zhì)量問題受到相關(guān)部門的處罰，無不良執(zhí)業(yè)記錄。我們希望選擇的審計(jì)機(jī)構(gòu)是行業(yè)內(nèi)口碑良好、值得信賴的合作伙伴。（二）選擇流程1.需求提出：公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求，提出委托審計(jì)業(yè)務(wù)申請(qǐng)，詳細(xì)說明審計(jì)項(xiàng)目的背景、目的、范圍、時(shí)間要求等內(nèi)容，并提交至公司審計(jì)管理部門。2.初步篩選：審計(jì)管理部門收到申請(qǐng)后，對(duì)市場(chǎng)上符合資質(zhì)要求的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行初步篩選，建立候選審計(jì)機(jī)構(gòu)名單。篩選過程中，可通過網(wǎng)絡(luò)查詢、行業(yè)推薦、過往合作經(jīng)驗(yàn)等多種渠道獲取審計(jì)機(jī)構(gòu)信息。3.考察評(píng)估：組織專門的評(píng)估小組，對(duì)候選審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)地考察或線上調(diào)研。評(píng)估內(nèi)容包括審計(jì)機(jī)構(gòu)的組織架構(gòu)、質(zhì)量控制體系、人員素質(zhì)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、過往類似項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)等方面。希望評(píng)估小組的成員能夠認(rèn)真負(fù)責(zé)，全面、客觀地對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。4.招標(biāo)或談判：根據(jù)評(píng)估結(jié)果，對(duì)于重大審計(jì)項(xiàng)目，可采用招標(biāo)方式確定審計(jì)機(jī)構(gòu)；對(duì)于一般性項(xiàng)目，也可通過與候選審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行談判，綜合比較各方面條件后，選定最終的審計(jì)機(jī)構(gòu)。在招標(biāo)或談判過程中，要嚴(yán)格遵循公司相關(guān)的采購(gòu)管理規(guī)定。5.審批確定：選定的審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)合作方案需報(bào)公司管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后正式確定合作關(guān)系。三、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書簽訂（一）約定書內(nèi)容審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是公司與審計(jì)機(jī)構(gòu)之間明確雙方權(quán)利和義務(wù)的重要法律文件。其內(nèi)容應(yīng)包括但不限于以下方面：1.雙方基本信息：公司與審計(jì)機(jī)構(gòu)的名稱、地址、聯(lián)系方式等。2.審計(jì)項(xiàng)目基本情況：審計(jì)項(xiàng)目名稱、目的、范圍、審計(jì)期間等。3.雙方權(quán)利和義務(wù)：公司權(quán)利義務(wù)：公司有權(quán)要求審計(jì)機(jī)構(gòu)按照約定的時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)完成審計(jì)工作，并提供真實(shí)、完整的審計(jì)報(bào)告；同時(shí)，公司應(yīng)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)提供開展審計(jì)工作所需的資料和必要的工作條件，協(xié)助審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查等。審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)利義務(wù)：審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)獲取與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料，對(duì)公司相關(guān)人員進(jìn)行詢問等；審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的要求，獨(dú)立、客觀、公正地開展審計(jì)工作，按時(shí)提交符合質(zhì)量要求的審計(jì)報(bào)告，并對(duì)審計(jì)工作中知悉的公司信息予以保密。4.審計(jì)收費(fèi)：明確審計(jì)費(fèi)用的金額、計(jì)費(fèi)方式、支付時(shí)間和支付方式等。審計(jì)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的工作量、復(fù)雜程度等合理確定，避免過高或過低的收費(fèi)影響審計(jì)工作質(zhì)量。5.違約責(zé)任：雙方應(yīng)約定在違反約定書條款時(shí)應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任，以保障雙方的合法權(quán)益。（二）簽訂流程1.審計(jì)管理部門根據(jù)選定的審計(jì)機(jī)構(gòu)和協(xié)商確定的合作條款，起草審計(jì)業(yè)務(wù)約定書初稿。2.將約定書初稿提交公司法務(wù)部門進(jìn)行審核，法務(wù)部門重點(diǎn)審查約定書的合法性、合規(guī)性以及條款的完整性、準(zhǔn)確性等，提出審核意見。3.根據(jù)法務(wù)部門的審核意見，審計(jì)管理部門與審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通協(xié)商，對(duì)約定書進(jìn)行修改完善。4.經(jīng)雙方確認(rèn)無誤后，由公司授權(quán)代表與審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人正式簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。四、審計(jì)過程管理（一）審計(jì)計(jì)劃溝通1.在審計(jì)工作開展前，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，并提交公司審計(jì)管理部門。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)時(shí)間安排、人員分工等內(nèi)容。2.公司審計(jì)管理部門組織相關(guān)部門與審計(jì)機(jī)構(gòu)召開審計(jì)計(jì)劃溝通會(huì)，就審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容進(jìn)行討論和溝通。希望各部門能夠積極參與，提出合理的意見和建議，確保審計(jì)計(jì)劃切實(shí)可行，能夠滿足公司的審計(jì)需求。（二）資料提供與協(xié)助1.公司各相關(guān)部門應(yīng)按照審計(jì)機(jī)構(gòu)的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地提供審計(jì)所需的資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、合同協(xié)議、內(nèi)部控制制度等。我們鼓勵(lì)大家積極配合審計(jì)工作，為審計(jì)機(jī)構(gòu)順利開展工作提供便利條件。2.在審計(jì)過程中，公司各部門應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)與審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)接，協(xié)助審計(jì)人員進(jìn)行調(diào)查取證、詢問訪談等工作，解答審計(jì)人員提出的問題。