稅務計算實操考試題目及答案

稅務計算實操考試題目及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅是對商品流轉額征收的稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B5.下列不屬于消費稅應稅消費品的是（）。A.白酒B.高檔化妝品C.食鹽D.小汽車答案：C6.房產稅的計稅依據(jù)不包括（）。A.房產余值B.房產租金收入C.房產市值D.房產余值或租金收入答案：C7.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D8.印花稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.比例稅率和定額稅率答案：C9.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（）。A.增值稅和消費稅B.企業(yè)所得稅C.房產稅D.印花稅答案：A10.車輛購置稅的稅率是（）。A.10%B.13%C.15%D.20%答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.關稅答案：ABD2.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC3.個人所得稅的應稅項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：ABCD4.消費稅的計稅方法有（）。A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.按銷售額計稅答案：ABC5.房產稅的納稅義務人包括（）。A.產權所有人B.承典人C.房產代管人D.使用人答案：ABCD6.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.開發(fā)土地的成本、費用C.新建房及配套設施的成本、費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD7.印花稅的應稅憑證包括（）。A.合同B.產權轉移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權利、許可證照答案：ABCD8.城市維護建設稅的稅率有（）。A.7%B.5%C.1%D.3%答案：ABC9.車輛購置稅的應稅行為包括（）。A.購買使用行為B.進口使用行為C.受贈使用行為D.自產自用行為答案：ABCD10.下列可以在企業(yè)所得稅前扣除的稅金有（）。A.消費稅B.城市維護建設稅C.房產稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人可以使用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不可以使用。（）答案：錯誤2.企業(yè)所得稅是對企業(yè)的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。（）答案：正確3.個人所得稅的居民納稅人承擔無限納稅義務。（）答案：正確4.消費稅只在生產環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯誤5.房產稅的征稅范圍包括農村的房產。（）答案：錯誤6.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。（）答案：正確7.印花稅是一種行為稅。（）答案：正確8.城市維護建設稅的計稅依據(jù)不包括消費稅。（）答案：錯誤9.車輛購置稅是一次性征收的稅。（）答案：正確10.企業(yè)所得稅應納稅額=應納稅所得額×稅率。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準。答案：增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。2.簡述企業(yè)所得稅中不得扣除的項目有哪些？答案：企業(yè)所得稅中不得扣除的項目包括：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；超過規(guī)定標準的捐贈支出等。3.簡述消費稅的征稅范圍。答案：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。4.簡述土地增值稅的增值額如何計算？答案：土地增值稅的增值額=轉讓房地產所取得的收入-扣除項目金額。其中轉讓房地產所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入，扣除項目金額包括取得土地使用權所支付的金額等多項內容。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅在我國稅收體系中的重要性。答案：增值稅是我國稅收體系中的重要稅種。它具有廣泛的稅基，涵蓋商品生產、流通和勞務服務各個環(huán)節(jié)。能避免重復征稅，有利于促進專業(yè)化協(xié)作和生產經營結構的合理化，保證財政收入的穩(wěn)定增長，對國民經濟的發(fā)展起到重要的調節(jié)和促進作用。2.分析企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。答案：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展有積極影響。如降低企業(yè)稅負，增加企業(yè)利潤留存用于擴大生產、研發(fā)投入等。鼓勵企業(yè)向特定產業(yè)發(fā)展，引導資源合理配置，促進技術創(chuàng)新和環(huán)境保護，增強企業(yè)競爭力，有利于企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。3.探討個人所得稅改革對調節(jié)收入分配的意義。答案：個人所得稅改革有助于調節(jié)收入分配。提高起征點、增加專項附加扣除等措施減輕了中低收入者稅負。對高收入者按更高稅率征稅，能縮小貧富差距，促進社會公平，使收入分