稅務(wù)統(tǒng)籌面試題及答案

稅務(wù)統(tǒng)籌面試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不是增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷售貨物

B.提供加工勞務(wù)

C.提供修理修配勞務(wù)

D.個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)

答案：D

2.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.10%

B.15%

C.25%

D.35%

答案：C

3.個(gè)人所得稅中，工資薪金所得的起征點(diǎn)是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

4.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.合理的工資薪金支出

B.向非關(guān)聯(lián)方支付的利息支出

C.罰款和滯納金

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

答案：C

5.增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么？

A.年銷售額超過100萬(wàn)元

B.年銷售額超過500萬(wàn)元

C.年銷售額超過1000萬(wàn)元

D.年銷售額超過5000萬(wàn)元

答案：B

6.以下哪項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資薪金

B.稿酬

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.政府發(fā)放的獎(jiǎng)學(xué)金

答案：D

7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？

A.收入總額-稅前扣除項(xiàng)目

B.收入總額-稅后扣除項(xiàng)目

C.收入總額-免稅收入

D.收入總額-非稅收入

答案：A

8.以下哪項(xiàng)不是增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.個(gè)人銷售自己使用過的物品

D.銷售煙草制品

答案：D

9.個(gè)人所得稅中，哪些收入可以享受減半征收？

A.稿酬所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.偶然所得

D.工資薪金所得

答案：A

10.企業(yè)所得稅的納稅年度是如何規(guī)定的？

A.自然年度

B.財(cái)務(wù)年度

C.會(huì)計(jì)年度

D.任意12個(gè)月

答案：A

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些項(xiàng)目可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.合理的工資薪金支出

B.向關(guān)聯(lián)方支付的利息支出

C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.罰款和滯納金

答案：A,C

2.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括哪些？

A.工資薪金

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

答案：A,B,C,D

3.以下哪些情況下，增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.銷售舊貨

B.提供建筑服務(wù)

C.提供電影放映服務(wù)

D.提供餐飲服務(wù)

答案：A,B,C,D

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中，以下哪些項(xiàng)目不得扣除？

A.贊助支出

B.非廣告性質(zhì)的贊助支出

C.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.非經(jīng)營(yíng)性捐贈(zèng)支出

答案：A,B,C,D

5.以下哪些收入需要繳納個(gè)人所得稅？

A.工資薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.彩票中獎(jiǎng)所得

答案：A,B,C,D

6.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.符合條件的小型微利企業(yè)

C.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得

D.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

答案：A,B,C,D

7.以下哪些項(xiàng)目可以作為增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.支付的運(yùn)輸費(fèi)用

D.支付的餐飲服務(wù)費(fèi)用

答案：A,B,C

8.以下哪些情況下，個(gè)人所得稅可以享受減免？

A.殘疾、孤老人員和烈屬的所得

B.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的

C.國(guó)務(wù)院規(guī)定可以免稅的所得

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)五年以上并且是唯一家庭生活用房的所得

答案：A,B,C,D

9.以下哪些項(xiàng)目不得從企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中扣除？

A.非經(jīng)營(yíng)性捐贈(zèng)支出

B.贊助支出

C.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.罰款和滯納金

答案：A,B,C,D

10.以下哪些情況下，增值稅一般納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.用于個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物

B.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物

C.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物

D.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物

答案：A,B,C,D

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅對(duì)象包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。（對(duì)）

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用于所有企業(yè)。（錯(cuò)）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為5000元，適用于所有收入。（錯(cuò)）

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是收入總額減去免稅收入。（錯(cuò)）

5.增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年銷售額超過500萬(wàn)元。（對(duì)）

6.個(gè)人所得稅中，稿酬所得可以享受減半征收。（對(duì)）

7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中，罰款和滯納金可以扣除。（錯(cuò)）

8.增值稅的免稅項(xiàng)目包括個(gè)人銷售自己使用過的物品。（對(duì)）

9.企業(yè)所得稅的納稅年度是自然年度。（對(duì)）

10.個(gè)人所得稅中，政府發(fā)放的獎(jiǎng)學(xué)金需要繳納個(gè)人所得稅。（錯(cuò)）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。

2.什么是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象有哪些？

答案：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

4.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

答案：企業(yè)所得稅的稅率為25%，但對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，稅率可以減按20%征收。

五、討論題（每題5分，共