稅法考試題型及答案

稅法考試題型及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，增值稅的稅率分為幾個檔次？

A.1個B.2個C.3個D.4個

答案：C

2.個人所得稅的起征點是多少？

A.3000元B.5000元C.8000元D.10000元

答案：B

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

4.以下哪個不是我國現(xiàn)行的稅種？

A.增值稅B.消費(fèi)稅C.土地增值稅D.財產(chǎn)稅

答案：D

5.我國對小規(guī)模納稅人的增值稅征收率是多少？

A.3%B.5%C.10%D.15%

答案：A

6.個人所得稅中，工資薪金所得適用的稅率表是？

A.超額累進(jìn)稅率表B.比例稅率表C.累進(jìn)稅率表D.定額稅率表

答案：A

7.企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是？

A.利潤總額B.應(yīng)納稅所得額C.營業(yè)收入D.營業(yè)成本

答案：B

8.我國對出口貨物實行的增值稅政策是？

A.免征B.退稅C.減稅D.征稅

答案：B

9.個人所得稅中，稿酬所得適用的稅率是多少？

A.10%B.20%C.30%D.40%

答案：B

10.企業(yè)所得稅的納稅年度是？

A.自然年度B.財務(wù)年度C.會計年度D.任意12個月

答案：A

二、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于我國增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.提供無形資產(chǎn)

答案：ABC

2.個人所得稅的征稅對象包括哪些？

A.工資薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得

答案：ABCD

3.以下哪些項目可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除？

A.合理的工資薪金支出B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.公益性捐贈支出

答案：ACD

4.我國對哪些收入實行免征個人所得稅政策？

A.政府特殊津貼B.國債利息C.保險賠款D.退休工資

答案：ABCD

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括哪些？

A.營業(yè)收入B.營業(yè)外收入C.投資收益D.減除不征稅收入和免稅收入后的余額

答案：ABCD

6.以下哪些屬于我國消費(fèi)稅的征稅對象？

A.煙草制品B.高檔化妝品C.珠寶首飾D.汽油

答案：ABCD

7.以下哪些項目不得在企業(yè)所得稅前扣除？

A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.罰款D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

答案：ABCD

8.個人所得稅中，哪些所得適用20%的稅率？

A.稿酬所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.財產(chǎn)租賃所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案：ABC

9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額計算公式是？

A.應(yīng)納稅所得額×適用稅率B.應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率C.應(yīng)納稅所得額×速算扣除數(shù)D.應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

答案：D

10.以下哪些屬于我國土地增值稅的征稅對象？

A.國有土地使用權(quán)出讓B.國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與

答案：BC

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（對）

2.個人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)有住所的個人和無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。（對）

3.企業(yè)所得稅的稅率為25%，對于符合條件的小型微利企業(yè)，可以減按20%的稅率征收。（錯）

4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人不得使用增值稅專用發(fā)票。（對）

5.個人所得稅中的偶然所得，如彩票中獎，適用20%的稅率。（對）

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（對）

7.消費(fèi)稅是對特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅。（對）

8.個人所得稅中的稿酬所得，適用超額累進(jìn)稅率。（錯）

9.企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是利潤總額。（錯）

10.土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（對）

四、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

答案：增值稅的計稅方法主要有兩種：一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于一般納稅人，按照銷項稅額減去進(jìn)項稅額的差額計算應(yīng)納稅額。簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照銷售額乘以征收率計算應(yīng)納稅額。

2.個人所得稅的征稅對象包括哪些？

答案：個人所得稅的征稅對象包括工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額如何計算？

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

4.土地增值稅的征稅對象是什么？

答案：土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論增值稅和消費(fèi)稅在征稅對象和稅率上的主要區(qū)別。

答案：增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅，其征稅對象廣泛，包括所有商品和勞務(wù)，稅率分為幾個檔次。消費(fèi)稅則是對特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅，征稅對象有限，稅率固定。

2.個人所得稅的起征點調(diào)整對納稅人的影響是什么？

答案：個人所得稅的起征點調(diào)整直接影響納稅人的稅負(fù)。起征點提高，意味著更多的中低收入群體可以免于繳納個人所得稅，減輕了這部分人群的稅負(fù)。

3.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展有何影響？

答案：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負(fù)，增加企業(yè)的可支配收入