公積金呆賬核銷(xiāo)管理辦法

公積金呆賬核銷(xiāo)管理辦法一、引言公積金作為職工的重要福利保障，在住房保障等方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。然而，在公積金的運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，不可避免地會(huì)出現(xiàn)一些呆賬情況。為了規(guī)范公積金呆賬核銷(xiāo)管理，確保公積金資金的安全、有效運(yùn)作，維護(hù)廣大職工的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織的實(shí)際情況，特制定本公積金呆賬核銷(xiāo)管理辦法。我們鼓勵(lì)全體工作人員認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格遵守本辦法，以高度的責(zé)任感和專(zhuān)業(yè)精神做好公積金呆賬核銷(xiāo)工作，共同為公積金事業(yè)的健康發(fā)展貢獻(xiàn)力量。二、適用范圍本辦法適用于本公司/組織所管理的公積金呆賬核銷(xiāo)工作。涵蓋了因各種原因?qū)е聼o(wú)法收回的公積金貸款、逾期提取等形成的呆賬。三、呆賬的定義與認(rèn)定（一）呆賬的定義呆賬是指本公司/組織管理的公積金資產(chǎn)，由于借款人死亡、喪失勞動(dòng)能力、破產(chǎn)等原因，經(jīng)過(guò)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序之后，仍無(wú)法收回的債權(quán)。（二）呆賬的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.借款人死亡，或者依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，本公司/組織依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。2.借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無(wú)力償還部分或者全部債務(wù)，本公司/組織對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。3.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，本公司/組織經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán)。4.借款人經(jīng)營(yíng)管理不善、資不抵債，本公司/組織對(duì)其進(jìn)行追償后，仍無(wú)法收回的債權(quán)。5.其他經(jīng)國(guó)家相關(guān)部門(mén)認(rèn)定符合呆賬條件的情況。（三）呆賬認(rèn)定的程序1.業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)現(xiàn)可能形成呆賬的情況后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，收集相關(guān)證據(jù)材料，包括借款人的基本信息、借款合同、還款記錄、死亡證明、法院判決書(shū)等。2.業(yè)務(wù)部門(mén)將收集到的證據(jù)材料進(jìn)行整理，填寫(xiě)《公積金呆賬認(rèn)定申請(qǐng)表》，連同相關(guān)證據(jù)材料一并提交給風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)提交的材料進(jìn)行審核，必要時(shí)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí)。審核通過(guò)后，提交給公司/組織的呆賬核銷(xiāo)審批小組進(jìn)行審批。4.呆賬核銷(xiāo)審批小組召開(kāi)會(huì)議，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)提交的呆賬認(rèn)定申請(qǐng)進(jìn)行審議，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定，做出是否認(rèn)定為呆賬的決定。四、呆賬核銷(xiāo)的原則（一）嚴(yán)格認(rèn)定原則呆賬的認(rèn)定必須嚴(yán)格按照本辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行，確保呆賬認(rèn)定的準(zhǔn)確性和公正性。不得擅自放寬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，將不符合呆賬條件的債權(quán)進(jìn)行核銷(xiāo)。（二）逐級(jí)審批原則呆賬核銷(xiāo)必須按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行，逐級(jí)上報(bào)審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門(mén)和個(gè)人不得擅自核銷(xiāo)呆賬。（三）賬銷(xiāo)案存原則呆賬核銷(xiāo)后，本公司/組織仍保留對(duì)已核銷(xiāo)呆賬的追索權(quán)。要建立呆賬核銷(xiāo)臺(tái)賬，對(duì)已核銷(xiāo)呆賬進(jìn)行專(zhuān)門(mén)管理，繼續(xù)進(jìn)行追償工作。（四）保密原則在呆賬核銷(xiāo)過(guò)程中，涉及到借款人的個(gè)人信息和商業(yè)秘密等，相關(guān)工作人員要嚴(yán)格遵守保密制度，不得泄露相關(guān)信息。五、呆賬核銷(xiāo)的程序（一）呆賬核銷(xiāo)的申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)部門(mén)在呆賬認(rèn)定后，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《公積金呆賬核銷(xiāo)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明呆賬形成的原因、金額、認(rèn)定依據(jù)等情況，并附上相關(guān)證據(jù)材料。