（三）審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控1.公司審計(jì)管理部門應(yīng)定期對(duì)審計(jì)工作進(jìn)展情況進(jìn)行跟蹤檢查，了解審計(jì)機(jī)構(gòu)是否按照審計(jì)計(jì)劃和約定書的要求開展工作，審計(jì)工作質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)。2.對(duì)于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題或疑問，審計(jì)管理部門應(yīng)及時(shí)與審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，督促審計(jì)機(jī)構(gòu)采取有效措施加以解決。希望審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠積極響應(yīng)，確保審計(jì)工作的順利推進(jìn)和審計(jì)質(zhì)量的有效保障。（四）重大事項(xiàng)報(bào)告1.在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)問題、重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或其他對(duì)公司有重大影響的事項(xiàng)，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)向公司審計(jì)管理部門報(bào)告，并提出初步的處理建議。2.公司審計(jì)管理部門接到報(bào)告后，應(yīng)立即向公司管理層匯報(bào)，并根據(jù)管理層的指示，協(xié)調(diào)相關(guān)部門與審計(jì)機(jī)構(gòu)共同研究解決方案，采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。五、審計(jì)報(bào)告管理（一）報(bào)告編制要求1.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在審計(jì)工作結(jié)束后，按照審計(jì)準(zhǔn)則和約定書的要求，及時(shí)編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，語言表達(dá)清晰、規(guī)范，審計(jì)結(jié)論客觀、公正，審計(jì)建議具有針對(duì)性和可操作性。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等主要內(nèi)容。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)詳細(xì)說明問題的表現(xiàn)形式、產(chǎn)生原因、涉及金額等情況。（二）報(bào)告審核與溝通1.審計(jì)機(jī)構(gòu)編制完成審計(jì)報(bào)告初稿后，應(yīng)提交公司審計(jì)管理部門進(jìn)行審核。審計(jì)管理部門重點(diǎn)審核審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容是否符合要求，審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)，審計(jì)建議是否合理等。2.審計(jì)管理部門在審核過程中，如發(fā)現(xiàn)問題或有不同意見，應(yīng)及時(shí)與審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通協(xié)商，共同研究修改完善。希望雙方能夠保持良好的溝通，確保審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。3.經(jīng)過審核和溝通修改后，審計(jì)機(jī)構(gòu)出具正式的審計(jì)報(bào)告，并提交公司。（三）報(bào)告分發(fā)與存檔1.公司審計(jì)管理部門根據(jù)公司管理層的要求，將審計(jì)報(bào)告分發(fā)給相關(guān)部門和人員，以便其了解審計(jì)情況，采取相應(yīng)的整改措施。2.同時(shí)，審計(jì)管理部門應(yīng)將審計(jì)報(bào)告及相關(guān)審計(jì)資料進(jìn)行整理歸檔，妥善保存，以備后續(xù)查閱和參考。希望大家重視審計(jì)資料的存檔工作，確保資料的完整性和安全性。六、審計(jì)整改管理（一）整改責(zé)任落實(shí)1.公司各相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告中提出的問題和建議，制定詳細(xì)的整改計(jì)劃，明確整改目標(biāo)、整改措施、整改責(zé)任人、整改期限等內(nèi)容，并提交公司審計(jì)管理部門。2.整改責(zé)任人應(yīng)切實(shí)履行職責(zé)，按照整改計(jì)劃認(rèn)真組織實(shí)施整改工作，確保整改任務(wù)按時(shí)完成。我們鼓勵(lì)各部門積極主動(dòng)地進(jìn)行整改，提升公司的管理水平和運(yùn)營(yíng)效率。（二）整改跟蹤檢查1.公司審計(jì)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)整改工作進(jìn)行跟蹤檢查，定期了解整改工作進(jìn)展情況，督促整改責(zé)任人按時(shí)完成整改任務(wù)。2.對(duì)于整改過程中遇到的困難和問題，整改責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)管理部門報(bào)告，審計(jì)管理部門應(yīng)協(xié)調(diào)相關(guān)部門共同研究解決辦法，推動(dòng)整改工作順利進(jìn)行。（三）整改結(jié)果驗(yàn)收1.整改期限屆滿后，整改責(zé)任人應(yīng)向?qū)徲?jì)管理部門提交整改結(jié)果報(bào)告，說明整改措施的落實(shí)情況和整改效果。2.審計(jì)管理部門組織相關(guān)人員對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格的，予以銷號(hào)；驗(yàn)收不合格的，要求整改責(zé)任人繼續(xù)整改，直至達(dá)到整改要求為止。希望大家能夠認(rèn)真對(duì)待整改工作，確保整改結(jié)果真實(shí)有效，切實(shí)解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。七、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)委托審計(jì)業(yè)務(wù)的全過程進(jìn)行監(jiān)督，檢查審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量、公司各部門的配合情況以及審計(jì)整改工作的落實(shí)情況等。2.對(duì)于監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為或問題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并提出處理建議。（二）審計(jì)機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)1.公司審計(jì)管理部門應(yīng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，組織對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)內(nèi)容包括審計(jì)工作質(zhì)量、審計(jì)人員素質(zhì)、服務(wù)態(tài)度、遵守約定書情況等方面。2.根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，建立審