2.業(yè)務(wù)部門(mén)將《公積金呆賬核銷(xiāo)申請(qǐng)表》和相關(guān)證據(jù)材料提交給風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)進(jìn)行審核。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的審核1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)收到業(yè)務(wù)部門(mén)提交的呆賬核銷(xiāo)申請(qǐng)后，對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行全面審核，包括呆賬的認(rèn)定是否準(zhǔn)確、證據(jù)材料是否齊全、核銷(xiāo)程序是否合規(guī)等。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，要求業(yè)務(wù)部門(mén)補(bǔ)充完善相關(guān)材料。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)審核通過(guò)后，出具審核意見(jiàn)，提交給公司/組織的財(cái)務(wù)部門(mén)。（三）財(cái)務(wù)部門(mén)的復(fù)核1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)提交的呆賬核銷(xiāo)申請(qǐng)和審核意見(jiàn)后，對(duì)呆賬的金額、賬務(wù)處理等進(jìn)行復(fù)核。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)復(fù)核情況，出具復(fù)核意見(jiàn)，提交給公司/組織的呆賬核銷(xiāo)審批小組。（四）呆賬核銷(xiāo)審批小組的審批1.呆賬核銷(xiāo)審批小組召開(kāi)會(huì)議，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)提交的呆賬核銷(xiāo)申請(qǐng)和復(fù)核意見(jiàn)進(jìn)行審議。2.呆賬核銷(xiāo)審批小組根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定，對(duì)呆賬核銷(xiāo)申請(qǐng)進(jìn)行表決，做出是否核銷(xiāo)的決定。3.呆賬核銷(xiāo)審批小組審批通過(guò)后，出具《公積金呆賬核銷(xiāo)審批意見(jiàn)書(shū)》。（五）呆賬核銷(xiāo)的賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)《公積金呆賬核銷(xiāo)審批意見(jiàn)書(shū)》，按照國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行呆賬核銷(xiāo)的賬務(wù)處理。2.財(cái)務(wù)部門(mén)在賬務(wù)處理完成后，將相關(guān)信息及時(shí)錄入公積金管理系統(tǒng)，確保賬實(shí)相符。（六）呆賬核銷(xiāo)的備案1.本公司/組織在完成呆賬核銷(xiāo)后，應(yīng)及時(shí)將呆賬核銷(xiāo)情況報(bào)送給上級(jí)主管部門(mén)和相關(guān)監(jiān)管部門(mén)備案。2.備案材料包括《公積金呆賬核銷(xiāo)申請(qǐng)表》、《公積金呆賬核銷(xiāo)審批意見(jiàn)書(shū)》、相關(guān)證據(jù)材料等。六、呆賬核銷(xiāo)后的管理（一）賬銷(xiāo)案存管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)在呆賬核銷(xiāo)后，要建立呆賬核銷(xiāo)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄已核銷(xiāo)呆賬的基本信息、核銷(xiāo)時(shí)間、核銷(xiāo)金額等情況。2.業(yè)務(wù)部門(mén)要繼續(xù)對(duì)已核銷(xiāo)呆賬進(jìn)行跟蹤管理，定期了解借款人的還款能力和還款意愿等情況，積極開(kāi)展追償工作。（二）追償工作1.業(yè)務(wù)部門(mén)要制定追償計(jì)劃，明確追償目標(biāo)和措施?？梢酝ㄟ^(guò)與借款人協(xié)商、法律訴訟等方式進(jìn)行追償。2.對(duì)于追償收回的資金，財(cái)務(wù)部門(mén)要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減已核銷(xiāo)的呆賬。（三）檔案管理1.業(yè)務(wù)部門(mén)要將呆賬核銷(xiāo)過(guò)程中形成的相關(guān)材料，包括申請(qǐng)材料、審核材料、審批材料等，進(jìn)行整理歸檔，妥善保管。2.檔案保管期限按照國(guó)家相關(guān)檔案管理規(guī)定執(zhí)行。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司/組織的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要定期對(duì)公積金呆賬核銷(xiāo)工作進(jìn)行審計(jì)，檢查呆賬核銷(xiāo)的程序是否合規(guī)、認(rèn)定是否準(zhǔn)確、賬務(wù)處理是否正確等。（二）外部監(jiān)督本公司/組織要主動(dòng)接受上級(jí)主管部門(mén)和相關(guān)監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作。對(duì)于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)進(jìn)行整改。（三）